Vous songez à vous lancer dans la grande aventure du freelancing mais vous ne savez pas par quel bout commencer ? Vous êtes déjà freelance, mais vous pensez à changer de statut juridique pour qu’il soit plus adapté à votre activité ? Pas toujours simple de comprendre les subtilités administratives des différents statuts et les obligations comptables et fiscales associées… Pour vous simplifier la tâche, nous vous présentons dans cet article les différentes options pour votre activité freelance, réparties en 3 catégories : les entreprises individuelles, les sociétés et le portage salarial.
Sommaire
Micro-entreprise et entreprise individuelle : entreprendre en nom propre
Micro-entreprise et entreprise individuelle : entreprendre en nom propre
Première option possible : devenir freelance en entreprise individuelle. Qu’est-ce que cela veut dire ? Pas de création d’une entité juridique distincte de votre personne, vous exercez en nom propre. 4 éléments sont importants à garder en tête :
- Une personne physique ne peut créer qu’une seule entreprise individuelle.
- Il n’y a pas de notion de salaire. Les dirigeant(e)s se rémunèrent en prélevant le montant de leur choix sur leurs recettes (une fois toutes les charges payées).
- Les entrepreneur(e)s individuel(le)s sont soumis aux obligations comptables des travailleurs indépendants, non salariés.
- Il n’est pas possible d’avoir d’associé(e)s.
La micro-entreprise
Beaucoup de freelances passent par la case auto-entrepreneur(e) pour se lancer. Pourquoi ? Sa simplicité ! C’est d’ailleurs pour cela que l’État a créé ce régime simplifié : faciliter la tâche des personnes souhaitant entreprendre.
Depuis le 1er janvier 2016, le régime de l’auto-entrepreneur et celui de la micro-entreprise ont fusionné. C’est l’appellation « micro-entreprise » qui a été conservée au niveau juridique. Il s’agit d’un régime spécial au sein du statut « entreprise individuelle », et non pas d’un statut juridique en tant que tel.
Ses avantages lors de la création de l’activité
D’abord, point non négligeable, il n’y a pas de coûts pour devenir auto-entrepreneur. Aucun capital social n’est requis. Il n’y a pas non plus de statuts à rédiger. Il vous suffit d’effectuer la déclaration de votre début d’activité en ligne. Le dossier de création consiste en un formulaire Cerfa P0 (qui varie selon votre type d’activité : commerciale, artisanale, libérale) à remplir et votre pièce d’identité à fournir. Si vous vous lancez dans une activité commerciale ou artisanale, vous devrez également joindre un justificatif de domicile (de moins de 3 mois), ainsi qu’une attestation sur l’honneur de non-condamnation. Rien de plus à faire.
Qonto vous permet d’accélérer la création de votre micro-entreprise en ligne. Nous gérons les formalités pour vous, et vous devenez auto-entrepreneur(e) sans vous arracher les cheveux. Nous nous chargeons de l’administratif. Vous recevez votre numéro SIREN et vous pouvez commencer votre activité en un éclair.
Ses avantages au quotidien
Au-delà de la simplification des démarches pour sa création, la micro-entreprise bénéficie également d’obligations comptables et fiscales allégées tout au long de sa vie.
- Vous n’êtes pas tenu(e) de vous faire accompagner par un(e) expert-comptable en étant auto-entrepreneur(e). Vous pouvez gérer vos obligations comptables directement.
- Vous êtes soumis(e) à l’impôt sur le revenu. Vous n’avez donc aucune démarche supplémentaire à effectuer en dehors de votre déclaration de revenus annuelle.
- Vos cotisations URSSAF sont d’un montant moins important que celles des autres régimes. Elles sont plafonnées à 12,30 % du chiffre d’affaires (CA) pour l’achat-revente, la vente de denrées et la fourniture de logement, 21,20 % pour les prestations de services commerciales et artisanales, 24,60 % pour les autres prestations de services, et 23,20 % pour les professions libérales relevant de la CIPAV.
- Vous n’avez qu’une déclaration mensuelle ou trimestrielle (en fonction de votre choix de périodicité) à remplir pour payer vos cotisations URSSAF. Il vous suffit de calculer le CA encaissé sur la période donnée et de remplir la bonne case dans votre déclaration sur le site de l’URSSAF. Vous pouvez même automatiser cette étape grâce à votre logiciel comptable.
