Caratteristiche generali del regime forfettario Tetto massimo di incassi Il regime forfettario e l'IVA Tasse e costi Vendere online: il regime forfettario conviene?

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Regime forfettario: conviene per vendere online?

5 min

24 marzo 2023

Di CONSOL

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Hai sentito parlare del regime forfettario e ti chiedi se possa essere il regime più adatto e più conveniente per la tua attività di vendita online?

Facciamo insieme un po’ di chiarezza.

Caratteristiche generali del regime forfettario

Prima di tutto devi sapere che il regime forfettario è un regime agevolato contabile e fiscale esclusivo per le partite IVA autonome.

Non puoi, quindi, prendere in considerazione il regime forfettario se hai costituito o stai pensando di costituire una SRL.

Detto questo, e senza volerlo analizzare nel dettaglio, quali sono le caratteristiche principali di questo tipo di regime?

È un regime esente IVA
Non prevede detrazione di IVA sugli acquisti
Tassa il reddito imponibile con una aliquota fissa del 5 o del 15%
Calcola l’imponibile fiscale in modo “forfettario”
Non prevede deduzione di costi
Non prevede detrazione/deduzione di spese personali (fatta eccezione per i contributi previdenziali)
Può beneficiare di INPS ridotta
Prevede la possibilità di assumere dipendenti
Prevede adempimenti ridotti e semplificati
Dal 2023, prevede un tetto massimo di incassi di 85.000€

Tetto massimo di incassi

Partiamo da questo ultimo importante dato: il massimo delle vendite annue consentite per rimanere nel regime forfettario è di 85.000€.

E il tetto diminuisce se apri la partita IVA in corso d’anno, riproporzionandosi ai mesi di attività (se apri a marzo, per esempio, potrai vendere fino a 70.833€).

Cosa succede se vendi oltre questa soglia?

Se superi gli 85.000€ ma rimani sotto i 100.000€, potrai beneficiare per l’anno in corso delle agevolazioni del regime forfettario e dall’anno successivo passerai ad un regime di tassazione ordinaria.

Se superi invece i 100.000€, perderai i requisiti ed i vantaggi già nell’anno in corso.

In questo caso le conseguenze potrebbero essere davvero pesanti e potresti rischiare di veder azzerare il margine di guadagno calcolato fino a quel momento.

Diciamo, quindi, che l’ambizione da questo punto di vista è quella di superare gli 85.000€, ma non i 100.000€.

Cosa fare se ti accorgi di essere vicino alla soglia rossa?

Fai una valutazione di quelli che sono i tuoi margini di guadagno e cerca di capire quale potrebbe essere la conseguenza del cambio di regime fiscale.
Se corri il rischio concreto di andare in perdita, la soluzione migliore potrebbe essere quella di mettere in pausa per un po’ la tua attività. Attenzione, però: valuta attentamente anche le conseguenze di questo stop forzato. Per un fattore di stagionalità, infatti, potresti perdere le migliori vendite dell’anno. Oppure potrebbe risentirne il posizionamento del tuo account.
Se prenderti una pausa non si rivela essere una soluzione al problema, la cosa migliore da fare, allora, è provare a valutare se tu abbia già le basi e la forza per convertire la tua attività in una SRL (che può essere costituita in ogni momento dell’anno), così che tu possa evitare il cambio di regime fiscale, passando ad un contenitore più comodo e confortevole per le tue esigenze.

Il regime forfettario e l'IVA

Parliamo meglio di IVA.

Non detraibilità dell'IVA

Uno dei “difetti” del regime forfettario che viene più spesso sottolineato è proprio il fatto che l’IVA sugli acquisti non sia detraibile.E quando si parla di business online sappiamo bene quanto gli acquisti incidano e quanta, quindi, possa essere l’IVA potenzialmente detraibile.

La non-detraibilità dell’IVA, tuttavia, è la conseguenza del fatto che il contribuente forfettario vende senza applicare l’IVA: nel prezzo dei prodotti che vendi, cioè, non addebiterai l’IVA al cliente finale.

Ecco un esempio per aiutarci a capire meglio.

Tu, contribuente in regime forfettario, e la società ABC SRL scegliete di vendere su Amazon lo stesso prodotto, che comprate da Alibaba a 2€.

Dopo aver considerato tutti i costi accessori, decidete che il prezzo con cui rivendere il prodotto è di 10€ (anche perché, probabilmente, tutti i vostri competitor vendono già a questo prezzo, quindi, non potete discostarvi molto).

Nel prezzo finale di 10€, la società ABC SRL dovrà includere l’IVA che dovrà versare allo Stato, generalmente il 22%, mentre il contribuente in regime forfettario non avrà questo obbligo.

