Dichiarazione dei redditi

Ogni anno, per milioni di persone arriva il momento di presentare la dichiarazione dei redditi. Ma di cosa si tratta?

In particolare, con questo documento i contribuenti pagano le imposte sui redditi, ossia l’IRPEF e le relative addizionali regionali e comunali.

Si può presentare la dichiarazione dei redditi compilando il modulo più adatto alla propria situazione fiscale:

• modello 730 per dipendenti e pensionati;
• modello Redditi persone fisiche per Partita IVA e residenti all’estero;
• modello Redditi SP per le società di persone;
• modello Redditi SC per le società di capitali;
• modello Redditi ENC per gli enti non commerciali.

La prima modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi è tramite il 730 precompilato.

È un servizio online gratuito, a cui puoi accedere con le credenziali:

• del Sistema pubblico di identità digitale (Spid);
• della Carta d'identità elettronica (CIE);
• della Carta nazionale dei servizi (CNS).

Nel caso in cui l’Agenzia delle Entrate non abbia tutti i dati a disposizione sul tuo conto, puoi presentare la dichiarazione tramite il modello 730 ordinario.

Con il modello 730, se hai diritto a un rimborso fiscale lo ricevi direttamente in busta paga o nel cedolino della pensione.

La dichiarazione dei redditi va presentata ogni anno entro queste date:

• il 30 settembre per chi compila il modello 730;
• il 30 novembre per chi presenta i modelli Redditi persone fisiche e SP;
• il 30 novembre per chi presenta i modelli Redditi SC ed ENC e ha il periodo d’imposta coincidente con l'anno solare;
• entro l’ultimo giorno dell’undicesimo mese successivo a quello di chiusura del periodo di imposta per chi presenta i modelli Redditi SC e ENC e ha il periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare.

Facciamo un esempio pratico per l’ultimo caso. Se una società di capitali ha il periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare, che termina il 30 giugno, deve presentare la dichiarazione entro il 31 maggio dell’anno successivo.

Quando la scadenza cade di sabato o domenica, viene spostata al lunedì successivo.

In generale, devono fare la dichiarazione dei redditi i cittadini che:

• nell’anno precedente hanno percepito redditi diversi da quello dipendente;
• sono obbligati a tenere le scritture contabili (Partite IVA e aziende), anche se non hanno conseguito alcun reddito nell’anno precedente.

Oltre al reddito da lavoro dipendente, ha l’obbligo di fare la dichiarazione chi percepisce:

• redditi da lavoro autonomo;
• redditi da capitale (azioni e titoli);
• redditi d’impresa (se si è proprietari o soci di un’azienda);
• redditi fondiari (fabbricati o terreni diversi dalla propria abitazione principale o non affittati, soltanto se si trovano in un altro comune).

L’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi non si applica ai cittadini che rispettano una o più delle seguenti condizioni:

*Cosa si intende per conguaglio fiscale?

Il conguaglio fiscale è una procedura effettuata dal nuovo datore di lavoro per calcolare le imposte considerando anche i redditi percepiti nei precedenti lavori.

C’è anche un’altra categoria di persone esentate in base a determinati limiti di reddito:

La dichiarazione dei redditi può essere presentata con tre modalità differenti:

• autonomamente, tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate;
• all’ufficio postale, solo per il modello 730, usando la busta ufficiale per la dichiarazione;
• al proprio sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico), che provvede all’invio del modello compilato;
• a un CAF (Centro di assistenza fiscale) o a un esperto fiscale (ad esempio, consulente del lavoro o commercialista), che effettua un controllo formale e poi invia il modello.

In seguito, si può rettificare o integrare la propria dichiarazione dei redditi presentando:

• entro il 30 novembre, il modulo Redditi aggiuntivo per inserire ulteriori redditi;
• entro il 30 novembre, il modulo Redditi correttivo per correggere i dati errati.

Per dipendenti e pensionati, il 730 precompilato è il modo più semplice di fare la dichiarazione dei redditi.

