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El modelo 111 es una autoliquidación trimestral para que las empresas y los autónomos declaren las retenciones practicadas durante el trimestre a trabajadores, profesionales o empresarios. Es decir, un modelo informativo mediante el cual se notifica a la Agencia Tributaria de las retenciones de IRPF que se han aplicado en facturas o nóminas de trabajadores.

¿Quién debe presentar el Modelo 111?
Los autónomos y empresas que hayan retenido importes en:

• Rendimientos de trabajo. Por ej., en salarios o finiquitos de empleados.

• Rendimientos de actividades económicas profesionales, agrícolas, forestales, ganaderas y actividades empresariales en estimación objetiva (declaradas por módulos).

• Rendimientos por propiedad industrial, intelectual, derechos de imagen, prestaciones de asistencia técnica, arrendamiento o subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas.

• Premios por participar en juegos, rifas o concursos.

• Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal en montes públicos.

Asimismo, habrá que notificar a Hacienda la obligación de presentar el modelo 111 de retenciones, presentando previamente o modificando el alta censal (modelo 036 o modelo 037).

¿Qué plazo hay para presentarlo?

El modelo 111 se presenta en los 20 días posteriores al final de cada trimestre:

Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos.

Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos.

Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.

Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos incluidos.

El modelo 115 es una autoliquidación a través de la que se declaran las retenciones practicadas por alquileres. 

¿Quién debe presentar el Modelo 115?

Todas las empresas, autónomos o profesionales que tengan alquilado un local u oficina para el desarrollo de su negocio están obligados a presentarlo. Por ende, habrá que guardar todas las facturas en las que se haya aplicado la retención por alquiler.

Sin embargo, las empresas no tendrán obligación de presentarlo en los siguientes casos:

• Alquiler de viviendas que las empresas pagan a sus trabajadores.

• Alquileres que no estén por encima de 900 € anuales a un mismo arrendador.

• Arrendamientos financieros tipo leasing.

• Casos puntuales en los que el arrendador emita un certificado de exención por parte de Hacienda, por estar incluido en ciertos epígrafes del grupo 861 y cuya cuota de IAE no sea de cero.

¿Qué plazo hay para presentarlo?

Las grandes empresas lo presentan mensualmente. El resto de empresas lo presentan de forma trimestral.

Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos.

Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos.

Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.

Cuarto trimestre: del 1 al 20 de enero, ambos incluidos.

Es el modelo de autoliquidación del pago fraccionado del IRPF que han de presentar todas las personas físicas que desarrollan actividades económicas mediante estimación directa, normal o simplificada.

Dicho de otra forma, es una declaración trimestral de ingresos y gastos en la que los autónomos van pagando anticipos del 20 % a cuenta de su declaración de la renta.


¿Quién debe presentar el Modelo 130?

Están obligados a tributar en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas, autónomos y profesiones independientes que realicen una actividad profesional por cuenta propia o como socios de comunidades de bienes o sociedades civiles (salvo que sean sociedades).

¿Qué plazo hay para presentarlo?

A través del Modelo 130 del IRPF cada 3 meses. Del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero.

Es un modelo que se presenta anualmente, a modo informativo, como resumen del modelo 115. Es decir, se refiere a las retenciones efectuadas en el año natural anterior por alquileres urbanos en los que se lleva a cabo la actividad empresarial.

¿Quién debe presentar el Modelo 180?
Están obligados a presentarlos todos los autónomos y sociedades que hayan presentado el modelo 115. Es decir, todas las personas físicas o jurídicas que desempeñen su actividad profesional en una oficina o cualquier otro espacio de trabajo alquilado sobre el que tengan que rendir cuentas a Hacienda por las retenciones aplicadas cada mes en el pago del alquiler.

Puede ser presentado como declaración complementaria (para añadir información) o como declaración sustitutiva (para anular otra referente al mismo periodo).

¿Qué plazo hay para presentarlo?
Puede presentarse de dos formas:

Impreso: en los primeros 20 días naturales de enero de cada año.

Por internet: Con certificado o DNI electrónico, el plazo se extiende hasta el día 31 de enero.

Se trata del resumen anual del modelo 111 que informa de las retenciones realizadas en la nómina a empresarios, profesionales autónomos a través de una factura.

El empresario recopila los datos declarados anteriormente de forma trimestral para entregar a Hacienda el importe no pagado a empleados u otros profesionales en su nombre, para que la Administración devuelva posteriormente el dinero correspondiente al profesional en cuestión a través de la declaración del IRPF.

¿Quién debe presentar el Modelo 190?

Por norma general, todos los autónomos y empresarios que hayan presentado previamente el modelo trimestral 111. Por tanto, el autónomo o empresario tendrá que presentar ambos modelos si ha liquidado alguna de las siguientes rentas:

• Rendimiento del trabajo (nóminas).

