Le plan de trésorerie est un outil de pilotage qui permet de visualiser, mois par mois, l’ensemble des flux de trésorerie entrants (encaissements) et sortants (décaissements) de votre entreprise.

Il prend la forme d’un tableau dont chaque colonne correspond à une période (souvent un mois), et chaque ligne détaille une catégorie de flux financiers.

Côté encaissements, on retrouve par exemple :

1. le chiffre d’affaires TTC prévisionnel ;
2. les apports en capital ;
3. les subventions ;
4. les remboursements de TVA.

Du côté des décaissements figurent notamment :

1. les achats ;
2. les salaires et charges sociales ;
3. les impôts et taxes ;
4. les investissements ;
5. le remboursement des emprunts.

Également appelé budget de trésorerie ou tableau de trésorerie, ce document fait partie des quatre états financiers majeurs du business plan et constitue un véritable tableau de bord pour suivre l’évolution des flux de trésorerie.

La construction d’un plan de trésorerie prévisionnel dépend de votre situation : une entreprise déjà en activité peut s’appuyer sur ses comptes annuels, tandis qu’un créateur d’entreprise doit travailler sur des hypothèses prévisionnelles.

Pour bâtir un tableau de trésorerie prévisionnel fiable, il faut :

1. choisir la périodicité du tableau : le plan de trésorerie est généralement établi sur 12 mois, mais certaines entreprises préfèrent un suivi à plus court terme pour affiner leur gestion de trésorerie ;
2. estimer les recettes prévisionnelles (chiffre d’affaires TTC, subventions, remboursements d’impôts, prêts, apports en capital, etc.) : chaque montant doit être renseigné avec une date de règlement précise, pour tenir compte des délais de paiement ;
3. recenser les dépenses (achats fournisseurs, salaires et charges sociales, loyer et frais généraux, remboursements d’emprunts, etc.) : là encore, la date de paiement est déterminante pour refléter la réalité des flux de trésorerie ;
4. soustraire le total des décaissements à celui des encaissements, puis ajouter le solde du mois précédent pour obtenir le solde de trésorerie prévisionnel, qui reflète la capacité de votre entreprise à financer ses charges.

Astuce : Réalisez plusieurs scénarios (optimiste, prudent, pessimiste) pour anticiper différents cas de figure et mieux préparer vos décisions financières.

Une fois établi, le plan de trésorerie n’est pas qu’un document statique : c’est un outil d’analyse. Utilisez-le pour :

1. repérer rapidement les moments où votre trésorerie est excédentaire (propices aux investissements) et ceux où un creux de trésorerie est à prévoir ;
2. contrôler vos coûts d’exploitation : analysez vos flux sortants et optimisez-les (renégociation des contrats, rationalisation des dépenses, suppression des charges inutiles).

Ce document permet également d’anticiper les problèmes de trésorerie. En effet, un solde de trésorerie négatif indique que l’entreprise n’a pas assez de liquidités pour financer son activité. Dans ce cas, vous pouvez négocier des délais plus longs avec vos fournisseurs, réduire les délais de règlement clients ou encore solliciter un financement court terme (facilité de caisse, cession de créance).

À l’inverse :

1. une trésorerie nulle indique que l’entreprise est à l’équilibre. Si cette position perdure, le moindre décalage de paiement peut fragiliser l’entreprise ;
2. une trésorerie positive montre que l’entreprise dispose de liquidités suffisantes pour honorer ses engagements, investir et faire face aux imprévus. C’est la situation idéale.

Ainsi, le plan de trésorerie devient un véritable outil stratégique pour garder le contrôle et sécuriser vos décisions.