Gastos deducibles para autónomos

De los diferentes requisitos que reclama Hacienda, el más complicado de justificar es la necesidad de demostrar que los gastos forman parte del ámbito laboral y no del ámbito familiar. Algunos ejemplos serían el uso de la vivienda como lugar de trabajo o el uso del coche particular como vehículo de negocio.

En este caso, habría que detallar qué porcentaje de gasto constituye en relación con el gasto generado por el uso doméstico. Esta práctica se instauró hacer hace algunos años (en 2014, concretamente) como una manera de evitar el fraude fiscal.

Para casos especiales, como el pago de la hipoteca, hay que tener en cuenta que puedes desgravarte el pago de la misma cada mes solo si adquiriste los bienes inmuebles datan de antes del año 2013. Esta regla presenta algunas condiciones, pues se aplica la deducción por inversión en vivienda habitual.

Aunque parezca un poco difícil, lo único que hay que tener presente es que el gasto debe aparecer reflejado siempre con la cantidad exacta en euros (no una estimación) en los libros de cuentas. Y, además, es imprescindible conservar la factura correspondiente a dicho gasto.

Un dato importante es que no podrás deducirte los gastos de tickets y facturas simplificadas, por lo que son desaconsejables. Se aconseja no aumentar los gastos desmesuradamente ya que, en caso de inspección por parte de la Agencia Tributaria, no habrá manera de justificarlos.

1. Todo lo que sea un gasto que esté relacionado con el negocio como material de oficina, mercancías o combustibles e incluso internet (cualquier bien de consumo).

2. Gastos de los empleados: sueldos, seguridad social, gastos personales. Sueldos: pagos a empleados, sueldo propio, pagas extraordinarias, dietas, viajes, etc. Seguridad social que le corresponde pagar a la empresa, tanto las de los trabajadores que tenga como la del propio empresario. Otros gastos personales como: cursos de formación, indemnizaciones por fin de contrato o seguros de accidente.

3. Arrendamientos y cánones como alquileres, asistencia técnica, etc.

4. Reparaciones y conservación. Aquí entran los gastos de mantenimiento, repuestos, etc.; pero no van incluidas ampliaciones y mejoras porque son consideradas inversiones que se acabarán amortizando con el tiempo.

5. Servicios de trabajadores profesionales ajenos como pueden ser: economistas, abogados, auditores o notarios. Otros servicios externos como los gastos generados por I+D o el transporte.

6. Tributos deducibles como el IBI o el impuesto sobre actividades económicas (IAE). El IVA soportado, es decir, el que no sea desgravable a través de la declaración trimestral. Esto ocurre con algunas actividades: las que están exentas de pagar dicho impuesto y las que están acogidas en el régimen especial, como pueden ser las agricultura, pesca y ganadería. Fuera de estas deducciones quedan las sanciones, los recargos por apremio y las presentaciones fuera de plazo de las declaraciones de Hacienda.

7. Gastos financieros como pueden ser los provocados por préstamos o por retrasar el pago de una deuda. No se podrán incluir en este grupo los que provengan del empleo del propio capital del trabajador.

8. Amortizaciones en relación a las inversiones, si se deterioran o se deprecian.

El primer modelo de gastos deducibles en la renta de autónomos está relacionado con el suministro doméstico: los autónomos que trabajen desde casa y lo hayan notificado en Hacienda, se podrá deducir parte de los gastos, hasta el 30 %, por la parte que usa para negocio.

Lo segundo es que el autónomo podrá hacer deducibles los gastos generados por pernoctar tanto fuera de su domicilio, como de su comunidad autónoma o de España. La cantidad de dinero variará dependiendo de las distintas opciones.

Además, el autónomo podrá así deducir parte de la cuota de autónomos. Esta es una de las ventajas de los profesionales independientes de este sector y de este tipo de actividad.

Los beneficios fiscales solo se aplicarán a empresas de pequeño tamaño en los siguientes casos:

• Que haya una pérdida por algún desperfecto de los elementos patrimoniales que sea causado por insolvencia de deudores o porque haya que renovar materiales necesarios para el desempeño del trabajo.
• Otros gastos que se pueden incluir son la compra de libros, revistas profesionales, los gastos por asistencia a eventos o de asociaciones empresariales.
• Provisiones que sean fiscalmente deducibles como: facturas no hayan sido cobradas o gastos relacionados con devoluciones de ventas.