Pour faire simple, l’excédent de trésorerie d’exploitation (ETE) d’une entreprise se calcule en soustrayant les charges d’exploitation décaissées (achats de matières premières, loyers, charges du personnel, etc.) des produits d’exploitation encaissés (ventes de produits et/ou de services).
ETE = produits d’exploitation encaissés - charges d’exploitation encaissées
Vous avez également la possibilité de calculer votre ETE à partir de votre bilan comptable. À savoir :
- par le haut du bilan : fonds de roulement net global (FRNG) - besoin en fonds de roulement ;
- par le bas du bilan : disponibilités (les sommes en banque et les valeurs mobilières de placement) - dettes financières à court terme (les découverts bancaires et les comptes courants d’associé remboursables à tout moment).
Le FRNG fait référence aux ressources à moyen et long terme permettant de financer l’exploitation courante de votre entreprise. En pratique, c’est la somme nécessaire pour faire face aux décalages entre les entrées et les sorties d’argent. Il se calcule de la manière suivante :
FRNG = les fonds empruntés (emprunts et apports en compte courant d’associé) + les capitaux propres (apports, primes d’émission, provisions) - les actifs immobilisés
Pour rappel, un actif immobilisé correspond à un bien utilisé durablement pour l’exploitation de l’activité (par exemple, un fonds de commerce).
Quant au BFR, sa formule est la suivante :
BFR = stocks + créances clients + autres créances - dettes non financières
Une trésorerie positive indique que votre entreprise a une bonne santé financière et qu’elle peut faire face aux imprévus sans recourir aux emprunts.
Pour aller plus loin, vous pouvez aussi calculer l’excédent de trésorerie nette. Cette fois, il vous faut prendre en compte l’impôt sur les sociétés.
Il est également possible de déterminer l’excédent brut d’exploitation (EBE).
Pour rappel, il s’agit d’un solde intermédiaire de gestion (SIG) qui reflète la capacité d’une entreprise à générer des revenus à partir de ses produits et/ou services. Il estime la ressource générée après paiement des charges sociales.
Il peut s’obtenir de trois manières : à partir du chiffre d’affaires, de la valeur ajoutée ou du résultat net comptable.
Par exemple :
EBE = chiffre d’affaires - achats consommés - consommation en provenance de tiers + subventions d’exploitations - charges de personnes - impôts et taxes
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