¿Qué impuestos paga una sociedad limitada?

La sociedad limitada (SL) es una de las formas jurídicas más comunes entre autónomos, microempresas, pymes y startups en España. Este tipo de entidad ofrece una serie de ventajas fiscales y operativas significativas, lo cual la hace muy atractiva en ciertos casos. Sin embargo, también conlleva una serie de obligaciones tributarias que es crucial que conozcas para evitar sanciones y optimizar la gestión fiscal de tu empresa. 

Con el objetivo de explicarlas todas, en este artículo desglosaremos en detalle qué impuestos paga una Sociedad Limitada en España y cómo puede gestionar eficazmente estas obligaciones fiscales.

Seguramente, esta sea la primera pregunta que te hagas cuando vas a lanzar un negocio: ¿sociedad limitada o autónomo? Sea como sea, y salvo si eres autónomo, cuando emprendes y montas tu empresa estás obligado a constituir una sociedad. En este punto es donde entran las empresas que muchas veces vemos nombradas con SL, SA, SC, etcétera.

En ese aspecto, una de las formas jurídicas más populares en España es la SL. Dos letras que responden a Sociedad Limitada y que vamos a tratar de desgranar en este artículo.

Como dicta la Ley 2/1995, de 23 de marzo, de Sociedades de Responsabilidad Limitada, una sociedad limitada es una forma jurídica que permite limitar la responsabilidad de los socios al capital que han aportado. En ese sentido, el capital mínimo en una sociedad limitada es de 3000 euros, el cual puede ser aportado en dinero o en bienes.

En concreto, ese importe que se aporta como capital es una de las diferencias entre sociedad limitada y sociedad anónima, aunque hay otras muy importantes. A su vez, esta forma jurídica es ideal para micropymes y otras pequeñas y medianas empresas ya que destaca por su flexibilidad y por la protección legal que ofrece a los socios.

A grandes rasgos y desde el punto de vista jurídico y de negocio, una SL presenta las siguientes ventajas:

1. Responsabilidad limitada. Los socios no responden con su patrimonio personal ante las deudas que contraiga la empresa.
2. Flexibilidad en la gestión. Se suelen adaptar mejor a las necesidades que va teniendo el negocio.
3. Facilidad para obtener financiación. Este tipo de empresas suelen tener acceso a mejores condiciones crediticias y un mayor acceso a créditos.

De todas formas, aunque puede parecer un proceso arduo y complejo, debes saber que en España es posible crear una SL online en tan solo 4 días. Eso sí, para ello necesitas conocer más información y dejarte guiar por especialistas.

Precisamente, estos especialistas en administración y tributación trabajan con autónomos y empresas de todo tipo. De hecho, serán quienes te expliquen el paso a paso, pero también los riesgos. En el caso de una SL, al igual que en otras formas jurídicas de empresa, es importante tener claros los desafíos y cargas a los que se debe enfrentar.

En este sentido, debes tener claro qué impuestos paga una empresa en España, ya seas una SL o cualquier otra entidad. El motivo es que este conocimiento te evitará sanciones de todo tipo y te ayudará de cara al cumplimiento normativo. Por eso, a continuación los detallamos.

El Impuesto sobre Sociedades es uno de los principales impuestos que debe pagar una sociedad limitada. Este tributo grava las ganancias de la empresa y su tipo general es del 25 %.

Sin embargo, existen tipos reducidos para ciertos casos. Por ejemplo, las nuevas empresas en España disfrutarán de un tipo del 15 % durante los dos primeros años en los que obtengan beneficios.

• La base imponible se calcula a partir del resultado contable de la sociedad, ajustado por las diferencias fiscales.
• El tipo impositivo es, generalmente, del 25 %, pero puede ser del 15 % para nuevas empresas durante los dos años iniciales.
• Su declaración se realiza con el modelo 200 y el pago fraccionado del mismo mediante el modelo 202.

Por su parte, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es otro clásico de nuestro sistema fiscal. Se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. El caso es que las sociedades limitadas, al igual que autónomos y numerosos tipos de empresas distintas deben recaudar el IVA de sus clientes y luego ingresarlo a la Agencia Tributaria.

• General: 21 %
• Reducido: 10 % (aplicable a ciertos productos y servicios)
• Superreducido: 4 % (para productos de primera necesidad)

Aparte, como información adicional sobre las obligaciones fiscales del IVA, las declaraciones trimestrales se hacen con el modelo 303, mientras que la declaración del resumen anual, se presenta mediante el modelo 390. 

Por otro lado, el registro de facturas emitidas y recibidas, tan útil para cumplimentar estos modelos, se recoge en los libros de IVA de la SL.

