Budget de trésorerie : définition, utilité et méthode de création du tableau

Le budget de trésorerie d’une entreprise est un tableau du prévisionnel financier. Il recense les encaissements et les décaissements à venir sur une période donnée. Il permet de visualiser le futur solde de trésorerie, mois par mois. Découvrez le fonctionnement de cet outil de pilotage d’entreprise.

Le budget de trésorerie est un tableau financier qui donne une vision globale des flux de trésorerie d’une entreprise sur une période donnée.

En pratique, il retrace les prévisions en matière d’encaissements et de décaissements afin de calculer le solde de trésorerie mensuel et ses variations au fil de l’année.

Il est généralement effectué sur un an, avec une ventilation mensuelle.

Le budget de trésorerie est souvent confondu avec le plan de trésorerie prévisionnel. D’ailleurs, le budget de trésorerie est compris dans le plan. Tous deux reprennent les recettes et les dépenses futures.

Toutefois, le plan de trésorerie prévisionnel va plus loin puisqu’il intègre généralement les flux actuels pour suivre les prévisions avec les opérations réalisées. Celui-ci est donc évolutif dans le temps.

La réalisation d’un budget de trésorerie poursuit plusieurs objectifs.

Premièrement, il permet de calculer la future trésorerie nette de votre entreprise, mois par mois. Il vous donne la possibilité d’avoir une gestion proactive de la trésorerie et d’anticiper les éventuelles baisse d’activité et de liquidité.

En effet, vous connaissez à l’avance les entrées et les sorties d’argent de l’entreprise. Vous pouvez ainsi vous assurer que l’entreprise aura les moyens de faire face à ses dépenses et évaluer l’argent disponible à court et moyen terme.

Lorsque vous constatez un trou de trésorerie à venir, vous pourrez identifier la source des difficultés et mettre en place des mesures correctives.

Deuxièmement, vous pourrez déterminer le meilleur moment pour réaliser un investissement en analysant votre futur solde de trésorerie. Vous saurez si votre trésorerie sera suffisante ou si vous devrez recourir à un prêt de trésorerie pour entreprise.

Troisièmement, la présentation d’un budget de trésorerie peut vous aider à obtenir un financement pour votre entreprise. L’investisseur ou l’établissement bancaire pourra vérifier les moyens de votre entreprise. Ce tableau est donc essentiel lors d'un projet de création d'entreprise ou lors de son développement. Il peut être intégré dans le business plan.

Optez pour la gestion de trésorerie en temps réel avec le compte pro de Qonto. Vous suivrez à chaque instant les encaissements et les décaissements, ainsi que les variations de trésorerie de votre entreprise.

Le budget de trésorerie de votre entreprise comprend deux parties : une première pour les encaissements et une deuxième pour les décaissements.

Par ailleurs, vous avez besoin de déterminer avec précision les dates de paiement de chaque entrée et sortie d’argent pour remplir correctement ce tableau financier.

La première partie du tableau est consacrée aux encaissements à venir.

Vous devez donc répertorier toutes les entrées d’argent prévisibles sur la période étudiée. Par exemple :

• les créances clients (les ventes de produits et/ou de services) ;
• les subventions ;
• le montant des emprunts bancaires ;
• les apports en numéraire en capital ou en compte courant d’associé ;
• les remboursements de crédits d’impôt ;
• les produits de cession d’immobilisations.

Dans cette seconde partie, il vous faut inventorier tous les décaissements à venir, c’est-à-dire les sorties d’argent de votre entreprise. À savoir :

• les charges fixes (les loyers, les assurances, les abonnements, les remboursements d’emprunts, les salaires et charges sociales, les impôts et taxes) ;
• les charges variables (les dettes fournisseurs, les honoraires des prestataires, les notes de frais, etc.) ;
• les investissements ;
• les remboursements d’apports en compte courant d’associé ;
• les dividendes.

