Solde de trésorerie d’une entreprise : définition, formule et analyse

Le solde de trésorerie correspond à la différence entre les entrées et les sorties d’argent d’une entreprise. Celui-ci peut être positif ou négatif selon la situation financière de la société. Son suivi permet d’anticiper les éventuelles difficultés et de prendre les décisions stratégiques adéquates. Découvrez comment suivre et interpréter le solde de trésorerie d’une entreprise.

Le solde de trésorerie, également appelé trésorerie nette, mesure la différence entre les entrées (les encaissements) et les sorties d’argent (les décaissements) d’une entreprise sur une période donnée.

Le solde de trésorerie est un indicateur clé qui permet de connaître la situation financière de votre entreprise à un instant T.

Il indique si elle a suffisamment de liquidités mobilisables à court terme pour faire face à ses obligations financières à court terme, c’est-à-dire les dettes ayant une échéance inférieure à un an.

Afin de pouvoir calculer votre solde de trésorerie, vous devez disposer d’informations fiables sur les liquidités de votre entreprise.

Le solde de trésorerie est la différence entre les encaissements (chiffre d’affaires encaissé, subventions, etc.) et les décaissements (achats, salaires du personnel, etc.). Pour son calcul, vous ne devez prendre en compte que les opérations à court terme.

Le solde de trésorerie peut s’obtenir de deux manières à partir du bilan de l’entreprise : par le haut du bilan ou par le bas du bilan.

Cette méthode consiste à calculer la différence entre le fonds de roulement net global (FRNG) et le besoin en fonds de roulement (BFR) de l’entreprise.

Pour rappel, le BFR désigne le montant nécessaire pour financer le cycle d’exploitation de votre entreprise. Sa formule est la suivante :

BFR = actifs circulants (stocks + créances) - passifs circulants (dettes fournisseurs, fiscales et sociales à court terme)

Quant au FRNG, il représente l'ensemble des sommes disponibles à court et moyen terme de votre entreprise. À savoir, ses capitaux (fonds empruntés et les capitaux propres) diminués des immobilisations, c’est-à-dire les biens utilisés durablement pour l’activité de l’entreprise.

En d’autres termes, il s’agit de l’excédent entre les dépenses et les ressources stables. Il permet de régler les charges d’exploitation et les imprévus.

Cette deuxième méthode consiste à calculer l’écart entre :

• la trésorerie active : les comptes bancaires, la caisse et les valeurs mobilières de placement de l’entreprise ;
• la trésorerie passive : les dettes financières à court terme, telles que les comptes courants d’associé remboursables à tout moment et les découverts bancaires.

Une trésorerie positive indique que votre entreprise possède un excédent de liquidités. En revanche, une trésorerie négative révèle un problème de liquidités.

Le calcul du solde de trésorerie est un bon indicateur financier de la santé de votre entreprise.

Il vous montre si ses liquidités permettent de régler ses dettes à court terme (factures fournisseurs, les dettes fiscales, le paiement des salaires, etc.), voire de financer un projet d'investissement à long terme.

Trois résultats sont possibles :

• un solde de trésorerie positif qui indique que l’entreprise a les moyens pour payer ses dettes, les imprévus et son développement. Elle ne dépend pas de financements extérieurs ;
• un solde de trésorerie nulle qui révèle un léger dysfonctionnement puisque les disponibilités de l’entreprise ne couvre que ses besoins à court terme sans aucune marge de manœuvre ;
• un solde de trésorerie négatif montre un manque de liquidités.

La gestion de la trésorerie de votre entreprise passe par l’instauration de bonnes pratiques telles que :

• un suivi périodique de la trésorerie ;
• la réalisation d'un prévisionnel de trésorerie ;
• le calcul du budget de trésorerie.

Vous devez mettre en place un suivi rigoureux du solde de trésorerie de votre entreprise pour avoir une visibilité sur la santé économique de votre entreprise.

Vous serez ainsi en capacité de savoir à tout moment si les liquidités de votre entreprise sont suffisantes pour couvrir ses dépenses courantes.

C’est le meilleur moyen d’optimiser ses encaissements et ses décaissements.

Surveiller le solde de trésorerie de votre entreprise permet notamment de :

• vérifier que les liquidités couvrent le besoin en fonds de roulement ;
• s’assurer que l’excédent de trésorerie permettra de faire face aux imprévus ;
• prendre les bonnes décisions au bon moment, notamment concernant le développement de l’entreprise (investissement, recrutement, création d'une nouvelle activité, etc.) ;
• anticiper les manques de trésorerie en mettant en place des correctifs (par exemple, négociation des délais de paiement ou réduction des coûts).

Pour réaliser un plan de trésorerie prévisionnel, vous devez commencer par recenser toutes les recettes et toutes les dépenses.

Pour vous aider, vous pouvez vous appuyer sur votre dernier compte de résultat. À partir de là, vous devrez estimer l’évolution future des encaissements et des décaissements et insérer les nouvelles entrées et sorties d’argent prévisibles sur la période étudiée.

En pratique, le plan est généralement fait sur un an avec une ventilation mensuelle. Il permet d’anticiper les éventuels manques de liquidités à venir et de comparer les opérations réalisées avec les prévisions effectuées. Les écarts peuvent ainsi être corrigés rapidement.

Il est également possible de réaliser un tableau de flux de trésorerie reprenant les flux des activités opérationnelles, ceux des investissements et ceux des activités de financement. Cette analyse des flux de trésorerie vous indique les sources et les utilisations de la trésorerie de votre entreprise.

À partir du plan de trésorerie prévisionnel, vous aurez la possibilité de calculer le budget de trésorerie de votre entreprise (ou solde de trésorerie prévisionnel), mois par mois. Il permet de vous projeter pour planifier et anticiper les besoins de votre entreprise.

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