Ecco come presentare il modello 730 precompilato:

1. Accedi alla dichiarazione precompilata dell’Agenzia delle Entrate;

2. Clicca su *Visualizza i dati*;

3. Clicca su *Scegli il modello*;

4. Scegli il modello 730;

5. Visualizza il 730 precompilato e verifica che i dati siano corretti;

6. Se tutti i dati sono corretti, visualizza e stampa il 730, poi clicca su *Invia*;

7. In caso contrario, apporta le modifiche, poi visualizza e stampa il 730 e clicca su *Invia*;

8. Consulta la dichiarazione inviata per assicurarti che il processo sia andato a buon fine.

Se non puoi utilizzare il 730 precompilato, puoi presentare il modello ordinario.

1. Cerca “modello 730 ordinario” dell'anno corrente con Google
2. Accedi al sito dell’Agenzia delle Entrate;
3. Scarica il 730 ordinario in uno dei due formati: stampabile e editabile;
4. Se hai scelto il formato stampabile, stampa il modello e compilalo a mano;
5. In caso tu abbia scelto il formato editabile, compilalo direttamente online;
6. Una volta compilato, puoi presentare il modello al CAF, al sostituto d'imposta, o a un professionista abilitato (ad esempio, il commercialista);
7. Il CAF e il professionista abilitato effettuano un controllo formale dei dati inseriti, mentre il sostituto d’imposta si occupa solo dell’invio del modulo.

Il modello Redditi può essere inviato soltanto online, a eccezione di tre casi specifici.

Questa è la procedura da seguire per presentare il modello Redditi online:

1. Accedi alla dichiarazione precompilata sul sito dell’Agenzia delle Entrate;
2. Clicca su Visualizza i dati;
3. Clicca su Scegli il modello;
4. Scegli il modello Redditi web;
5. Visualizza il modello Redditi precompilato;
6. Apporta le modifiche necessarie, poi visualizza e stampa il modello e clicca su Invia;
7. Consulta la dichiarazione inviata per assicurarti che il processo sia andato a buon fine.

Prima di fare la dichiarazione dei redditi con il supporto del CAF, del sostituto d’imposta o di un esperto fiscale, è necessario raccogliere una serie di documenti.

I soggetti che rientrano in questa categoria devono avere a portata di mano alcuni documenti fondamentali.

Dati del contribuente:

• fotocopia del codice fiscale del contribuente, coniuge o ex-coniuge e dei familiari a carico;
• copia dell’ultima dichiarazione dei redditi;
• Certificazione Unica (CU) dell’anno in corso;
• certificato delle pensioni estere;
• modello F24;
• dati del datore di lavoro che effettuerà il conguaglio;
• fotocopia documento d’identità.

Certificazione di altri redditi:

• redditi di capitale;
• assegno di mantenimento;
• corrispettivi per lottizzazione di terreni o cessione di immobili avvenuti negli ultimi 5 anni;
• altri redditi.

Terreni e/o fabbricati:

• visura catastale;
• atti o contratti di compravendita, donazione, divisione, successione;
• contratti di locazione secondo la Legge 431/98;
• copia degli F24 per il versamento dell’IMU pagati nel 2022.

Spese deducibili:

• sentenza di separazione e assegni periodici versati o percepiti dall'ex coniuge;
• contratto e quietanza di versamento assicurazione;
• ricevute per il versamento di contributi previdenziali obbligatori o facoltativi;
• quietanza di versamento a fondi di previdenza complementare.

Spese detraibili:

• spese mediche;
• spese per gli interessi passivi dei mutui;
• spese di intermediazione immobiliare;
• spese di istruzione per asili nido, scuole e università;
• contratti di locazione pagati per studenti universitari fuori sede, con attestato di frequenza al corso di laurea;
• ricevute o quietanze di versamento per attività sportive praticate dai figli;
• spese funebri;
• spese veterinarie;
• spese di affitto;
• spese per il trasporto pubblico;
• spese di ristrutturazione e risparmio energetico;
• spese per cui si ricevono bonus statali.
• donazioni a enti, associazioni, onlus, ecc.

Oltre ai documenti richiesti ai privati, le Partite IVA e le società devono anche presentare eventuali modelli F24 relativi a versamenti in acconto di IRPEF, addizionale comunale e/o cedolare secca e compensazioni d’imposta effettuate nei due anni precedenti.

Presentare il modello Redditi è un obbligo che può causare difficoltà e incomprensioni per le Partite IVA e le società. Questo perché i documenti da reperire sono tanti e c’è sempre la possibilità di commettere errori.

Il conto business Qonto può semplificare la pratica della dichiarazione dei redditi, grazie a diverse funzionalità:

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