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Sono tanti i dipendenti, soprattutto giovani, che ritengono fondamentali aspetti spesso trascurati in passato, come l’equilibrio vita-lavoro e i benefit aggiuntivi alla retribuzione.
In effetti, i benefit aziendali sono uno strumento strategico per attrarre e mantenere talenti, e possono contribuire a migliorare la produttività e il benessere sul luogo di lavoro.
In questo articolo approfondiremo l’argomento, spiegando cosa sono e come funzionano i benefit e come vengono tassati per i dipendenti e l’azienda.
Cosa sono i benefit aziendali
Cosa sono i benefit aziendali
Quando si parla di benefit aziendali, si fa riferimento a tutti gli extra che le aziende offrono ai propri dipendenti in aggiunta allo stipendio (inclusi eventuali premi e omaggi). Possono assumere diverse forme, e hanno lo scopo di:
- Migliorare la qualità della vita dei lavoratori
- Favorire la loro permanenza in azienda
- Potenziare la produttività complessiva
In altre parole, mentre lo stipendio rappresenta un guadagno diretto per il lavoro svolto, i benefit aziendali sono un valore aggiunto, che può influenzare la percezione del benessere lavorativo e la soddisfazione professionale.
I benefit aziendali più comuni sono:
- Buoni pasto o buoni acquisto
- Programmi di formazione e sviluppo
- Piani di assistenza sanitaria integrativa
- Buoni carburante
Di solito sono progettati per rispondere alle esigenze dei dipendenti, e possono variare notevolmente a seconda del settore, della dimensione dell’azienda e della sua cultura organizzativa.
Come funzionano i benefit aziendali ai dipendenti
Come funzionano i benefit aziendali ai dipendenti
Anche se il processo di assegnazione ed erogazione dei benefit dipende dall’azienda, è possibile individuare alcune fasi comuni:
- Definizione: l'azienda identifica e seleziona i tipi di vantaggi da offrire, considerando fattori come il settore in cui opera, il budget disponibile e le esigenze dei dipendenti.
- Comunicazione: una volta stabilito il pacchetto, comunica chiaramente i benefit a disposizione e le modalità di accesso (attraverso il portale aziendale, tramite email o di persona).
- Accesso: i dipendenti richiedono o accedono ai benefit seguendo le procedure stabilite dall'impresa.
- Gestione: l'azienda gestisce l'erogazione dei benefit, monitorandone costantemente l'utilizzo e raccogliendo feedback dai dipendenti per migliorare l’offerta.
Le tipologie di benefit aziendali
A livello fiscale, i benefit possono essere suddivisi in due categorie: i flexible benefit e i fringe benefit.
I fringe benefit
I fringe benefit, detti anche “compensi in natura”, sono un contributo aggiuntivo alla retribuzione del dipendente. Alcuni esempi di fringe benefit sono:
- Il telefono cellulare
- Il computer portatile
- Il tablet
- L’auto aziendale a uso promiscuo.
Solitamente, questi benefit sono stabiliti dalla contrattazione tra il datore e il lavoratore.
I flexible benefit
D’altro canto, i flexible benefit sono da intendersi come una retribuzione complementare, messa a disposizione di tutti i lavoratori. A ciascun dipendente viene assegnato un budget con cui scegliere autonomamente quello più adatto alle proprie esigenze.
I benefit flessibili sono spesso individuati dall’azienda o dalla contrattazione collettiva, e possono includere:
- Borse di studio
- Asili nido
- Piani di previdenza complementare
- Abbonamenti per i trasporti pubblici e altro.
Benefit in busta paga
I fringe benefit sono esentasse entro il limite di 1.000€ (per i lavoratori senza figli a carico) o 2.000€ (per chi ha figli a carico). I flexible benefit, invece, sono esenti fiscalmente senza alcun tipo di limitazione, perché non fanno parte del reddito da lavoro dipendente.
Quali sono i vantaggi dei benefit per le aziende?
Quali sono i vantaggi dei benefit per le aziende?
Le aziende che offrono benefit ai dipendenti godono di numerosi vantaggi, anche a livello fiscale. Nella tabella riassumiamo quelli più important.
| Vantaggio | Descrizione |
|---|---|
| Migliore reputazione | Un pacchetto di benefit competitivo aiuta ad attrarre candidati di alto livello, e rende l'azienda più interessante nel mercato del lavoro. |
| Fidelizzazione del personale | I benefit migliorano la soddisfazione e la lealtà dei dipendenti, riducendo il turnover e i costi associati alla sostituzione del personale. |
| Riduzione dell'assenteismo | Offrendo benefit come un'assistenza sanitaria complementare e un supporto psicologico si può contribuire a ridurre le richieste di giorni di malattia. |
| Ottimizzazione fiscale | Alcuni benefit, come i buoni pasto, possono beneficiare di agevolazioni fiscali, e ciò riduce le tasse da pagare per l’azienda. |
Tassazione dei benefit
Tassazione dei benefit
In generale, la tassazione dei benefit, sia per i dipendenti sia per l’azienda, può variare in base ad alcuni fattori.
| Per le aziende | Per i dipendenti |
|---|---|
• Se i benefit sono previsti dal CCNL, i costi saranno deducibili al 100%. • Se è l’impresa stessa a decidere di assegnarli, la deducibilità si limita alle soglie per i fringe benefit, a patto che siano previsti da un regolamento aziendale. • In caso contrario, la deducibilità si limita al 5 per mille dei costi del personale per i consumi destinati a servizi. |
• I benefit previsti dai piani di welfare aziendale sono detassati, ossia non concorrono a formare il reddito imponibile del lavoratore, e non sono soggetti a imposte INPS e IRPEF. • I benefit aggiuntivi, come ad esempio i fringe benefit, sono soggetti a tassazione oltre certe soglie. |
Contabilizzazione dei benefit
Per le aziende è fondamentale contabilizzare nel modo giusto i benefit concessi ai dipendenti. Le regole da seguire sono contenute nello Ias 19 (download del documento), il principio contabile internazionale dell’Unione Europea.
In generale, per quanto riguarda i fringe benefit, questi rappresentano un costo per il datore di lavoro: gran parte di essi vengono rilevati come costi del personale, oppure compresi nella voce B9 del conto economico. Inoltre, essendo compensi in natura, vanno indicati nel cedolino.
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Quali benefit si possono dare ai dipendenti?
Quali benefit si possono dare ai dipendenti?
In base alle esigenze del personale, al budget dell’impresa e ad altri fattori, i benefit concessi possono essere diversi, come ad esempio:
- Piani di assicurazione sanitaria complementari
- Buoni pasto
- Ferie aggiuntive
- Piani di formazione e sviluppo professionale
- Uso dell’auto aziendale
- Dispositivi tecnologici
- Palestra aziendale o abbonamenti a centri sportivi
- Servizi di assistenza psicologica
Normativa dei benefit in Italia
La normativa di riferimento per i benefit e il welfare a sostegno dei dipendenti è il TUIR, il Testo unico sulle imposte dei redditi. In particolare gli articoli 49, 50, 51 e 52. Inoltre, la legge 213 del 30 dicembre 2023 ha introdotto importanti novità riguardo la tassazione dei fringe benefit.
A CURA DI
Raffaele è un giovane giornalista e scrittore freelance napoletano, nato come traduttore ma presto attratto dal mondo della comunicazione. Per Qonto rende tematiche complesse accessibili a tutti.
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