Plan de trésorerie prévisionnel : définition, présentation et intérêt

Le plan de trésorerie prévisionnel prend la forme d’un tableau retraçant les prévisions en matière d’encaissements et de décaissements à venir d’une entreprise sur une période définie. Il permet de connaître le solde de trésorerie et de vérifier l’équilibre financier d’une entreprise. Découvrez comment réaliser, suivre et interpréter le plan de trésorerie prévisionnel d’une société.

Le plan de trésorerie prévisionnel est un tableau permettant d’estimer les encaissements et les décaissements d’une entreprise sur une période donnée. En d’autres termes, il recense les prévisions en matière d’entrées et de sorties d’argent.

Il est souvent réalisé sur un an avec une ventilation mensuelle pour un suivi de trésorerie optimal.

Ce tableau permet d’anticiper l’évolution de la trésorerie de votre entreprise et de prendre les bonnes décisions en conséquence.

Le plan de trésorerie prévisionnel prend la forme d’un tableau. En général, il comprend deux parties : la première pour les entrées d'argent et la seconde pour les sorties d'argent.

En effet, il retrace les prévisions effectuées en matière d’encaissements et de décaissements sur la période choisie.

Les colonnes du tableau indiquent la périodicité retenue. Par exemple, une colonne pour chaque mois en cas de ventilation mensuelle des entrées et sorties d’argent sur l’année.

Ensuite, chaque ligne du tableau correspond à un type d’encaissement ou de décaissement.

Les encaissements comprennent les montants estimés suivants :

• le chiffre d’affaires prévisionnel toutes taxes comprises (TTC) ;
• les apports en capital (par exemple, les futures augmentations de capital) ;
• les apports en compte courant ;
• les subventions perçues ;
• les produits financiers ;
• les remboursements d’impôts.

Pour chaque élément, vous devez retenir son montant prévisible et un délai de paiement associé.

Quant aux décaissements, ils sont constitués :

• des achats ;
• des frais généraux ;
• des charges financières ;
• des investissements ;
• des salaires et charges sociales du personnel ;
• des impôts et taxes ;
• des réductions de capital ;
• des reprises d’apports en compte courant.

Il permet donc de connaître les sommes d’argent qui seront normalement détenues par votre entreprise à un instant T. Vous pourrez ainsi vérifier que la trésorerie de l’entreprise couvrira bien toutes ses dépenses.

La réalisation d’un plan de trésorerie prévisionnel est plus ou moins compliquée selon s’il est effectué pour une entreprise existante ou lors d’un projet de création d’entreprise.

Commencez toujours par définir la période du plan, puis reprenez les éléments de vos comptes annuels pour identifier les encaissements et les décaissements de votre entreprise et estimer leur évolution à venir.

En fonction de vos besoins, vous devez choisir la périodicité de votre plan de trésorerie prévisionnel. Elle peut être journalière, hebdomadaire, mensuelle, etc.

Le plus classique est de réaliser un plan de trésorerie prévisionnel sur une année avec une ventilation des encaissements et des décaissements par mois.

Toutefois, de plus en plus d’entreprises optent pour des tableaux de trésorerie prévisionnel à court terme : sur 4 à 12 semaines.

En dehors du cas de la création d’une entreprise, vous pouvez vous appuyer sur votre dernier compte de résultat pour réaliser un plan de trésorerie prévisionnel.

Pour rappel, le compte de résultat comprend toutes les entrées et sorties d'argent de votre entreprise lors de son dernier exercice comptable.

En effet, vous avez la possibilité de reprendre les recettes et les dépenses de l'année précédente en estimant leur évolution probable sur la période examinée.

Ensuite, il vous suffira d’incorporer les nouvelles recettes et dépenses prévues.

À l’inverse, vous baserez votre plan de trésorerie prévisionnel sur des chiffres hypothétiques en cas de création d’entreprise. Ce sera également l'occasion de réaliser un compte de résultat prévisionnel et un bilan prévisionnel.

Ce dernier sert à déterminer le patrimoine de l'entreprise à un instant T, c'est-à-dire ses actifs et ses passifs.