- Vous n’êtes pas soumis(e) à la TVA jusqu’à un certain seuil de chiffre d’affaires. Cela vous fait moins de démarches administratives à effectuer.
Ses limites à connaître
Créer et gérer une micro-entreprise est simple. Attention toutefois, ce statut a plusieurs limites, qui sont importantes à prendre en compte pour le long terme. 1. Patrimoine personnel Un point central à avoir en tête : pour les auto-entrepreneur(e)s, il n’y a pas de distinction entre le patrimoine personnel du dirigeant et le patrimoine professionnel de l’entreprise. Les deux sont confondus. Concrètement, qu’est-ce que cela signifie ? Cela présente des risques en cas de litige avec des créanciers professionnels. En effet, ils peuvent prélever les montants dus sur l’ensemble de vos biens (véhicules, comptes courants, etc), mais également celui de votre conjoint(e). À noter : - Votre résidence principale est à l’abri, elle ne peut pas être saisie par les créanciers.- Vous pouvez effectuer une déclaration d’insaisissabilité pour protéger vos biens en cas de poursuites éventuelles. Elle doit être réalisée devant un notaire.
Dans quelle situation choisir la micro-entreprise ? Ce régime simplifié est parfait pour se lancer facilement et tester son business. Il reste également préférable si votre CA ne dépasse pas les plafonds de CA, car le taux de cotisation est le plus bas de toutes les options qui s’offrent à vous.
Le compte professionnel est-il une obligation ? Depuis la loi PACTE du 22 mai 2019, les travailleurs indépendants - dont les auto-entrepreneurs - doivent créer un compte dédié à leur activité professionnelle si leur CA annuel dépasse 10 000 € pendant 2 années civiles consécutives. Même si ce n’est pas une obligation dès votre lancement, nous vous conseillons fortement d’ouvrir un compte professionnel à la création de votre activité. Vous aurez une vision complète sur vos encaissements et décaissements, avec des services adaptés à votre entreprise (carte professionnelle, préparation de la comptabilité, tableaux de bord sur les flux entrants et sortants, etc).
L’EIRL
L’entreprise individuelle à responsabilité limitée (EIRL) partage un certain nombre de points communs avec la micro-entreprise. Les différences principales résident dans l’absence de plafond pour le chiffre d’affaires, la limitation possible de la responsabilité du dirigeant, ainsi que la possibilité de choisir l’impôt sur les sociétés (IS).
Le statut de l’EIRL disparaît. Depuis le 16 février 2022, il n’est plus possible d’en créer une. Nous ne détaillerons donc pas davantage ce statut. Que deviennent les EIRL créées avant cette date ? Elles peuvent poursuivre leur développement dans les mêmes conditions qu’auparavant.
L’entreprise individuelle (EI)
Vous l’aurez peut-être compris, l’entreprise individuelle est le statut juridique des personnes qui entreprennent en nom propre. Il est possible de choisir des régimes différents lorsqu’on crée son EI : la micro-entreprise, mais aussi le régime réel simplifié ou le régime réel normal.
Quelle différence entre le réel simplifié et le réel normal ? Le régime réel simplifié concerne les EI qui réalisent un CA annuel hors taxes compris entre 77 700 € et 254 000 € pour les prestations de services et entre 188 700 € et 840 000 € pour les activités de commerce et les prestations d’hébergement. Au-delà de ces seuils (s’ils sont dépassés deux années consécutives), c’est le régime réel normal qui s’applique.
Globalement, les avantages et inconvénients de l’EI sont les mêmes que ceux décrits précédemment :
- La création d’une EI est rapide et simple. Il n’y a pas de capital social à déposer ni de statuts à rédiger. Les obligations comptables sont limitées. Il suffit de tenir à jour le livre journal, le grand livre et le livre d’inventaire pour être en conformité.
- En revanche, la responsabilité du dirigeant est engagée sur l’ensemble de son patrimoine personnel (sauf sa résidence principale).
- D’abord, un point positif : en entreprise individuelle, il est possible de déduire des frais. Bien sûr, ceux-ci doivent être justifiés en comptabilité.