Questo vuol dire che, probabilmente, tu potrai uscire sul mercato anche a 9,90€, risultando più competitivo in termini di prezzo, senza rinunciare alla marginalità calcolata dal competitor ABC.

Fatture da fornitori intra-comunitari.

A questo vantaggio, tuttavia, si accompagna per il contribuente in regime forfettario uno svantaggio nel momento in cui si trova a ricevere fattura da fornitori intra-comunitari. Esiste, infatti, un accordo secondo cui le operazioni B2B tra operatori della Comunità Europea si fatturano senza IVA. L’IVA, cioè, deve essere integrata dall’operatore che riceve fattura.

Di conseguenza:

- nel caso della SRL, l’integrazione di questa IVA genera la sua automatica detrazione, quindi l’effetto finanziario è nullo.

- nel caso del regime forfettario, proprio perché non detrae l’IVA sugli acquisti, l’IVA andrà davvero integrata e versata allo Stato.

Quindi, sulle fatture intra-comunitarie (o di servizi extra-comunitari), il forfettario pagherà il 22% in più!

Se stai pensando che questo non sia il tuo caso perché, per esempio: “Io compro solo dalla Cina, quindi non ho fornitori in Comunità Europea…” stai sottovalutando la situazione. Vendere su Amazon, o su EBay, o usare Facebook e Instagram per attività sponsorizzare significa poter ricevere fatture anche dalla Comunità Europea, sulle quali dovrai versare IVA in Italia.

Queste fatture costano per te il 22% in più, rispetto ai contribuenti ordinari.

Sono fatture che riceverai a IVA zero, ma che dovrai integrare con l’IVA italiana. Il versamento dell’IVA dovrà essere fatto entro il giorno 16 del mese successivo alla data di ricezione della tua fattura, tramite modello F24.

È importante saper bilanciare lo svantaggio causato dal maggior costo di IVA a debito, con il vantaggio derivante dall’essere più competitivi verso i consumatori finali. Usa bene queste bilance quando calcoli la tua marginalità!

Tasse e costi

Parliamo adesso di tasse

Sono due le aliquote che devi tenere a mente quando sei in regime forfettario: 5% e 15%.

L’aliquota di tassazione ordinaria è il 15%. Il 5% è una ulteriore agevolazione che si ha nei primi 5 anni di attività.

Non conta quanti anni tu abbia. Conta da quanto tempo fai questa attività.

Per esempio: potresti anche aver aperto la partita IVA oggi, ma se fino a ieri hai sempre svolto questa attività, ad esempio come dipendente, potresti non poter applicare l’aliquota agevolata del 5%, perché la tua non risulta una attività nuova.

Ma se hai 60 anni e hai deciso di stravolgere la tua vita buttandoti in una esperienza mai fatta prima, allora in questo caso potresti beneficiare del 5%!

(E, sempre a proposito di limiti, ricorda che non esiste un numero massimo di anni entro cui potrai restare nel regime forfettario: potrai farlo fino a quando potrai rispettarne i parametri, per i primi 5 anni con l’aliquota al 5% e poi al 15%.)

E per quanto riguarda i costi?

Un'altra critica frequente che sente fare quando si parla di regime forfettario e di vendite online, è l’indeducibilità dei costi.
Che tu debba corrispondere il 5% o il 15%, dovrai farlo su un imponibile forfettario pari al 40% del tuo fatturato. Quindi beneficerai di una deduzione forfettaria pari al 60% del tuo fatturato.
Vero è che la tua marginalità difficilmente raggiungerà il 40% del prezzo di vendita, quindi ti troverai come “reddito imponibile” un numero molto ottimista, che probabilmente non rispecchia davvero quanto hai guadagnato.
Ma ricorda: l’aliquota di tasse che pagherai va da un minimo del 5% ad un massimo del 15%, contro il 23% minimo del contribuente in regime ordinario.
Se a questo aggiungiamo la riduzione del 35% dei contributi INPS, fissi e percentuali, il risparmio fiscale e previdenziale torna ad essere decisamente interessante.

Vendere online: il regime forfettario conviene?

Riassumendo, quindi, il regime forfettario è:

Facile da capire, grazie all’esenzione IVA
Leggero da gestire, grazie ai minori adempimenti fiscali
Economico da mantenere perché il consulente costa meno
Semplice nella previsione di tasse e contributi perché l’aliquota fissa aiuta nel calcolo).

Se hai avviato o stai avviando la tua attività, quindi, è un regime che ti garantirà innumerevoli vantaggi ma attenzione a non affezionarti troppo: se hai un business di vendita online il tuo obiettivo principale dovrà essere quello di superare in breve tempo la soglia degli 85.000€.

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