Quante tasse pagano i freelance?

In questa articolo, cercherò di descrivere e ricapitolare le imposte e i contributi che i freelance devono pagare, esaminando le distinzioni tra vari regimi fiscali e dandoti alcuni consigli sulla gestione strategica della Partita IVA nel contesto della pianificazione fiscale.

Prima di tutto, facciamo un po' di chiarezza tra cosa si intende per tasse e cosa si intende per contributi.

Nell'uso comune, spesso siamo abituati a utilizzare il termine impreciso "tasse" e ho scelto intenzionalmente questo termine poiché è un linguaggio familiare a molti. Il termine tecnico corretto è invece imposte, che si differenziano dai contributi previdenziali.

Comprendere la differenza fra queste due espressioni è importante: le imposte sono quelle somme che versiamo allo Stato e che vengono utilizzate per finanziare la spesa pubblica, come ad esempio la spesa per la sanità, per l’istruzione, ecc.

I contributi previdenziali, invece, sono i versamenti effettuati all’ente previdenziale per garantire al freelance un sostegno economico in situazioni specifiche come ad esempio una malattia, la maternità, la disoccupazione o la pensione. I freelance versano i propri contributi previdenziali all’Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (INPS).

Nel momento in cui hai deciso di aprire la Partita IVA, sicuramente ti sarai trovato a dover scegliere il regime fiscale con cui avviare la tua attività.

In base al regime fiscale che hai adottato, che rappresenta un insieme di regole e procedure seguite dal commercialista per calcolare il reddito e le imposte, potresti trovarti a dover corrispondere l'IRPEF o l'imposta sostitutiva. Vediamo insieme di cosa si tratta. 

L'IRPEF è l'imposta applicata nel regime ordinario e si calcola utilizzando delle aliquote progressive per scaglioni di reddito.

Cosa significa? Significa che esistono più percentuali e a ognuna corrisponde una soglia di reddito; più il reddito aumenta, più l’aliquota aumenta e di conseguenza sale anche l'imposta da versare. Il reddito su cui viene calcolata l’IRPEF è calcolato togliendo ai compensi incassati, i costi inerenti pagati nell’anno. 

L'imposta sostitutiva si applica a coloro che aderiscono al regime agevolato, noto come regime forfettario.

Essa è caratterizzata da un'aliquota fissa del 15%, che può essere ridotta al 5% nei primi 5 anni secondo determinate condizioni. L'importo dell'imposta sostitutiva, sia essa al 15% che al 5%, si calcola su un reddito forfettizzato. Questo significa che al reddito che hai percepito nell’anno viene applicato un coefficiente di redditività stabilito dalla legge, e che dipende dal codice ATECO (codice che identifica l'attività che svolgi). Ogni codice attività prevede una specifica percentuale da applicare al reddito annuale.

Ad esempio, molti freelance adottano un coefficiente del 78%, questo significa che, se nel 2023 hai percepito compensi per 10.000€, l’imposta sostituiva verrà calcolata sul 78% di 10.000€. 

I contributi previdenziali sono quelle somme di denaro versate a un ente di previdenza, che può essere pubblico (come, ad esempio, l'INPS) oppure privato; sono enti esclusivi per chi è iscritto a determinati albi o ordini professionali, come medici e ingegneri. 

I contributi previdenziali, come anticipato prima, consentono ai freelance di accedere a un sostegno economico in caso di eventi specifici, come ad esempio una malattia, la maternità, la disoccupazione o la pensione.

I freelance che non appartengono a un albo professionale e che quindi non dispongono di una cassa previdenziale privata specifica per la propria attività, come ad esempio graphic designer, fotografi, videomaker, copywriter o web writer, devono versare i contributi previdenziali presso la Gestione Separata, che è amministrata dall'INPS. 

In questa tipologia di gestione, i freelance non pagano una quota fissa e minima di contributi previdenziali all’anno, ma chi rientra in questa categoria paga una percentuale del 26,23% (per l'anno 2023) sul reddito incassato nel corso dell'anno.

Per evitare di trovarsi impreparati al tax day, sempre più spesso suggerisco ai miei clienti di adottare uno strumento che faciliti il monitoraggio degli incassi e dei pagamenti nel corso dell'anno.

Qonto, ad esempio, mette a disposizione dei professionisti un'apposita Dashboard per monitorare il flusso di cassa e una pratica integrazione con Google Sheets, con cui sincronizzare le transazioni direttamente con in fogli di calcolo. Utilizzando i report generati da questo tipo di strumenti, potrai collaborare con il commercialista per condurre simulazioni e una pianificazione fiscale adeguata. 

Questo approccio ti permetterà di conoscere in anticipo le imposte da accantonare, che potrai eventualmente depositare in un conto dedicato sotto forma di riserva finanziaria. Creare la riserva finanziaria ti permetterà di avere un'idea più chiara di quanto effettivamente rimane a tua disposizione per le spese quotidiane. 

Un altro tipo di riserva che potresti iniziare a utilizzare è quella in cui accantonare delle somme per i futuri investimenti. Se per lavoro utilizzi il computer o altri apparecchi tecnologici, saprai che non hanno vita eterna. Imparare ad accantonare delle somme per il futuro, ti permetterà di prepararti al momento in cui dovrai sostituirli.

Anche in questo caso Qonto viene in aiuto dei professionisti e offre la funzionalità Conti multipli, ossia conti secondari legati a quello principale su cui è possibile accantonare fondi per progetti o obiettivi specifici, come pagare le tasse.