Cosa significa essere titolare di Partita IVA e cosa comporta

Essere titolare di Partita IVA significa gestire un'attività economica in prima persona, con i diritti e gli obblighi che ne derivano. Se stai valutando di aprire una Partita IVA o hai già iniziato un'attività autonoma, probabilmente ti stai chiedendo se conosci tutte le implicazioni.

Molti professionisti scoprono solo dopo aver aperto la Partita IVA che esistono obblighi specifici, così come limiti nella compatibilità con il lavoro dipendente. Altri, invece, continuano a lavorare occasionalmente senza sapere se stanno rispettando davvero la normativa, rischiando sanzioni economiche. In questa guida ti spieghiamo quello che devi sapere come titolare di Partita IVA.

Il titolare di Partita IVA è il soggetto intestatario del numero identificativo rilasciato dall'Agenzia delle Entrate per svolgere un'attività economica. In parole semplici, se sei titolare di Partita IVA sei la persona che risulta responsabile degli adempimenti fiscali, contributivi e amministrativi corrispondenti.

Come titolare, hai il controllo operativo dell'attività:

• decidi cosa vendere o quale servizio offrire
• gestisci i rapporti con i clienti
• emetti le fatture
• sei responsabile del pagamento di tasse e contributi

A differenza di un dipendente, non hai un datore di lavoro che ti versa lo stipendio, ma generi reddito direttamente dalla tua attività professionale o imprenditoriale.

Una persona fisica è un individuo reale, mentre una persona giuridica è un'entità legale, come una società o un ente, riconosciuta dal diritto come soggetto autonomo.

Questa differenza determina procedure di apertura, obblighi e responsabilità diversi.

Leggi il nostro articolo per capire come aprire Partita IVA online.

La Partita IVA diventa obbligatoria quando la tua attività lavorativa presenta carattere di abitualità e continuità. Non esistono soglie precise di fatturato o giorni lavorativi stabiliti dalla legge.

Sei obbligato ad aprire Partita IVA quando:

• svolgi il lavoro con regolarità nel tempo
• hai un'organizzazione strutturata, anche minima, come spazio dedicato, attrezzature, clientela ricorrente
• l'attività rappresenta una fonte di reddito significativa per il tuo sostentamento
• emetti fatture o ricevute con frequenza, anche se per importi modesti

Per maggior informazioni leggi l'articolo su questo argomento.

Con la Partita IVA puoi svolgere qualsiasi attività economica lecita. La classificazione delle attività dipende dai codici ATECO, un sistema numerico obbligatorio che identifica il settore di attività per fini statistici, fiscali e contributivi.

Il codice ATECO deve rispecchiare il più fedelmente possibile la tua attività principale e determina alcuni aspetti importanti come l'aliquota contributiva INPS, eventuali obblighi INAIL e il coefficiente di redditività nel regime forfettario.

Tuttavia, sebbene la maggior parte delle attività siano completamente libere e accessibili a chiunque, alcune richiedono:

• abilitazioni professionali specifiche, come l’iscrizione ad albi o ordini
• autorizzazioni amministrative (licenze comunali, sanitarie)
• requisiti di onorabilità

Come titolare di Partita IVA hai responsabilità fiscali e contributive specifiche che variano in base al regime fiscale che scegli, al tipo di attività e al fatturato annuale. I principali sono:

Poiché ogni numero di Partita IVA è collegato a un soggetto specifico, che sia una persona fisica o giuridica, contiene informazioni pubbliche accessibili attraverso i servizi ufficiali.

Questa tracciabilità serve a verificare l'affidabilità di fornitori, clienti e partner commerciali.

Metodi disponibili:

• Servizio “Verifica Partita IVA” dell'Agenzia delle Entrate: gratuito, fornisce denominazione/ragione sociale, indirizzo sede legale, stato di attivazione, regime IVA. Non mostra dati sensibili come codice fiscale o dettagli patrimoniali
• Archivio VIES europeo: per Partite IVA di altri Paesi UE, utile a verificare la validità e la denominazione nel caso di operazioni intracomunitarie
• Visura camerale: per imprese e ditte individuali iscritte al Registro delle Imprese, informazioni complete su attività, rappresentanti legali, capitale sociale

Per i liberi professionisti e i lavoratori autonomi le informazioni pubblicamente accessibili sono ridotte, per proteggere la loro riservatezza.

Puoi avere contemporaneamente sia una Partita IVA sia un lavoro da dipendente. Tuttavia, devi tenere a presente le diverse regole tra settore pubblico e privato.

Nel privato la compatibilità tra le due posizioni dipende principalmente dal contratto di lavoro e dall'assenza di conflitti di interesse. Nel pubblico, invece, vige il principio di esclusività con eccezioni limitate e regimi autorizzativi stringenti.

Inoltre, la gestione fiscale richiede un’attenzione maggiore, a partire dal regime fiscale.

Nel settore pubblico vige il principio di esclusività stabilito dall'art. 53 del D.Lgs. 165/2001. Questo significa che in linea di massima i dipendenti pubblici non possono aprire Partita IVA.

Esistono però due eccezioni:

• i dipendenti pubblici part-time con contratto non superiore alle 18 ore settimanali
• gli insegnanti delle scuole pubbliche

Questi ultimi non possono però svolgere né attività industriali né commerciali, la loro attività non deve essere in conflitto con l'insegnamento, e, ovviamente, deve svolgersi in orario diverso da quello scolastico.

Nel settore privato non esistono divieti di legge generali che impediscano a dipendenti privati di aprire Partita IVA. La compatibilità dipende principalmente dal contratto e dal rapporto di fiducia con il datore di lavoro.

Le condizioni più comuni a cui prestare attenzione sono:

• clausole di non concorrenza, l’attività autonoma non deve competere con quella del datore
• esclusiva temporale, gli orari di lavoro dipendente non devono sovrapporsi con l’attività autonoma
• riservatezza, non usare informazioni aziendali per l'attività autonoma

In ogni caso ti consigliamo di informare sempre il datore di lavoro per evitare conflitti, verificare che l'attività autonoma non comprometta il rendimento lavorativo, rispettare eventuali periodi di preavviso per dimissioni se l'attività autonoma diventa prevalente.

Avere contemporaneamente Partita IVA e lavoro dipendente ha delle implicazioni fiscali che devi considerare attentamente nella pianificazione dei tuoi redditi. In particolare devi sapere che:

• il regime forfettario ha un limite di reddito da lavoro di 35.000€ annui, se superi questa soglia non puoi accedere al forfettario o devi uscire dal regime l’anno successivo. Questa soglia fa riferimento solo e unicamente al reddito da dipendente, non a quello da professionista autonomo.
• nel regime ordinario (o semplificato) i redditi da lavoro dipendente e quelli da Partita IVA si sommano ai fini IRPEF, determinando l'aliquota complessiva. Questo può portarti in scaglioni di tassazione più elevati, riducendo il beneficio fiscale dell'attività autonoma.
• i contributi previdenziali rimangono separati, continui a versare contributi INPS come dipendente e, parallelamente, quelli della Gestione Separata o della gestione artigiani e commercianti per la Partita IVA. Questa doppia imposizione previdenziale non riguarda le ditte individuali.

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