Qui dit création d’entreprise dit inéluctablement bilan prévisionnel, surtout si vous cherchez un financement bancaire pour démarrer votre activité. Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ? Quel est son intérêt ? Comment établir un bilan prévisionnel et l’utiliser pour gérer son entreprise ? C’est ce que nous vous proposons de voir dans cet article.
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Sommaire
Le bilan prévisionnel : définition et utilité
Le bilan prévisionnel : définition et utilité
Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?
Pour construire un business plan, 4 tableaux sont incontournables : le compte de résultat prévisionnel, le plan de financement, le plan de trésorerie… et le bilan prévisionnel.
Lorsqu’il est réalisé avant le démarrage de l’activité, le bilan prévisionnel correspond aux prévisions de l’entrepreneur(e) pour son activité. Il permet d’ailleurs de vérifier l’équilibre financier du projet d’entreprise.
Le bilan prévisionnel intègre deux parties : l’actif, qui correspond à l’utilisation des ressources de l’entreprise, et le passif, qui correspond à la provenance des ressources. Ce tableau financier synthétique donne accès aux chiffres clés de l’entreprise, et à sa création de valeur face à ses financements, en un coup d’oeil.
S’il est crucial dans la phase de création de l’entreprise, le bilan prévisionnel ne s’y limite pas. Il est également réalisé à la clôture de l’exercice comptable. C’est l’image du patrimoine de l’entreprise à un moment donné.
À quoi sert le bilan prévisionnel ?
Le bilan prévisionnel a plusieurs utilités.
- Il permet de valider la cohérence d’un projet entrepreneurial, avant le lancement de l’activité. En construisant votre business plan, et votre tableau de bilan prévisionnel, vous pouvez identifier des incohérences dans vos scénarios de projections financières, comme une rentabilité insuffisante. Cela implique de revoir votre projet de création d’entreprise. Vous aurez des fondations solides pour lancer sereinement votre activité.
- Il confirme la viabilité de votre création d’entreprise ou de votre développement lorsque vous cherchez un financement, que ce soit un prêt bancaire ou un investissement en capital. Votre banque et autres investisseurs potentiels évaluent votre activité sur la base de votre business plan, dont le bilan prévisionnel.
- Il fait partie des outils de pilotage financer principaux pour la gestion de votre entreprise. Contrairement à ce que l’on peut penser, il ne suffit pas d’établir un bilan prévisionnel lorsque vous travaillez sur votre business plan, puis de l’oublier dans un coin pendant que vous développez votre activité. Le bilan prévisionnel est un indicateur financier intéressant : en le retravaillant (à chaque clôture comptable par exemple), vous effectuez la comparaison entre vos prévisions et les résultats effectifs de votre entreprise. Vous affinez vos projections pour les nouvelles années à venir grâce à cette connaissance.
Comment établir son bilan prévisionnel ?
Comment établir son bilan prévisionnel ?
Actif, passif : ce qu’il faut savoir pour faire son bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel est l’état du patrimoine de votre entreprise à un instant T. Comment l’évaluer ? Il faut mettre face à face les entrées et les sorties de ressources de l’entreprise, respectivement appelé actif et passif.
L'actif et le passif constituent les 2 parties du patrimoine d'une entreprise. Elles doivent apparaître, sous la forme de 2 colonnes, dans son bilan comptable et permettent d'évaluer sa valeur en répartissant les entrées et les sorties de fonds.
Bon à savoir avant de faire votre bilan prévisionnel : 1. Le total de l’actif et du passif indiqué dans le tableau doivent coïncider. Si ce n’est pas le cas, il y a sans doute une erreur de saisie. 2. La convention veut que les catégories soient classées par degré croissant de liquidité. En bas de bilan, on retrouve les éléments mobilisables à court terme. 3. La TVA est séparée en deux parties dans le passif : la TVA à payer et la TVA collectée.
L’actif : comment mon entreprise utilise-t-elle ses ressources ?
Dans les bilans comptables, les actifs d’une entreprise ont une valeur positive. Ils correspondent à ce que l’entreprise possède. Les actifs sont de deux natures : les actifs immobilisés (comme du matériel par exemple) et les actifs circulants (comme les stocks, le solde bancaire, etc).
Dans votre bilan prévisionnel, vous devez donc indiquer à l’actif de votre entreprise :
- Les immobilisations
Les actifs immobilisés sont les biens que l’entreprise possède, utiles à son activité pour une durée supérieure à 12 mois. Ils sont amortis sur l’année, c’est-à-dire que leur coût est étalé en fonction de leur durée d’utilisation. On distingue 3 types d’immobilisations : - Les immobilisations corporelles : matériel informatique, véhicules, machines, mobilier, etc,
- Les immobilisations incorporelles : fonds de commerce, contrats, brevets, logiciels, etc,
- Les immobilisations financières : prêts, actions, titres financiers, etc.
