Tout comprendre sur les charges du freelance

Le modèle du freelancing séduit de plus en plus de monde. Autonomie, flexibilité, liberté géographique, diversité des missions, revenus parfois plus confortables… Les avantages sont nombreux. Beaucoup y voient la possibilité de se lancer à son compte et de profiter des atouts de l’entrepreneuriat, à moindre coût.

Mais contrairement aux idées reçues, les freelances n’ont pas seulement besoin d’un ordinateur et d’une bonne connexion internet pour faire tourner leur activité. Ils doivent aussi s'acquitter de nombreuses charges professionnelles s’ils souhaitent développer et pérenniser leur entreprise. Faisons le point dans cet article.

Comme tout chef(fe) d’entreprise, le freelance doit payer des charges sociales. Ces dépenses sont essentielles, car elles permettent d'accéder à la Sécurité sociale et donnent droit à des prestations comme les allocations familiales et de maternité et le système des retraites.

Ces charges varient en fonction de son activité et de son statut juridique.

En plus de bien comprendre ces charges, il est essentiel de savoir comment elles affectent vos revenus nets. Pour vous aider à y voir plus clair, n’hésitez pas à utiliser le simulateur de revenus freelance de Qonto. Cet outil vous permettra d’estimer précisément vos revenus après déduction des cotisations et autres charges, afin d’optimiser la gestion financière de votre activité.

Vous avez opté pour le régime de la micro-entreprise ? Dans ce cas, vous devez payer des charges sociales, tous les mois ou tous les trimestres selon la périodicité choisie, sur votre chiffre d’affaires.

Elles sont prélevées sur votre chiffre d’affaires, selon un pourcentage fixe de :

- 12,8 % pour les activités d’achat et revente de marchandises ;

- 22 % pour les activités de prestation de services.

En freelance, vous réalisez essentiellement des prestations de services. C’est donc ce chiffre de 22 % qu’il faudra retenir.

Vous êtes entrepreneur(e) individuel(lle), mais vous n’avez pas opté pour le régime de la micro-entreprise ? Dans ce cas, vos charges sociales s’élèvent à 44 % de votre revenu imposable.

En tant que freelance, vous entreprenez seul(e), et vous n’avez donc pas d’associés. Vous avez donc le choix entre deux statuts de société unipersonnelle : l’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) ou la société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU).

Dans le cas de l’EURL, les charges sociales sont de 45 % de la rémunération du dirigeant, en moyenne.

Pour la SASU, elles grimpent à 82 % de la rémunération du dirigeant, notamment lorsqu’il est affilié au régime général de la Sécurité sociale en qualité d’assimilé salarié.

Gardez en tête que ces chiffres sont des estimations et sont donnés à titre indicatif. Mieux vaut se référer à un professionnel comme un avocat ou un expert-comptable pour obtenir un conseil personnalisé.

Les charges sociales sont l’un des principaux postes de dépenses pour les freelances, et cela quel que soit le statut juridique. Heureusement, il existe un dispositif permettant de bénéficier d’un allégement de ces charges pendant 1 an. Il s’agit de l’aide à la création ou à la reprise d'une entreprise (ACRE).

Pour en bénéficier, vous devez répondre à au moins l’une de ces conditions :

• être un demandeur d’emploi indemnisé ;
• être un demandeur d’emploi non indemnisé inscrit à Pôle emploi depuis plus de 6 mois, au cours des 18 derniers mois ;
• bénéficier du revenu de solidarité active (RSA) ou de l’allocation de solidarité spécifique (ASS) ;
• être âgé de 18 à 26 ans ;
• être en situation de handicap et avoir moins de 30 ans ;
• avoir conclu un contrat d’appui au projet d’entreprise (Cape) ; 
• créer ou reprendre une entreprise située dans un quartier prioritaire de la ville (QPV) ; 
• bénéficier de la prestation partagée d’éducation de l’enfant (PreParE) ;
• être travailleur indépendant ne relevant pas du régime micro-social (qui est le régime social applicable en micro-entreprise).