Il est possible de vous assurer une marge de manœuvre en ajoutant une catégorie « divers » représentant un pourcentage des charges de votre entreprise. Cette ligne sert à prendre en compte les aléas que pourrait rencontrer votre entreprise.

Afin de remplir correctement votre budget de trésorerie, vous devez identifier :

• les délais de règlement des fournisseurs et des clients (30 ou 60 jours fin de mois par exemple) ;
• la fréquence des charges fixes.

En effet, la recette ou la dépense doit seulement être indiquée le mois où elle sera encaissée ou décaissée.

La préparation d'un budget de trésorerie peut être directement fait par le dirigeant ou par son service comptable. Il existe également des logiciels de gestion de trésorerie qui le réalisent automatiquement.

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est également à prendre en considération lors de la réalisation de votre tableau financier.

En effet, il vous faut calculer le solde de TVA de votre entreprise (la TVA due), c’est-à-dire la différence entre la TVA collectée auprès de vos clients et la TVA déductible payée sur vos achats professionnels.

Lorsque le solde est positif, vous devrez insérer un décaissement puisque cette somme sera à remettre à l’État.

De ce fait, vous pouvez insérer quelques colonnes supplémentaires dans votre tableau pour vous aider, telles que :

• le taux de TVA de chaque opération ;
• le montant de la TVA ;
• le fait générateur de TVA (soit à l’encaissement ou au décaissement, soit lors de l’émission ou de la réception de la facture selon la nature de la prestation).

La réalisation du budget de trésorerie permet de déterminer le solde de trésorerie net de votre entreprise à un instant T à l’aide de la formule suivante :

Solde de trésorerie = solde de trésorerie de départ + encaissements prévus - décaissements à venir

C’est le résultat du solde de trésorerie qui vous révèle l’état de la santé financière de votre entreprise, mois par mois. Il peut être positif, nul ou négatif.

Le solde de trésorerie prévisionnel peut être positif, nul ou négatif.

Une trésorerie positive indique que votre gestion de trésorerie est optimale. Vos recettes couvrent toutes vos dépenses. Votre entreprise dispose même d’une réserve en cas d’imprévus ou pour son développement.

Un solde de trésorerie nul n’est pas alarmant. Vos encaissements sont égaux à vos décaissements. Toutefois, votre entreprise ne pourra pas faire face aux dépenses non prévues (remplacement d’un matériel défectueux par exemple).

En revanche, un solde prévisionnel de trésorerie négatif peut révéler un manque de liquidités. Si celui-ci est négatif un seul mois, il sera facile d’y remédier (délais de paiement, prêts de trésorerie, investissements repoussés, etc.).

Toutefois, lorsque le solde de trésorerie demeure négatif plusieurs mois de suite sans amélioration visible, votre entreprise sera dans une mauvaise posture. Elle ne pourra pas faire face à tous ses engagements. Il est donc essentiel de trouver des solutions correctives au plus vite.

Grâce au budget de trésorerie, vous aurez connaissance de la situation en avance et pourrez agir en conséquence pour prendre les décisions stratégiques adéquates au bon moment.

Pour aller plus loin dans l’analyse de la trésorerie de votre entreprise, il est possible de réaliser un tableau de flux de trésorerie. Celui-ci vous permet d’évaluer la performance et la capacité de financement de l’entreprise à partir de ses flux de trésorerie :

• flux de trésorerie de l’activité ;
• flux de trésorerie de l’investissement ;
• flux de trésorerie du financement.

Ce tableau évalue également le besoin en fonds de roulement (BFR) de la société, c’est-à-dire la somme nécessaire pour faire face au décalage entre les entrées et les sorties d’argent.

Suivez la trésorerie de votre entreprise sans effort avec les outils du compte pro de Qonto. Il vous permettra de consulter vos recettes et vos dépenses en temps réel grâce à l’envoi d’une notification à chaque mouvement bancaire. De plus, vous visualiserez en un coup d’œil les variations de trésorerie.