La première étape consiste à identifier les recettes à venir et leur date de paiement, c’est-à-dire les entrées d’argent prévues, telles que les paiements des factures clients, la perception de subventions, les remboursements de crédit de TVA et l’obtention de prêts.

Par exemple, la première ligne correspond généralement au chiffre d’affaires prévisionnel de votre entreprise, c’est-à-dire une estimation du résultat de ses ventes de produits et/ou de services.

Ensuite, vous pourrez passer à la colonne des décaissements. Établissez des estimations pour :

• les factures fournisseurs pour les achats de marchandises ou de matières premières ;
• le montant des éventuels investissements à réaliser ;
• les rémunérations et les charges sociales et patronales ;
• le règlement des frais généraux et des coûts de fonctionnement ;
• les remboursements des emprunts ;
• le paiement des impôts (par exemple, l'impôt sur les sociétés) ;
• le versement des dividendes.

Les opérations doivent être enregistrées selon leurs modalités de règlement.

Par exemple, la transaction doit apparaître en septembre pour un achat effectué en juillet, mais payé en septembre.

Concernant les salaires, il vous faut prévoir une ligne pour le paiement des salaires et une autre pour le règlement des charges sociales qui peut être mensuel ou trimestriel.

Si vous partez de votre dernier compte de résultat, vous pouvez vous concentrer sur les nouvelles recettes et dépenses prévues, telles que les embauches ou les investissements futurs.

Une fois ce travail effectué, n’hésitez pas à réaliser plusieurs scénarios de trésorerie. Selon les résultats obtenus, les différents plans seront une aide à la décision pour adapter votre stratégie.

Que ce soit lors de la création d’une entreprise ou dans le cadre de la gestion de trésorerie d’une entreprise existante, la réalisation d’un plan de trésorerie prévisionnel est essentiel pour :

• s’assurer que l’entreprise parviendra à dégager de la trésorerie ;
• vérifier que l’entreprise pourra faire face à ses dépenses à leur date d’échéance grâce aux disponibilités du moment ;
• constater l’impact d’un investissement sur les finances de l’entreprise ;
• anticiper les décalages de trésorerie ;
• calculer la trésorerie nette des mois à venir pour adapter sa stratégie financière ;
• évaluer le fonds de roulement de l'entreprise, c'est-à-dire l'argent disponible à court et moyen terme ;
• estimer le besoin de financement de l’entreprise.

Le plan de trésorerie prévisionnel est un outil indispensable de suivi de trésorerie en temps réel.

Il constitue également un élément d'aide à la décision pour la gestion des dépenses et des investissements et pour évaluer la rentabilité des opérations. Il permet d'anticiper les éventuels problèmes de trésorerie pour que votre entreprise ait toujours une trésorerie saine.

De plus, celui-ci vous permet de calculer le flux de trésorerie disponible (ou free cash flow) de votre entreprise pour savoir si elle gagne plus d’argent qu’elle n’en dépense et si elle peut s’auto-financer.

Afin d’avoir toujours des données fiables à disposition, vous devez mettre à jour votre plan de trésorerie prévisionnel.

Par exemple, votre tableau peut comprendre une colonne pour les estimations des recettes et dépenses futures, mais aussi une autre pour les opérations réalisées.

Il permet ainsi de comparer les estimations réalisées avec la réalité. Ces ajustements vous permettront d’adapter vos prévisions financières et votre stratégie. 

Pour l’actualisation du plan de votre société, vous devrez également prendre en considération l’évolution de la conjoncture économique.

Par ailleurs, il est possible de recourir à un plan de trésorerie prévisionnel glissant. Dans ce cas, votre tableau évoluera également dans le temps en insérant les nouvelles prévisions pour les périodes à venir.

Grâce à la réalisation d’un plan de trésorerie prévisionnel actualisé en temps réel, vous pourrez répartir votre excédent de trésorerie. Par exemple, Qonto vous propose plusieurs offres de placements dont un compte-titres et un livret crypto.