VeriFactu: ¿Cuándo entra en vigor y qué necesitas saber?

La implementación de la factura electrónica en España sigue avanzando, y una de las novedades más importantes es VeriFactu, un nuevo sistema de facturación electrónica impulsado por la Agencia Tributaria y cuya regulación viene dada en el Reglamento Verifactu.

Pero, ¿cuáles son los plazos en los que se empieza aplicar dicha normativa? Si eres uno de los que se está preguntando VeriFactu cuándo entra en vigor, sigue leyendo porque en este artículo te contamos todas las fechas clave, requisitos y a quién afecta esta nueva normativa. Con Regate by Qonto, estás listo para cumplir con VeriFactu.

VeriFactu AEAT es una plataforma que la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha desarrollado para mejorar la transparencia y el control de las facturas electrónicas. Es decir, el término VeriFactu se refiere a cualquier software de facturación electrónica que permita la verificación mediante su envío directo a la autoridad tributaria.

Está regulado por el Reglamento VeriFactu, cuyo objetivo es establecer las características y los requisitos mínimos de los programas de facturación electrónica. Pero la pregunta clave en todo este asunto es la siguiente: VeriFactu, ¿cuándo entra en vigor?

El Reglamento VeriFactu se publicó en diciembre de 2023, pero su implementación gradual no ha comenzado hasta 2024.

Hasta recientemente, nos encontrábamos a la espera de la publicación de las especificaciones técnicas a desarrollar, que por fin fueron publicadas en la orden ministerial el pasado 28 de octubre de 2024.

Esta publicación ha resultado en retrasar los plazos y dar a las empresas desarrolladoras hasta el 29 de julio de 2025 para habituarse (anteriormente 1 de julio), ya que los proveedores de software de facturación tienen un período de 9 meses para adaptarse a los requisitos del reglamento una vez que se apruebe la Orden Ministerial VeriFactu que lo desarrolla.

La obligación general también quedará aplazada a 2026, siendo la propuesta la siguiente:

• 1 de enero de 2026 para empresas que facturan menos de 6 millones. Las empresas que cumplen con el SII, quedan exentas de la obligación de Verifactu.
  
  
• 1 de julio de 2026 para los autónomos.

Es importante recordar que VeriFactu está estrechamente relacionado con la factura electrónica y la Ley Crea y Crece, cuyos plazos de implementación son diferentes. Si quieres saber cuándo será obligatoria la factura electrónica, te invitamos a leer nuestro otro artículo. ¡Prepárate para la llegada de la factura electrónica con Regate by Qonto!

Además de VeriFactu cuándo entra en vigor, es muy probable que te estés preguntando a quién afecta VeriFactu, si es obligatorio para todos los empresarios y profesionales e incluso si es una opción gratuita o de pago.

Los destinatarios de VeriFactu son todos los empresarios, excepto aquellos ya sujetos al Suministro Inmediato de Información (SII) o que no están obligados a emitir facturas. También incluye a quienes desarrollan y comercializan software de facturación electrónica.

Geográficamente, la regulación se aplica en toda España, incluyendo Canarias, Ceuta y Melilla, pero excluye regiones con regímenes fiscales especiales como Vizcaya, Guipúzcoa y Álava, donde operan sistemas similares denominados "Ticket Bai".

En resumen, este sistema debe ser implementado por los contribuyentes que utilicen sistemas informáticos de facturación, incluso si estos se emplean solo para una parte de su actividad. Esto abarca:

1. Contribuyentes del Impuesto de Sociedades, salvo las entidades mencionadas en el artículo 9.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) y, en parte, las mencionadas en los apartados 2, 3 y 4 del mismo artículo.
2. Contribuyentes del IRPF que realicen actividades económicas.
3. Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) que obtengan ingresos a través de establecimientos permanentes.
4. Entidades sujetas al régimen de atribución de rentas que realicen actividades económicas.