- Les créances clients et les stocks
Ceux-ci font partie des actifs circulants, c’est-à-dire qu’ils restent moins de 12 mois dans le patrimoine de l’entreprise. Dans cette catégorie, on retrouve : - Les créances clients : avances de l’entreprise à ses clients, factures en attente d’encaissement, etc,
- Les stocks : matières premières, marchandises, etc.
- Les comptes bancaires et la trésorerie
Il s’agit également d’actifs circulants. On différencie : - Les comptes bancaires et fonds de caisse : liquidités sur le compte bancaire de l’entreprise (aussi appelées disponibilités), elles sont utilisables directement par l’entreprise,
- Les valeurs mobilières de placement (VMP) : actifs financiers achetés pour une revente rapide avec plus-value, comme des actions ou des obligations.
Le passif : d’où viennent les ressources de mon entreprise ?
Dans le bilan comptable, les éléments du passif ont une valeur économique négative. Ils sont considérés comme des sorties de ressources car il s’agit d’éléments provenant de créanciers, qui devront être remboursés. On les classe en fonction de leur échéance de remboursement, la plus éloignée étant en haut de bilan. Comme pour l’actif, le passif peut être de deux natures : le passif immobilisé et le passif circulant.
Dans votre bilan prévisionnel, vous devez indiquer au passif de votre entreprise :
- Les capitaux propres
Il s’agit du capital social déposé par les associés à la création de l’entreprise, que ce soit des apports en nature ou des apports en numéraire. S’y ajoutent le résultat des exercices comptables précédents et les réserves (des bénéfices antérieurs qui n’ont pas été distribués).
- Les dettes financières
Ces dettes proviennent des besoins en financement de l’entreprise (besoins d’exploitation et investissements). Il s’agit de prêts bancaires ou via les marchés financiers.
- Les dettes fournisseurs
Selon votre activité, vous pouvez être amené(e) à acheter des marchandises. Vous pouvez en général obtenir un délai de paiement (qui varie) pour les régler à votre fournisseur. Tous les montants dus qui n’ont pas encore été payés entrent dans cette catégorie.
- Les dettes fiscales et sociales
Il s’agit de ce que l’entreprise doit régler aux organismes sociaux et fiscaux : la TVA, la cotisation foncière des entreprises, les charges sociales sur les salaires, l’impôt sur les sociétés, etc.
- Les découverts bancaires
Certaines institutions financières vous permettent de retirer ou de dépenser plus d'argent que le solde actuel de votre compte. Ces financements de court terme permettent à l’entreprise d’optimiser ses capacités de financement. Cet élément est placé en bas de bilan, car il doit être remboursé dans un temps court.
Bon à savoir : souvent, les bilans prévisionnels sont trop optimistes. Cela peut vous mettre en difficulté si c’est le cas. C’est pourquoi il est conseillé d’établir deux bilans prévisionnels plutôt qu’un : envisagez un scénario plus pessimiste pour faire votre 2ème bilan.
Qui doit réaliser le bilan prévisionnel ? Tout entrepreneur(e) est habilité(e) pour le faire. Cependant, si vous avez un doute sur votre capacité à construire votre bilan prévisionnel seul(e) ou que vous souhaitez simplement être accompagné(e) par un(e) professionnel(le) du sujet, un(e) expert-comptable peut vous aider.
Comment interpréter votre bilan prévisionnel ?
Comment interpréter votre bilan prévisionnel ?
Faire un bilan prévisionnel, c’est important. Encore faut-il savoir l’analyser et en tirer les informations intéressantes pour le pilotage financier de votre entreprise.
3 ratios sont calculables grâce au bilan prévisionnel :
- Le besoin en fonds de roulement (BFR) : c’est le décalage entre les flux de trésorerie correspondant aux encaissements et aux décaissements de l’entreprise. Pour le calculer, il faut additionner les stocks et les créances clients et soustraire les dettes fournisseurs.
- Le fonds de roulement : le fonds de roulement net global correspond aux ressources dont dispose l’entreprise pour son bon fonctionnement (le paiement des fournisseurs, des employés et de ses charges). Il existe plusieurs méthodes de calcul, notamment la soustraction des dettes à court terme des actifs circulants.
- La trésorerie nette : ce sont les montants mobilisables rapidement par l’entreprise. On l’obtient par la soustraction du BFR à partir du fonds de roulement.
Le bilan prévisionnel est souvent vu comme un passage obligé du business plan. C’est vrai, mais il est bien plus que ça. C’est un outil de pilotage financier puissant, qui donne accès aux chiffres clés de l’entreprise en un coup d’oeil. Mis à jour régulièrement, il permet de suivre l’évolution de votre activité et d’établir vos projections pour les années à venir.
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ÉCRIT PAR
Anaëlle est copywriter freelance depuis 2018 et écrit pour de nombreux clients, dont Qonto. Elle est spécialisée en fintech et SaaS B2B et écrit également sur le freelancing.
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