Autofattura elettronica: tutti i dettagli

Spesso nella quotidianità si sente parlare di autofatture elettroniche: ma cosa sono? Di cosa si tratta? Cos'è un'autofattura elettronica? Qual è la differenza tra un'autofattura e una fattura elettronica? Quali sono le caratteristiche di un'autofattura? Come compilare bene e in maniera corretta un'autofattura?

Spesso il termine autofatture viene utilizzato nel linguaggio comune, facendo però riferimento ad una gamma diversificata di documenti (con funzione, contenuto e forma diverse). Basti pensare che ad alcuni documenti inseriti tra le autofatture rientrano anche quelli a cui si applica il reverse charge.

Cos'è quindi autofattura? Le autofatture elettroniche emesse sono documenti simili alla consueta fattura elettronica che se ne differenzia secondo due casistiche:

• Il soggetto emittente non è il cedente/prestatore, bensì il cessionario - ovverosia il committente del servizio (ad esempio l'autofattura denuncia per il mancato ricevimento della fattura o per il ricevimento di fattura irregolare o erronea, acquisti da soggetti extra-UE, ecc.)

• Cedente/prestatore e cessionario coincidono (ad esempio nel caso di autoconsumo, le cessioni gratuite di beni la cui produzione o il cui commercio rientra nell’attività propria).

Esistono diverse tipologie di autofatture che, come accennato, rientrano nei due casi precedentemente elencati:

• Autofattura denuncia per il mancato ricevimento della fattura o per il ricevimento di fattura irregolare
• Autofattura per omaggi e autoconsumo
• Acquisti di beni e servizi da soggetti non residenti.

Quando si rientra nella casistica di obbligo di autofattura, è necessario compilarla in maniera elettronica e inviarla al Sistema SDI. Quest'ultimo funge da intermediario e verifica che tutti i dati contenuti nella fattura elettronica o nell'autofattura elettronica siano corretti.

Quando si emette un'autofattura per omaggi (si tratta della stessa autofattura definita anche autofattura per autoconsumo), il documento deve essere compilato nel seguente modo:

• Nella sezione "Tipo Documento" occorre inserire il codice TD1;
• I dati del cedente/prestatore;

Per poter parlare di emissione di autofattura elettronica è indispensabile comprendere tutti i dettagli relativi alla fattura elettronica e il procedimento elettronico indispensabile per la sua compilazione ed emissione. In generale, la fattura elettronica contiene gli stessi dati presenti nella vecchia fattura cartacea ma deve essere redatta con modalità digitali e in formato Xml.

In Italia la normativa in materia di fatturazione elettronica sta cambiando nel corso degli anni. Da anni la fatturazione elettronica è utilizzata nella Pubblica Amministrazione (basta pensare alla cosiddetta fatturaPA), ma a partire dal giorno 1 gennaio 2019 l'obbligo di fattura elettronica è stato esteso anche ad altre categorie:

• Operazioni B2B (acronimo che sta per Business to Business)
• Operazioni B2C (ovverosia un'operazione di tipo Business to Consumer).

Esistono diversi software nati per supportare la creazione e la conservazione di tutte le fatture elettroniche. L'Agenzia delle Entrate propone ad esempio un software che consente la conservazione a norma di ogni singola fattura. Per tutti i dettagli, basta consultare il sito stesso dell'Agenzia.

A definire i soggetti esclusi dall'obbligo di fatturazione elettronica è la legge di bilancio 2018. Non sono quindi tenuti ad emettere fattura elettronica:

• coloro che effettuano cessioni di beni e servizi nei confronti di soggetti non residenti, comunitari o extracomunitari;
• coloro che applicano il regime dei minimi;
• coloro che applicano il regime forfettario.

La fatture elettroniche presentano diverse vantaggi che vanno a favore di imprese, di un imprenditore e di professionisti (anche titolari di partita IVA). Consente di risparmiare carta, denaro e tempo. La fattura cartacea è invece soggetta a deterioramento e comporta l'utilizzo inevitabile di carta.

Inoltre la fatturazione elettronica richiede una conservazione a norma, ovvero interamente digitale, con la quale si evita il rischio di deterioramento.

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