Vous souhaitez en savoir plus sur le dispositif de l’ACRE ? Retrouvez tous les détails dans notre article dédié aux aides disponibles pour les créateurs d’entreprise.

Les freelances sont également tenus de payer de nombreuses charges fiscales : l’impôt sur le revenu, bien entendu, mais aussi d’autres taxes plus spécifiques comme la cotisation foncière des entreprises (CFE) et dans certains cas, la TVA.

Le freelance doit s’acquitter de l’impôt sur le revenu. Son assiette imposable (c’est-à-dire le montant qui servira de base au calcul de l’impôt) dépend de son statut.

Vous avez opté pour le régime de la micro-entreprise ? Dans ce cas, vous êtes rattachés au régime fiscal micro-BNC. Deux possibilités s’offrent à vous :

- Vous êtes assujetti à l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, votre assiette imposable correspond à votre chiffre d’affaires, auquel l’Administration fiscale va déduire un abattement forfaitaire de 34 %.

- Vous optez pour le versement libératoire. Ici, vous payez votre impôt sur le revenu en même temps que vos charges sociales chaque mois ou chaque trimestre, en fonction de la périodicité choisie. Un pourcentage supplémentaire sera alors prélevé au titre de l’impôt, correspondant à 2,2 % pour les prestations de services et les activités libérales. Attention, le versement libératoire n’est pas toujours l’option la plus intéressante, car, contrairement à l’imposition classique, vous êtes taxé dès le premier euro. Mieux vaut opter pour cette alternative si vous envisagez de faire un chiffre d’affaires important.

Vous avez opté pour une forme sociétaire comme la SASU ou l’EURL ? En tant que freelance, vous proposez des prestations de services à des entreprises, ou plus rarement, à des particuliers. Vous êtes donc titulaires de ce que l’on appelle des bénéfices non commerciaux (BNC). Votre régime d’imposition est celui de la déclaration contrôlée. Votre assiette imposable n’est pas constituée de votre chiffre d’affaires, mais de votre bénéfice.

Comme tous les actifs en France, indépendants ou salariés, vous devez déclarer vos revenus. Pour ceci, il convient de compléter le formulaire 2042-C-Pro disponible en ligne sur le site de l’Administration fiscale. Besoin d’aide ? Nous avons écrit un article complet pour vous guider dans votre déclaration de revenus en freelance.

Dans certains cas, notamment si vous êtes sous le statut de la SASU, vous pouvez être assujetti à l’impôt sur les sociétés. N’hésitez pas à vous rapprocher d’un professionnel compétent pour en savoir plus et faire le point sur vos charges fiscales.

La CFE est une taxe due par toutes les entreprises, peu importe sa taille et son secteur d’activité. Il s’agit d’un impôt basé sur la valeur locative des biens que vous avez affectés à votre activité (locaux, terrains).

Mais en réalité, cette taxe s’applique à tout le monde, même aux freelances qui n’ont pas de locaux et qui travaillent de chez eux.

La CFE doit être payée tous les ans, au mois de décembre. Vous pouvez en être exonérée sous certaines conditions, notamment si votre chiffre d’affaires annuel hors taxe (HT) est inférieur ou pendant votre première année d’activité.

Attention, l’exonération n’est pas automatique. Vous devez envoyer une demande au service des impôts des entreprises avant le 31 décembre de l’année de début de votre activité.

La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt annexé à toutes les dépenses de consommation. En tant que freelance, vous n’en êtes pas directement redevable : vous ne faites que la collecter pour le compte de l’État.

En théorie, ce n’est donc pas vraiment une charge. Mais dans les faits, la TVA aura un impact sur vos tarifs. Vous allez en effet devoir ajouter un pourcentage supplémentaire à vos prix, correspondant à cette taxe. Si vous vendez des services à des particuliers, ceci représente une augmentation significative de vos tarifs, car ils n’ont pas la possibilité de récupérer la TVA (contrairement aux professionnels).

Le taux normal est de 20 %. Ce taux varie selon la nature du produit ou du service vendu. Vérifiez donc en amont que votre activité n’est pas soumise à un pourcentage différent.

Sachez également que vous avez la possibilité de profiter d’une exonération de TVA, si votre chiffre d'affaires annuel HT est inférieur à :

- 91 900 € pour les activités de commerce et d’hébergement ;

- 36 900 € pour les activités de prestations de services et les professions libérales (ce qui est votre cas).

La contribution à la formation professionnelle est une charge obligatoire pour tous les travailleurs indépendants, payée au même moment que les charges sociales. Il s’agit d’une cotisation qui permet de bénéficier d’un droit à la formation. Un droit très important, lorsque l'on sait à quel point investir dans ses compétences et se former est nécessaire en freelance, pour rester compétitif et se démarquer sur des marchés très concurrentiels.

La cotisation s’élève à :

- 0,1 % du chiffre d’affaires pour les activités commerciales

- 0,2 % du chiffre d’affaires pour les activités libérales (le cas de la majorité des freelances)

- 0,3 % du chiffre d’affaires pour les activités artisanales

Pour faciliter la gestion de vos cotisations et optimiser votre trésorerie, il est essentiel de choisir une solution bancaire adaptée à votre activité. Par exemple, une banque pour les artisans offre des services spécifiques pour suivre vos dépenses liées aux formations et à vos charges. 

Si vous exercez une profession libérale, opter pour une banque en ligne pour les professions libérales vous permettra de gérer efficacement vos cotisations sociales et vos droits à la formation. 

Pour les commerçants, plusieurs banques en ligne proposent des solutions sur mesure tel que le compte pro pour les commerçants de Qonto, pour simplifier la gestion financière et rester compétitif sur le marché.

Comme nous l’avons vu, en tant que freelance, vous payez des charges sociales et bénéficiez ainsi de la Sécurité sociale. Néanmoins, votre couverture sociale reste moins protectrice que celle des salariés. Vous devez donc vous protéger afin de prévenir les aléas qui pourraient survenir.

Pour ceci, il existe deux assurances importantes et complémentaires : la mutuelle et la prévoyance.

La mutuelle, aussi appelée complémentaire santé, prend en charge certains frais de santé (frais d’hospitalisation, consultation avec un médecin généraliste ou spécialiste, etc.) qui ne sont pas couverts par la Sécurité sociale.

La prévoyance, quant à elle, vise à maintenir les revenus du freelance en cas de maladie ou d’accident. Cette assurance est donc essentielle en freelance. Car en cas d’arrêt de travail, c’est toute votre activité qui est en péril. Vous êtes dans l’obligation d’annuler vos missions et ne percevez donc plus de revenus…

Mieux vaut ne pas compter sur la protection offerte par le régime général. Celle-ci est malheureusement insuffisante pour les indépendants. En effet, vous ne pouvez pas toucher d’indemnité journalière lors de votre première année d’activité. L’indemnisation n’est possible qu’à partir de la deuxième année d’activité et ne couvrira qu’une petite partie de vos revenus.

Les frais de fonctionnement, ou les charges professionnelles, englobent notamment toutes les dépenses suivantes.

De nombreux freelances font le choix de travailler dans un espace de coworking pour rompre avec la solitude, créer leur réseau professionnel et gagner en productivité. Mais cette habitude a un coût. Comptez en moyenne entre 200 € et 300 € par mois pour avoir une place non attitrée dans un espace de bureau partagé.

Les fournitures et le matériel du freelance dépendent de son activité. Au minimum, le travailleur indépendant doit avoir un ordinateur performant. D’autres matériels peuvent être nécessaires selon la profession exercée : appareil photo, caméra, micro, etc.

Les travailleurs indépendants utilisent des outils pour organiser leur activité au quotidien et simplifier la gestion opérationnelle de leur entreprise. Or, bon nombre de ces solutions sont payantes.