• Rendimientos de actividades económicas. Se incluyen las actividades profesionales, agrícolas o ganaderas, forestales y las actividades que tributan por estimación objetiva.

• Importes en concepto de donaciones y planes de pensiones.

• Rendimientos por alquiler de inmuebles urbanos.

• Premios procedentes de juegos o concursos.

¿Qué plazo hay para presentarlo?

Se presenta en el cuarto trimestre de la presentación del modelo 111. El plazo de presentación del modelo 190 va desde el día 1 al día 31 de enero del año posterior al ejercicio de la actividad empresarial.

Solo puede presentarse de forma electrónica en la página oficial de Hacienda.

También podrá presentarse de forma sustitutiva o complementaria, si se ha olvidado algún dato o si se requiere hacer alguna modificación.

El modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

¿Quién debe presentar el Modelo 303?
Lo presentan autónomos y empresas para pagar a Hacienda el IVA recaudado a través de las facturas que han emitido. Se presenta en declaraciones trimestrales y al término del ejercicio, junto con el cuarto trimestre, se acompaña de un resumen anual (Modelo 390).

¿Qué plazo hay para presentarlo?
Siguiendo el calendario fiscal, se presenta de forma trimestral en las siguientes fechas:

Primer trimestre: del 1 al 20 de abril, ambos incluidos.

Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio, ambos incluidos.

Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.

Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero, ambos incluidos.

El modelo 347 se denomina «declaración de operaciones con terceras personas» y se utiliza para informar anualmente de las operaciones efectuadas con un cliente o proveedor por una cantidad superior a 3005,06 € (IVA incluido).

¿Quién debe presentar el Modelo 347?

Todas personas físicas (autónomos) y jurídicas (sociedades), públicas y privadas, que en el desarrollo de actividades empresariales o profesionales hayan facturado operaciones, (independientemente de la naturaleza de las mismas), por un importe superior al mencionado anteriormente.

Tanto los proveedores como los clientes tendrán la obligación de presentarlo, para que la Administración pueda contrastar datos y comprobar la relación entre las declaraciones de ambas partes.
Solo estarán exentos de presentar este modelo:

• Quienes no tengan domicilio fiscal o permanente de su actividad en España.

• Quienes hayan realizado operaciones no sujetas a esta obligación conforme al artículo 33.2 del Real Decreto 1065/2007.

• Los  obligados tributarios que deban informar acerca de las operaciones incluidas en los libros de registro del IVA, según el artículo 36 del Real Decreto 1065/2007.

Si estás obligado a presentar el Modelo 347 y no lo haces, estarás sujeto a una sanción de entre 300 € y 20 000 €.

¿Qué plazo hay para presentarlo?

Este modelo tiene la particularidad de que deberá de ser entregado a lo largo de febrero.

Este modelo es una declaración informativa mensual, trimestral y anual en la que los autónomos y empresas declaran sus operaciones intracomunitarias (realizadas con una empresa o profesional cuya sede está en otro estado de la UE).

¿Quién debe presentar el Modelo 349?

Tendrás que presentar este modelo si tu empresa está sujeta al IVA y ha llevado a cabo operaciones intracomunitarias, es decir, servicios, adquisiciones o entregas fuera de España, pero dentro de los límites de la Unión Europea.

• La operación no tiene que realizarse en el territorio de aplicación del impuesto. La transacción tendrá que efectuarse desde alguno de los 28 países de la UE, dirigida a otro de esos países, pero que tenga un tributo diferente.

• Tanto el emisor como el receptor de la transacción tienen que estar registrados como operador intracomunitario, disponiendo así de un número identificativo.

• El comprador y el vendedor tendrán que estar registrados como sociedad o como trabajador autónomo.

¿Qué plazo hay para presentarlo?

Deberá presentarse de forma mensual en los primeros 20 días naturales del mes posterior al periodo declarado.

• Presentación mensual: Si el total de las operaciones intracomunitarias equivale a más de 50 000 €.

• Presentación trimestral: Si el total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios no supera los 50 000 €.

• Presentación bimestral: Si al terminar el segundo mes de un trimestre el importe de las operaciones intracomunitarias supera los 100 000 €.

El modelo 390 es una declaración informativa de carácter anual que resume las operaciones relativas a la liquidación del IVA, es el equivalente anual al modelo 303, que se presenta como cierre contable de cada ejercicio.

¿Quién debe presentar el Modelo 390?

Las mismas personas que tienen que presentar el modelo 303 de IVA. Esta declaración anual informativa corresponde a cualquier profesional o empresario que desarrolle una actividad sujeta a IVA independientemente del resultado de la declaración.

¿Qué plazo hay para presentarlo?

El plazo de presentación del modelo 390 es del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio.