Quante imposte e contributi si pagano in regime forfettario?

Articolo a cura di Nicola Primieri, Co-Founder & CMO FidoCommercialista

Il forfettario è un regime fiscale molto conveniente per imprese e liberi professionisti, soprattutto nei primi anni di attività.

Tale regime prevede i seguenti benefici:

Prima di aprire ogni attività è comunque consigliabile richiedere una consulenza specifica ad un Dottore Commercialista, che saprà valutare la convenienza o meno del regime forfettario caso per caso.

Come anticipato, nel regime forfettario il reddito imponibile previdenziale viene determinato forfettariamente, in base a delle percentuali assegnate per legge ad ogni singola attività economica. A questo link trovi la tabella con i coefficienti di redditività di ogni codice ATECO.Dal fatturato vengono quindi dedotti forfettariamente i costi, la parte restante è considerata reddito imponibile previdenziale.

Al reddito imponibile previdenziale vanno sottratti i contributi previdenziali versati durante l’anno d’imposta in questione per ottenere il reddito imponibile fiscale, su quest’ultimo deve essere calcolata l’imposta sostitutiva per ottenere il netto per il contribuente.

Di seguito il dettaglio del calcolo:

I contributi previdenziali dovuti dipendono dalla gestione previdenziale a cui è iscritto il contribuente, nello specifico si distinguono 4 tipologie di gestioni previdenziali:

I contributi INPS gestione artigiani e commercianti sono pari al 24% del reddito previdenziale (forfait sul fatturato) con minimale pari a circa 3.850€ all’anno da versare con rate trimestrali.

Il contribuente in regime forfettario potrà optare per la riduzione al 65% dei contributi. In questo caso i contributi saranno pari al 15.6% del reddito imponibile previdenziale con minimale pari a circa 2.500€ all’anno da versare con rate trimestrali.

Occorre precisare che optando per la riduzione dei contributi si riducono proporzionalmente anche i contributi versati ai fini della pensione.

I liberi professionisti iscritti all’albo pagano i contributi alle rispettive casse privatizzate. Ad esempio:

Ogni cassa privatizzata prevede le Sue scadenze e per il calcolo dei contributi dovuti vi rimandiamo al sito di ognuna di esse.In via residuale i liberi professionisti “senza cassa” pagano i contributi alla Gestione Separata INPS.

Questa non prevede minimali fissi da pagare, ma un’aliquota da applicare al reddito prodotto, pari al 26,49% nel 2022 e pari al 27% dal 2023.  Sia i contributi che l’imposta saranno proporzionati al reddito, non sono quindi previsti minimali fissi per i liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata.

L’anno di apertura della partita IVA non sarà dovuto nulla. Il primo pagamento sarà dovuto in sede di dichiarazione dei redditi (UNICO), quindi a giugno dell’anno successivo all’apertura della partita IVA. In quella sede verrà pagato il dovuto relativo all’anno precedente, ed essendo già a metà dell’anno successivo anche una prima rata (acconto) per l’anno in corso.

I redditi in regime forfettario sono soggetti ad un’imposta fissa (flat tax) pari al 15%. Per i primi 5 anni, se si tratta di una nuova attività, l’aliquota è ridotta ad 1/3, quindi pari al 5%.

FidoCommercialista ha sviluppato un semplice tool online per calcolare in automatico e gratuitamente le imposte e i contributi dovuti da qualsiasi soggetto in regime forfettario, a questo link puoi accedere al calcolatore delle imposte di FidoCommercialista.