En cuanto a los autónomos, sólo aquellos que emiten facturas electrónicas están afectados por VeriFactu. Por lo tanto, los trabajadores por cuenta propia que continúen emitiendo facturas en papel están exentos de esta obligación.

No, esta medida es opcional para todos los empresarios y profesionales. Los contribuyentes no están obligados a utilizar el sistema VeriFactu, ya que pueden optar por enviar sus facturas electrónicas a través de otro software. Sin embargo, cualquier otro software de facturación electrónica debe cumplir con los nuevos requisitos establecidos en el reglamento.

Para cumplir con el Reglamento VeriFactu hay dos opciones disponibles:

1. Usar el sistema VeriFactu o un sistema de emisión de facturas verificables que envíe automáticamente los registros de facturación a la AEAT.

2. Optar por un Sistema Informático de Facturación (SIF), como el de Regate by Qonto, que garantice la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.Nuestra solución ya cuenta con los sistemas de emisión de facturas verificables VeriFactu, cumpliendo con la Ley Antifraude.

La AEAT ha comunicado que ofrecerá acceso gratuito a VeriFactu para promover su adopción. Esto facilitará a asesorías y despachos el cumplimiento de las nuevas normativas sin incurrir en gastos adicionales significativos. Por lo tanto, sí, VeriFactu es gratuito, una medida clave para asegurar que todos los actores económicos puedan adaptarse sin complicaciones a este nuevo sistema.

VeriFactu se integrará con el Suministro Inmediato de Información de la Agencia Tributaria (SII), optimizando el proceso de declaración de las facturas emitidas y recibidas. Esta integración permitirá a las empresas cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más eficiente y transparente.

El Reglamento VeriFactu especifica los requisitos técnicos y legales que las empresas deben cumplir al emitir una factura electrónica y utilizar esta plataforma:

1. Implementación de elementos de seguridad informática, como hashes encadenados y firma electrónica, para garantizar que el registro no pueda ser alterado una vez creado y permitir el rastreo de cualquier modificación.
2. Aceptación de información de facturación por cualquier método.
3. Almacenamiento y procesamiento de la información de facturación en el propio sistema informático de facturación, en un soporte físico externo, o mediante el envío telemático a otro sistema, sin importar si es o no de facturación.
4. Generación de un registro de alta de la factura al mismo tiempo o justo antes de su emisión.
5. Firma de los registros de facturación con un certificado electrónico.
6. Inclusión de un código QR en la factura para facilitar su captura y digitalización, permitiendo al receptor proporcionar voluntariamente información a la AEAT.
7. Envío continuo y automático de todos los registros de facturación a la AEAT.
8. Facilitar el acceso inmediato y/o la extracción de datos por parte de la AEAT.

Igualmente, el Reglamento VeriFactu establece que el software o sistema de facturación electrónica debe cumplir con ciertos requisitos: accesibilidad y legibilidad de los registros de facturas, integridad e inalterabilidad para que los registros no puedan ser alterados sin detección; trazabilidad de las fechas correctas;  e inmutabilidad, de modo que no se puedan hacer cambios, borrar datos o introducir información falsa sin dejar constancia en los sistemas.

Se contemplan sanciones de hasta 50.000 euros para los usuarios que utilicen sistemas no homologados y de hasta 150.000 euros para los proveedores de software que no cumplan con los requisitos. No obstante, estas sanciones no se aplicarán hasta que el Reglamento técnico sea publicado oficialmente a través de una VeriFactu Orden Ministerial.

En definitiva, además de saber VeriFactu cuándo entra en vigor, es esencial que cuentes con un software de facturación electrónica adecuado para cumplir con la normativa VeriFactu y otras relacionadas. Gana tranquilidad con Regate by Qonto: te garantizamos el cumplimiento legal de la Ley Antifraude y la Ley Crea y Crece. Estas normas son fundamentales para evitar sanciones significativas y lograr una gestión fiscal más eficiente y transparente.