Otra responsabilidad para las sociedades limitadas en España es que deben practicar retenciones e ingresos a cuenta sobre ciertos pagos. Por ejemplo, nos referimos a:

• Retenciones a trabajadores sobre sus salarios mediante el modelo 111.
• Retenciones a profesionales, colaboradores y proveedores sobre facturas de autónomos con el modelo 115.
• Retenciones sobre alquileres que se hacen mediante el modelo 123.
• IRPF a trabajadores, aplicado a los salarios y sueldos y que se presenta trimestralmente.
• Retenciones a autónomos, las cuales, normalmente, son de un 15 %, aunque en algunos casos pueden ser del 7 % si son nuevos autónomos.
• Retenciones sobre alquileres, que suelen ser de un 19 % sobre el importe del arrendamiento.

Aunque el IRPF afecta directamente a los trabajadores y a los socios de la sociedad limitada, la empresa tiene la obligación de retener y declarar estas cantidades. De hecho, como decíamos en el punto anterior, las retenciones de IRPF se realizan sobre los salarios de los empleados y sobre los pagos a socios y administradores. Es por ello que se utiliza tanto el modelo 111 para las declaraciones trimestrales como el 190 para el resumen anual.

Además, en España, un país estructurado en autonomías, dependiendo de la localidad, una sociedad limitada estará sujeta también a diversos impuestos locales. SIn ir más lejos:

• El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), que es obligatorio para empresas con una cifra de negocio superior a 1 millón de euros. Su coste medio ronda los 800 euros que se abonan en una cuota fija, aunque no se cobra los dos primeros años de actividad.
• El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), el cual solo grava si la empresa es propietaria de bienes inmuebles. En este tributo el porcentaje irá desde el 0.4 % hasta el 0.11 %, ya que dependerá del valor catastral en euros de esos inmuebles.

Y aun hay más; las sociedades, empresas, startup y demás formas jurídicas también tienen que hacer frente a las tasas municipales. Conceptualmente, es el pago por utilizar el espacio público o por las licencias de actividad y su importe varía según el municipio y la actividad de la empresa.

Más allá de qué tasas e impuestos debe pagar una SL en España y sus cuantías, hay más aspectos y obligaciones fiscales a tener en cuenta. Por ejemplo, los que explicamos a continuación y que son los periodos y plazos para ello, así como los modelos (ya mencionados en líneas superiores) que hay habilitados para declarar pagos tributarios.

En primer lugar, las sociedades limitadas, como el resto, deben ceñirse a unos plazos para la presentación y el pago de sus impuestos. Así mismo, para mantener un orden fiscal y ayudar a la trazabilidad de estas responsabilidades tributarias, las empresas de cualquier tipo y los autónomos tienen que utilizar las siguientes declaraciones y modelos:

• Declaraciones trimestrales de IVA: mediante el modelo 303.
• Declaraciones anuales de IVA: mediante el modelo 390.
• Declaraciones trimestrales de retenciones: mediante el modelo 111 para las de los trabajadores y el modelo 115 para las de los alquileres.
• Declaraciones anuales de retenciones: mediante el modelo 190 para las de los trabajadores y el modelo 180 para las de los arrendamientos.
• Impuesto sobre Sociedades: declaración anual mediante el modelo 200 y pagos fraccionados mediante el modelo 202.

De todas formas, como sabemos que no es una información especialmente sencilla de entender y recordar, quizás con esta tabla lo veas con más claridad:

No obstante, a pesar de todas sus obligaciones, una sociedad limitada también tiene la oportunidad de beneficiarse de varias ventajas fiscales en su tributación, como son:

• Deducciones fiscales de diverso importe y porcentaje por inversiones en I+D, creación de empleo, etc.
• Tipo reducido del IS, sobre todo en los primeros años, ya que están diseñadas para las nuevas empresas.
• Compensación de pérdidas, que permite compensar pérdidas de ejercicios anteriores con beneficios futuros.

De todas formas, los siguientes ejemplos reflejan de forma más práctica cuánto ayudan estas de deducciones fiscales. Y es que los impuestos para pymes en España se pueden “ablandar” con estas ayudas reales y vigentes para diferentes áreas:

1. Investigación y Desarrollo (I+D). Actualmente puedes conseguir para tu SL una deducción del 25 % de los gastos en I+D.
2. Creación de empleo. El Gobierno, a través de la Agencia Tributaria, ofrece una deducción de 3000 euros por cada contrato indefinido a tiempo completo a menores de 30 años que firme cualquier entidad.
3. Formación profesional. Del mismo modo, existe una deducción del 1 % del coste de la formación de los empleados, eso sí, con un máximo de 2000 euros.

En este sentido, también debes tener en cuenta que hay unos requisitos específicos tanto para estas ventajas fiscales que hemos citado como para cualquier otra que se ofrezca desde los organismos tributarios competentes.