- En contrepartie, les taux de charge de l’EI peuvent rapidement devenir plus coûteux que dans d’autres formes juridiques. En effet, les cotisations sociales sont calculées sur l’ensemble du bénéfice, et non pas sur la rémunération versée.
Le statut d’entrepreneur(e) individuel(le) est amené à évoluer avec la disparition de l’EIRL. Il devrait en intégrer certains points, comme la protection du patrimoine personnel, ainsi que la possibilité de choisir l’IS.
Dans quelle situation choisir l’EI ? Ce statut juridique vous conviendra si vous ne souhaitez pas vous lancer dans la création d’une personne morale et que vous avez dépassé les seuils de chiffre d’affaires de la micro-entreprise.
Les sociétés : entreprendre en créant une personne morale
Les sociétés : entreprendre en créant une personne morale
La deuxième option pour se lancer dans l’entrepreneuriat est de créer une personne morale, c’est-à-dire une société. Deux statuts juridiques sont accessibles aux freelances : l’EURL et la SASU. Dans les deux cas, ce sont des sociétés unipersonnelles : elles ne comportent qu’un(e) associé(e).
Pour certains clients, faire appel à une société plutôt qu’à un(e) entrepreneur(e) individuel(le) est un gage de crédibilité. N’en reste pas moins que la création d’une société est plus complexe que celle d’une EI.
Pour commencer, il faut prévoir la rédaction des statuts et le dépôt du capital social de l’entreprise. Qonto vous accompagne dans ces démarches, en simplifiant le dépôt de capital social. Il se fait 100 % en ligne, avec un certificat numérique disponible en 72h.
Les obligations comptables des sociétés diffèrent également de celles des entrepreneur(e)s individuel(le)s : elles sont plus complètes. Au-delà des livres comptables à tenir à jour, les sociétés doivent publier leurs comptes annuels (bilan comptable, compte de résultat, annexe légale). Si l’accompagnement par un(e) expert-comptable reste facultatif, il est fortement recommandé pour être en conformité.
Entrons dans le détail de ces deux formes juridiques.
L’EURL
L’entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL), à ne pas confondre avec l’EIRL, est également appelée SARL unipersonnelle (c’est une SARL à associé(e) unique).
Pourquoi est-elle intéressante ?
- Patrimoine de l’entrepreneur(e) : comme son nom l’indique, la responsabilité du dirigeant est limitée aux apports, contrairement à l’EI. Les biens personnels sont donc parfaitement protégés.
Dans le cas d’une faute grave de la part de l’associé(e) de l’EURL, sa responsabilité civile peut être engagée. Le cas échéant, une action en justice peut être menée contre la personne physique et non contre la personne morale.
- Capital social : son montant est libre, à partir de 1 €. À vous de choisir celui qui vous semble le plus adapté. À noter : il est recommandé de déterminer un montant plus élevé que le minimum fixé, pour une question d’image vis-à-vis de vos clients.
- Frais professionnels : vous pouvez déduire vos frais professionnels (sous réserve de justificatifs). Les dépenses doivent bien entendu être effectuées dans l’intérêt de votre activité.
- Imposition : vous avez le choix entre l’impôt sur le revenu et l’impôt sur les sociétés (si l’associé(e) est une personne physique). Cela a son intérêt pour optimiser vos charges fiscales. Si l’EURL réalise des bénéfices, l’IS est à privilégier.
- Évolutivité de la société : il est possible de la faire évoluer vers une SARL afin d’intégrer un(e) nouvel(le) associé(e).
Vous n’avez pas besoin d’établir des bulletins de salaire pour vous verser une rémunération. En revanche, vous devez penser à bien provisionner le taux de charges sociales sur la rémunération du gérant(e)-associé(e), qui représente environ 45 % de la rémunération nette perçue. Ces sommes sont à verser aux organismes sociaux l’année suivante. Il est fortement recommandé de les mettre de côté sur un compte dédié chaque fois que vous vous versez une rémunération afin d’éviter les mauvaises surprises. L’inconvénient majeur de l’EURL est le régime de protection sociale de l’associé(e). Il n’est pas soumis au régime général, mais à celui des travailleurs indépendants. Les taux de cotisation sont plus élevés, donc les prestations le sont aussi, mais cela reste moindre que les salariés. Pour compléter ses droits, l’associé(e) peut prendre des complémentaires, notamment pour sa retraite.