Retrouvez les outils de gestion préférés des freelances dans notre article dédié.

Tout indépendant doit posséder un compte bancaire dédié à son activité professionnelle lorsque son chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives.

Les prix pratiqués varient fortement d’un établissement à un autre. Les comptes pro en ligne, comme Qonto, sont généralement plus adaptés à une activité de freelance. Ils proposent des tarifs clairs et transparents, sans frais cachés.

Avec Qonto, vous profitez d’outils pensés pour simplifier votre gestion comptable et administrative, comme la dématérialisation de vos justificatifs.

Si vous êtes freelance sous le régime de la micro-entreprise, vous avez des obligations comptables simplifiées. En principe, vous n’avez pas besoin de faire appel à un comptable pour vous épauler dans vos déclarations.

Néanmoins, si vous êtes en société, vos obligations sont plus importantes. Dans ce cas, mieux vaut avoir recours à un professionnel pour vous aider à tenir votre comptabilité.

De nombreux travailleurs indépendants utilisent des plateformes de freelancing pour trouver de nouvelles missions.

Or, ces plateformes prélèvent une commission pour chaque mise en relation avec un client. En moyenne, cette commission s’élève à 10 % du montant de la prestation. Ce chiffre est loin d’être négligeable et pèse lourdement dans les charges du freelance.

En freelance, il est essentiel de continuer de se former régulièrement pour développer ses compétences, faire évoluer son offre et rester concurrentiel sur un marché qui évolue très vite.

Comme nous l’avons vu, il profite d’un droit à la formation grâce à ces cotisations à la contribution à la formation professionnelle (CFP). Néanmoins, tous les organismes de formation ne sont pas éligibles au CFP et il n’est pas rare que le freelance finance lui-même les cours qu’il souhaite suivre.

Les freelances n’ont pas toujours le réflexe de souscrire à une assurance professionnelle. Pourtant, il est très conseillé d’avoir à minima une assurance responsabilité civile professionnelle (RC pro). Celle-ci couvre les dommages causés à un tiers dans le cadre de son activité.

En freelance, il est parfois difficile de savoir comment fixer ses tarifs. Pour cela, plusieurs paramètres sont à prendre en compte. Et le premier d’entre eux est le montant des charges professionnelles.

En effet, il faut garder en tête que le chiffre d’affaires ne correspond pas au salaire ou à la rémunération. Ce n’est pas parce qu’un freelance a un tarif journalier moyen (TJM) de 500 € qu’il va vraiment toucher un salaire net de 500 € sur son compte personnel.

Nous l’avons vu : le freelance réalise de nombreuses dépenses professionnelles. Alors, s’il souhaite pérenniser son activité et construire une activité rentable sur le long terme, il doit bien penser à les inclure dans ses tarifs.

Vous souhaitez savoir comment facturer vos prestations en freelance au juste prix ? Nous avons écrit un article dédié pour vous aider à fixer votre TJM.

À cette question, il n’est malheureusement pas possible de donner une réponse toute faite et définitive.

Les charges sont évidemment un élément à prendre en compte lors du choix de votre statut juridique en freelance. Mais la réponse sera différente en fonction de votre projet, de votre activité et de vos perspectives d’évolution.

À première vue, la micro-entreprise peut sembler avantageuse, car les charges sociales sont moins élevées que pour la société. Mais, en contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos charges de fonctionnement de votre résultat imposable et vous êtes limités en termes de chiffre d’affaires. Cette option ne sera donc pas toujours intéressante, notamment si vous réalisez de nombreuses dépenses dans le cadre de votre activité.

Le choix du statut juridique n’est pas à prendre à la légère. Il est important de se renseigner, voire de consulter un professionnel pour trouver la meilleure alternative, celle qui vous convient à vous, avant de vous lancer.

Pour vous aider à faire votre choix, nous avons justement écrit un article complet sur les différents statuts juridiques possibles en freelance.

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