Che differenza c'è tra spese detraibili e deducibili

La normativa italiana vigente (D.P.R. 917/86 e D.P.R. 633/72) mette a disposizione due strumenti per abbattere gli oneri fiscali: deduzione e detrazione. Per quanto simili in apparenza, i due termini deduzione e detrazione fiscale corrispondono a due diversi strumenti che ogni titolare d’impresa o lavoratore autonomo deve conoscere per pagare meno tasse. In questo articolo ti spieghiamo la differenza tra deduzione e detrazione, il significato di entrambi i termini, come funzionano e quali tipologie di spese rientrano in queste due categorie.

Semplifica la gestione fiscale

Prima di vedere quali spese legate alla tua attività puoi dedurre o detrarre, capiamo assieme qual è la differenza tra questi due concetti.

Per semplificare ulteriormente la differenza tra queste due operazioni, possiamo dire che:

• La deduzione agisce prima del calcolo delle imposte (sul fatturato)
• La detrazione agisce dopo il calcolo delle imposte (sull'imposta da pagare)

Per aiutarti a comprendere meglio le differenze tra deduzione e detrazione, nella seguente tabella abbiamo riportato le principali caratteristiche:

Abbiamo stabilito che la deduzione avviene sul fatturato, ovvero sul totale dei guadagni della tua attività. Per capire come funziona la deduzione dobbiamo fare un passo indietro e spiegare come avviene il calcolo dell’imponibile.

Le tasse che tu paghi come professionista (IRPEF) o come impresa (IRES e IRAP), dipende dal tuo fatturato. Le tasse che paghi corrispondono all’aliquota IRPEF o IRES applicata al tuo fatturato, quindi una percentuale sul tutto.

Facciamo un esempio pratico: hai un fatturato di 100.000 Euro, per calcolare l’IRES da pagare ti basta applicare l’aliquota IRES del 24% a 100.000 e ottieni 24.000€ di IRES da pagare.

La deduzione però ti consente di ridurre la base imponibile e abbassare quindi le tasse da pagare. Riprendendo l’esempio di prima e ammettendo che la tua impresa abbia sostenuto spese deducibili per un totale di 25.000 euro, il calcolo da fare è:

100.000€ - 25.000€ = 75.000€

75.000€ x 24% = 18.000€

La legge italiana prevede una deducibilità diversa in base al tipo di spesa. Questo significa che tra le spese deducibili per la tua attività, non tutte sono deducibili al 100%. Stabilire la deducibilità e la percentuale di deducibilità delle tue spese è il compito del tuo commercialista.

Rispetto alla deduzione, dove i fattori da considerare sono diversi, la detrazione risulta più facile da capire. La detrazione è uno sconto che si applica direttamente sull'imposta da pagare, dopo che questa è stata calcolata. Rappresenta quindi una riduzione dell'importo finale delle tasse da versare.

Questo significa che una volta calcolata l’imposta da pagare, incluse le deduzioni, puoi sottrarre le spese detraibili dall’importo calcolato.

Facciamo un esempio: se dopo aver dedotto tutte le spese deducibili, hai calcolato che devi pagare 10.000€ di IRPEF, ma hai spese detraibili per un ammontare di 2.000€, invece di pagare 10.000€, pagherai solamente 8.000€.

Come per le spese deducibili, anche le spese detraibili, possono essere completamente o parzialmente detraibili. Anche in questo caso è il tuo commercialista che deve conoscere quali spese sono detraibili e in che percentuale.

Quando si parla di spese deducibili, si fa riferimento alle spese inerenti l’attività. Quando le spese sono inerenti, possono essere dedotte al 100%. Queste spese sono:

• il personale dipendente e i collaboratori, compresi i relativi contributi previdenziali e assicurativi.
• I compensi professionali attinenti e non attinenti l’attività svolta (commercialista, consulente del lavoro, ecc.).
• I benefit ai dipendenti.
• Beni strumentali per l’impresa e il professionista, macchinari, arredamento, dispositivi informatici, ecc., che vengono utilizzati per lo svolgimento dell’attività;
• Eventuali assicurazioni.
• Le utenze e le bollette del locale dove viene svolta l’attività.
• La pubblicità, anche online.
• Il diritto camerale annuale per le imprese iscritte al Registro delle Imprese, i diritti di segreteria e i bolli per le varie pratiche.
• Le quote versate agli Ordini professionali.
• Valori bollati (marche da bollo, francobolli, etc…).

A queste spese interamente deducibili, si aggiungono le spese solo parzialmente deducibili. Si tratta di costi che possono essere sostenuti in relazione con l’attività professionale. Alcuni esempi di queste categorie di spesa per i professionisti sono:

• costi di vitto e alloggio
• acquisto di auto aziendali
• manutenzione delle auto
• contratti di leasing
• spese di rappresentanza
• spese di telefonia
• costi di formazione o aggiornamento
• omaggi
• compensi agli amministratori
• spese per immobili a uso promiscuo (sede dell’abitazione e dell’attività professionale)

La percentuale di deducibilità varia in base al tipo di spesa, con limiti che vanno dall'1% all'80% dell'importo, ma l’effettiva deducibilità deve sempre essere verificata con un commercialista.

Molte spese professionali possono essere sia deducibili che detraibili, ma con modalità e percentuali diverse.

Le spese detraibili consentono alle imprese e ai professionisti di detrarre l’IVA o per intero o in misura parziale.

Per le spese relative a beni e servizi inerenti all’attività, l’IVA può essere detratta al 100%. Per le spese solo parzialmente collegate allo svolgimento dell’attività, l’IVA può essere detratta in misura limitata.

Anche in questo caso, la percentuale di IVA detraibili varia da una categoria all’altra e in ogni caso è necessario consultare un commercialista per verificare l’effettiva detraibilità.

Quando gestisci deduzioni e detrazioni per la tua attività, devi prestare attenzione ad alcuni aspetti fondamentali per evitare errori e successivi problemi con il fisco:

La corretta gestione dei documenti è essenziale. Conserva sempre le fatture, i documenti di pagamento ed eventuali prove utili a dimostrare in che modo le spese sono inerenti alla tua attività. Ricorda che per la maggior parte delle spese è obbligatorio il pagamento tracciabile.

Rispetta il principio di competenza e le scadenze fiscali. Ogni spesa deve essere correttamente imputata all'anno fiscale di riferimento e dichiarata nei tempi previsti dalla normativa.

Verifica sempre i limiti di deducibilità e detraibilità previsti per ogni tipo di spesa. Non tutte le spese sono deducibili o detraibili al 100% e alcune categorie hanno massimali specifici.