Credito d'imposta

Per un’azienda, maturare un credito d’imposta comporta un esborso minore di tasse. 

In questa pagina, ti spieghiamo cos’è un credito d’imposta, quante tipologie ne esistono e chi ne ha diritto.

Il credito d’imposta è un’agevolazione fiscale disponibile in Italia per favorire gli investimenti e l’innovazione nelle imprese. Vediamo di cosa si tratta.

In base alla normativa italiana, la tua impresa può ricevere un credito d’imposta quando investe in attività come ricerca e sviluppo e in beni funzionali al lavoro.

Quando l’azienda acquista questi beni o servizi:

• Il fornitore deve inserire in fattura una dicitura che fa riferimento al credito d’imposta
• L’impresa deve compilare un apposito modulo per accedere al credito

In questo modo, l’azienda matura un credito d’imposta e può usufruirne in tre modi diversi:

• Compensando le tasse da pagare: il credito riduce l’importo delle tasse per alcuni anni, consentendo a volte di ottenere un rimborso dall’Agenzia delle Entrate
• Sconto in fattura: il fornitore dei beni e servizi relativi all’agevolazione ti anticipa la somma del contributo e la recupera personalmente sotto forma di credito d’imposta
• Cessione del credito: puoi cedere il credito a un altro ente, che ti restituisce subito l’importo in cambio di una percentuale.

Con la modalità diretta di compensazione, ottieni una detrazione fiscale con una percentuale variabile da suddividere in più anni.

Al posto di usufruire della detrazione fiscale, puoi decidere di cedere il credito d’imposta a un soggetto terzo, chiamato “cessionario”.

Il cessionario ti restituisce l’importo del credito in un’unica soluzione, in cambio di una percentuale prestabilita.

Per cedere il credito d’imposta, devi seguire questi passaggi:

1. Pagare tramite bonifico: indicando nella causale la spesa effettuata, il nome e il codice fiscale del cessionario e il nome del soggetto beneficiario
2. Sottoscrivere il contratto di cessione
3. Comunicare la cessione all’Agenzia delle Entrate

Le imprese italiane possono accedere a vari crediti d’imposta. I principali sono:

• Credito d’imposta Beni strumentali 4.0
• Credito d’imposta Ricerca & Sviluppo

Questo credito d’imposta è diretto alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali per la trasformazione digitale dei processi produttivi. I beni strumentali sono attrezzature, impianti, macchinari, software e hardware utili per lo svolgimento dell’attività.

Le condizioni e le modalità di accesso al credito d’imposta 4.0 cambiano ogni anno e puoi consultarle a questa pagina del Ministero.

Se la tua impresa acquista beni di importo superiore a 300.000€, deve presentare una perizia tecnica asseverata o un attestato di conformità per ottenere questa forma di credito. Per beni dal costo inferiore a 300.000€, basta una dichiarazione del legale rappresentante.

Questo tipo di credito ha l’obiettivo di favorire gli investimenti in ricerca e sviluppo e innovazione tecnologica per aumentare la competitività dell’Italia nel mondo.

Nello specifico, sono inclusi i progetti di ricerca in questi settori:

• Ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale
• Innovazione tecnologica
• Design e ideazione estetica

Le imprese possono ricevere il credito d’imposta per le spese del personale, le spese relative ai beni materiali e immateriali, i servizi di consulenza, le spese per materiali, ecc.

Ci sono due condizioni da rispettare per ottenere questo credito:

• Redigere una perizia tecnica asseverata con le finalità, i contenuti e i risultati delle attività ammissibili
• Rilasciare una certificazione firmata dal revisore legale dei conti, se presente, o da un soggetto terzo

Per approfondire gli altri requisiti, puoi consultare questa pagina del Ministero.

Per spiegare come si calcola il credito d’imposta, facciamo un esempio pratico.

Ipotizziamo che la tua impresa acquisti un macchinario che rientra nella categoria di bene strumentale materiale tecnologicamente avanzato, con una spesa di 2 milioni di euro.

Considerando un credito d’imposta del 20% da ripartire in tre anni, la tua azienda può detrarre 400.000€ totali in tre quote annuali di 133.333€.

Puoi consultare i tuoi crediti d’imposta nella sezione “Crediti e contributi” del cassetto fiscale, cliccando sulla sottosezione “Crediti agevolativi”.