Dans quelle situation choisir l’EURL ? C’est un bon compromis entre la protection sociale et le taux de charges. Elle est adaptée si vous souhaitez vous versez tout le résultat en rémunération et ne pas utiliser les dividendes.
La SASU
La société par actions simplifiées unipersonnelle (SASU) est une SAS à associé(e) unique. Elle partage les mêmes avantages que l’EURL sur la responsabilité de l’entrepreneur(e) : limitée aux apports, sauf en cas de faute grave, le capital social : libre, à partir de 1 €, et les frais professionnels : déductibles, soumis à justificatifs. Il est également possible de la faire évoluer vers une SAS si vous développez votre activité avec un(e) associé(e).
C’est également une forme juridique qui bénéficie d’une grande flexibilité. Vous pouvez définir librement vos statuts et les règles d’organisation de la société.
La spécificité de la SASU par rapport aux autres statuts juridiques réside dans la protection sociale de son associé(e) unique et de ses modes de rémunération. C’est en effet la seule forme juridique qui permet à l’entrepreneur(e) d’être affilié(e) au régime général de la sécurité sociale (vs celui des travailleurs indépendants pour les autres statuts). Assimilé(e) salarié(e), vous bénéficiez des mêmes prestations que tout(e) salarié(e) - à l’exception de l’assurance chômage. Les cotisations sociales de la SASU n’incluent en effet pas de cotisations à l’assurance chômage. En cas de cessation d’activité, vous ne pouvez pas bénéficier d’indemnisation.
Pour bénéficier de cette protection sociale, il faut se rémunérer un minimum. Les dividendes que l’associé(e) unique se verse sont exonérés des cotisations - ce qui est un argument en faveur de la SASU. Ils n’entrent cependant pas en compte dans la rémunération du président(e). ⇒ Si vous vous versez uniquement des dividendes, vous ne cotisez pas et donc n’avez pas accès à ces prestations sociales. Il faut faire des simulations pour évaluer ce qui est le plus intéressant pour vous. L’accompagnement par un(e) expert-comptable est préconisé. En SASU, vous devez établir des bulletins de salaire lorsque vous vous rémunérez.
La contrepartie de cette protection sociale similaire à celle des salariés est simple : le taux de cotisations en est très élevé. Il correspond à environ 75 % de la rémunération nette.
Le portage salarial : entreprendre ... en devenant salarié(e)
Le portage salarial : entreprendre ... en devenant salarié(e)
Dernière possibilité pour entreprendre en tant que freelance : le portage salarial. Dans cette situation, l’indépendant(e) ne va pas créer son entreprise, mais être rattaché(e) à une société de portage. Ce fonctionnement est particulièrement adapté pour les prestations de conseil.
Concrètement, cela donne une relation tripartite :
- L’indépendant(e) trouve les missions et réalise les prestations pour le compte de ses clients, comme les freelances sous les autres statuts juridiques.
- L’entreprise cliente signe un contrat commercial avec l’entreprise de portage salarial et lui paie les prestations réalisées par l’indépendant(e).
- La société de portage signe un contrat de travail avec l’indépendant(e) et lui reverse un salaire sur les prestations effectuées.
Dans quelle situation choisir le portage salarial ? Il est adapté si vous souhaitez entreprendre tout en bénéficiant d’un cadre sécurisé.
Vous connaissez désormais les différents statuts disponibles pour les freelances. Quel est le meilleur ? Il n’y a évidemment pas de réponse unique. Cela dépend de vos besoins à un instant donné et de votre situation de vie.
Quel que soit le statut que vous choisissez pour créer votre entreprise ou la faire évoluer, Qonto est là pour vous accompagner dans la création de votre entreprise et l'ouverture de votre compte pro.
ÉCRIT PAR
Anaëlle est copywriter freelance depuis 2018 et écrit pour de nombreux clients, dont Qonto. Elle est spécialisée en fintech et SaaS B2B et écrit également sur le freelancing.
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