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Sommario
Offrire omaggi e regali ai dipendenti è un ottimo gesto di riconoscimento e gratitudine, che può aumentare la soddisfazione lavorativa e rafforzare il senso di appartenenza del personale.
Tuttavia, è fondamentale gestire con attenzione gli aspetti contabili e fiscali, per evitare multe e sanzioni e poter dedurre correttamente i costi dei prodotti o servizi elargiti.
In questo articolo approfondiremo l’argomento, scoprendo tutte le regole da seguire per assegnare regali e omaggi ai dipendenti.
Cosa si intende per regali e omaggi
Cosa si intende per regali e omaggi
Pur sembrando simili, i regali e gli omaggi presentano importanti differenze per le aziende dal punto di vista fiscale e contabile.
Regali ai dipendenti
Nel contesto aziendale, un regalo è un bene o servizio offerto al personale come riconoscimento per i risultati raggiunti.
Alcuni esempi di regali sono i premi di risultato o di produzione, strettamente collegati alle prestazioni lavorative. Possono essere elargiti direttamente in busta paga oppure sotto forma di welfare aziendale (come buoni pasto o buoni carburante).
Omaggi ai dipendenti
Nel contesto aziendale, un omaggio ai dipendenti è un bene o servizio di modico valore offerto dall'azienda in occasioni speciali come festività o eventi aziendali, senza un legame diretto con gli obiettivi raggiunti.
L’esempio più comune di omaggio ai dipendenti è il classico cesto natalizio donato a dicembre. Tuttavia, rientrano in questa categoria anche gadget aziendali (come penne e agende) e prodotti elettronici.
Perché offrire regali ai dipendenti
Perché offrire regali ai dipendenti
Offrire regali e omaggi garantisce numerosi vantaggi sia all’azienda che al personale:
- Rafforza il senso di appartenenza, migliorando il legame tra i dipendenti e l’impresa
- Motiva i lavoratori, portando a una maggiore soddisfazione sul lavoro e migliori performance
- Incentiva la produttività, offrendo un vantaggio competitivo all'azienda
Quando si elargiscono regali e omaggi, è fondamentale gestire correttamente gli adempimenti fiscali e contabili. Nello specifico, le imprese devono assicurarsi che i regali rientrino nelle soglie stabilite dalla legge e che vengano registrati correttamente.
Gestione contabile e fiscale dei regali ai dipendenti
Gestione contabile e fiscale dei regali ai dipendenti
La mancata contabilizzazione dei regali e degli omaggi comporta alcuni rischi sia per i lavoratori, sia per l’azienda.
| Rischio | Spiegazione |
|---|---|
| Sanzioni fiscali per l'azienda | Regali e omaggi non dichiarati potrebbero portare a sanzioni per imposte non versate o dichiarazioni fiscali non corrette, con conseguenti costi aggiuntivi. |
| Imponibilità per i dipendenti | Se il valore complessivo dell’omaggio supera la soglia prevista per legge, l'intero importo diventa imponibile per i lavoratori. Ciò aumenta le loro tasse da pagare e rischia di causare malcontento. |
Tassazione degli omaggi
Dal punto di vista fiscale, l’azienda può dedurre i costi sostenuti per l’acquisto degli omaggi dal reddito dell’impresa, come stabilito dall’articolo 95, comma 1 del TUIR (Testo unico sulle imposte dei redditi).
Tuttavia, generalmente non è possibile detrarre i costi dell’IVA, dato che il bene o servizio non è collegato allo svolgimento dell’attività professionale (ex art. 19, comma 1, D.P.R. n. 633/1972).
Per quanto riguarda i dipendenti, gli omaggi ricevuti non contribuiscono alla formazione del reddito se non superano il valore di 258,23€, come stabilito dal comma 3 dell’articolo 51 del TUIR.
Per il 2024, tuttavia, la Legge di Bilancio ha innalzato questa soglia, portandola a 1.000€ (per i lavoratori senza figli a carico) o 2.000€ (per chi invece ha figli a carico).
Come si registrano gli omaggi ai dipendenti?
Non essendo spese di rappresentanza, gli omaggi ai dipendenti devono essere registrati alla voce “Altri costi per il personale” (B.9.e). È importante notare che le uscite non sono deducibili ai fini IRAP, a meno che il dipendente non utilizzi il bene per svolgere l’attività lavorativa.
Come si scaricano gli omaggi?
I costi sostenuti per gli omaggi ai dipendenti possono essere scaricati dal reddito dell’impresa. L’IVA è generalmente non detraibile e non è possibile dedurre l’IRAP, a meno che il dipendente non usi il prodotto per il proprio lavoro.
Quando gli omaggi sono deducibili?
L’articolo 95 del TUIR stabilisce che gli omaggi ai dipendenti sono deducibili al 100% per l’azienda, a meno che non abbiano finalità di:
- Educazione
- Istruzione
- Ricreazione
- Assistenza sociale e sanitaria
- Culto
Se lo scopo dell’omaggio rientra in una di queste categorie, in base all’articolo 100 del TUIR, la spesa è deducibile dal reddito “per un ammontare complessivo non superiore al 5 per mille dell'ammontare delle spese per prestazioni di lavoro dipendente”.
Cosa regalare ai dipendenti
Cosa regalare ai dipendenti
Per dedurre completamente i costi degli omaggi ai dipendenti ti consigliamo di scegliere beni che non abbiano le finalità indicate dall’articolo 100 del TUIR, come ad esempio:
- Tazze, agende e borracce con il logo dell’azienda
- Power bank, cuffie wireless o accessori per il computer
- Cesti regalo con specialità alimentari
- Attrezzature per l’ufficio o per il lavoro da remoto, come lampade o sedie ergonomiche
- Prodotti artigianali, come ceramiche, saponi o candele profumate
A CURA DI
Raffaele è un giovane giornalista e scrittore freelance napoletano, nato come traduttore ma presto attratto dal mondo della comunicazione. Per Qonto rende tematiche complesse accessibili a tutti.
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