Como entenderás ahora, la gestión fiscal requiere una planificación meticulosa y un conocimiento profundo de la normativa vigente. La razón es que permite a las empresas maximizar recursos, reducir la carga tributaria y asegurar el cumplimiento legal. Para eso, a continuación, te damos consejos prácticos con los que optimizar la tributación de tu SL.

La digitalización es una herramienta poderosa para la gestión de impuestos. Un software de contabilidad robusto automatiza procesos fiscales, reduciendo errores y ahorrando tiempo. Con él, disfrutas de:

• Automatización de tareas.
• Integración bancaria para una actualización contable constante.
• Alertas y recordatorios de plazos y declaraciones.

Un asesor fiscal es un recurso muy valioso para cualquier sociedad limitada. Su experiencia y conocimientos actualizados te proporcionan una ventaja significativa. ¿Sus principales beneficios?:

• Asesoramiento personalizado y adaptado a tu empresa.
• Actualización constante sobre cambios legislativos y oportunidades.
• Planificación fiscal estratégica.

La planificación fiscal es un proceso continuo que debes revisar y ajustar regularmente. Y es que sirve para identificar oportunidades de ahorro y áreas de mejora, hacer estimaciones y aprovechar deducciones y bonificaciones.

Una correcta gestión del flujo de caja asegura que tu empresa tenga los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones fiscales. Por eso, haz un análisis de flujo de caja regular, una planificación de pagos anual y reserva fondos específicos para pagar tus impuestos.

Investiga sobre las diversas deducciones y bonificaciones fiscales que tu sociedad limitada puede aprovechar para reducir tu carga tributaria y ahorrar muchos euros; por I+D+i, por creación de empleo y la contratación de nuevos empleados, por tu sector…

Un paso fundamental para evitar sanciones es la revisión exhaustiva de todas las declaraciones fiscales antes de su presentación. En ese punto:

1. Asegúrate de que toda la información es correcta y está completa.
2. Pide a tu asesor fiscal o a un tercero que revise para detectar errores que puedan haber pasado desapercibidos.
3. Corrige cualquier mínimo fallo antes de la presentación para evitar rectificaciones posteriores.

Además de contar con trabajadores que dominen el software contable, formar e informar a tu equipo sobre las obligaciones fiscales y los procedimientos internos es siempre una buena opción. Para eso, te recomendamos cursos y talleres sobre contabilidad y fiscalidad, documentar los procesos fiscales internos y fomentar la participación activa del equipo.

Aun así, existen muchas dudas que nos llegan a Qonto: impuestos que pagan las SL, diferencias entre SL y SA, ventajas de cada forma jurídica… Por eso, a continuación recogemos y respondemos las preguntas más frecuentes que nos hacen sobre este tema.

El importe a pagar dependerá de los beneficios obtenidos, el tipo de IVA aplicado y las retenciones. En España, generalmente, las SL pagan un 25 % sobre sus beneficios netos en concepto de Impuesto sobre Sociedades y deben gestionar el IVA y las retenciones correspondientes.

Una sociedad limitada unipersonal paga los mismos impuestos que una SL con varios socios. Esto incluye el Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones de IRPF e impuestos locales como el IAE u otras tasas.

Sí, en España sociedad limitada y sociedad de responsabilidad limitada son la misma forma jurídica. En ambas la responsabilidad de los socios se limita al capital aportado y los bienes personales no se ven afectados por las deudas de la sociedad. Por eso, esta forma jurídica, flexible y de estructura sencilla, es tan atractiva para nuevos emprendedores autónomos, microempresas, startups y pymes.

El Impuesto sobre Sociedades es un tributo que grava las ganancias de las empresas. En España, el tipo general es del 25 %, aunque existen tipos reducidos en ciertas circunstancias, como es el caso de las nuevas empresas.

Las sociedades, incluida la sociedad limitada, deben pagar el Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones de IRPF y otros impuestos locales como el IAE y el IBI o tasas municipales. Además, deben cumplir con las declaraciones y los pagos trimestrales y anuales que les correspondan.

Para concluir, a estas alturas entenderás que comprender y cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para el éxito de una sociedad limitada. Conocer los impuestos a pagar y sus plazos evita problemas con la Agencia Tributaria y optimiza la gestión fiscal de la empresa.

En ese aspecto, Qonto te ofrece soluciones prácticas para la gestión financiera y la creación de empresas de todo tipo: SL, SA, startups, micropymes... Nuestro objetivo es facilitarte el cumplimiento de tus obligaciones y ayudarte a crecer de manera sostenible.

Con esta guía detallada esperamos haber resuelto todas las dudas y aclarado los aspectos más importantes sobre los impuestos que debe pagar una sociedad limitada en España. Aún así, mantente informado y asegúrate de cumplir con todas tus obligaciones fiscales para lograr el éxito financiero. Y, sobre todo, explora más sobre cómo Qonto puede ayudarte a gestionar eficientemente tu sociedad limitada visitando nuestra web y contenidos.