Créances client : un enjeu de taille pour sa trésorerie

Les créances client sont un enjeu clé pour le développement et le bon fonctionnement de l’entreprise. En effet, celles-ci ont des conséquences importantes sur sa trésorerie.

Heureusement, il existe aujourd’hui des outils pour prévenir, gérer et contenir l’impact de vos créances client sur la situation financière de votre entreprise.

Qu’est-ce qu’une créance client ? Comment est-elle gérée d’un point de vue comptable ? Quelles sont les conséquences des créances client sur la trésorerie ? Et comment les gérer ?

Nous faisons le point dans cet article.

Une créance client est une somme due par un client à une entreprise. Elle fait suite à une vente de marchandise ou à la réalisation d’une prestation de service. La créance client peut être contractée aussi bien par une personne physique que par une personne morale.

On parle de créancier (le client) et de débiteur (votre entreprise). Enfin, l’expression créance client est opposée à l’expression dette fournisseur, qui regroupe les sommes dues par l’entreprise à ses fournisseurs.

Une créance client peut être définie comme telle si elle réunit les trois points suivants :

1. le bien a été livré au client, le service a été fourni ou la prestation a été réalisée ;
2. une facture en bonne et due forme a été émise à la livraison du bien ou à réalisation de la prestation ;
3. le règlement de la facture n’a pas encore été reçu par l’entreprise.

En d’autres termes, on peut dire que les créances client sont l’ensemble des factures en attente de paiement (factures en retard de paiement incluses).

Une créance client est dite créance client exigible dès lors que l’échéance ou délai de paiement est dépassé. On parle également de retard de paiement pour les débiteurs malgré les relances.

Le délai de paiement est par défaut de 30 jours si rien n’est précisé sur la facture ou si le client et le fournisseur ne se sont pas mis d’accord sur un autre délai. Souvent, les fournisseurs demandent que le temps entre l’envoi de la facture et son paiement soit de 60 jours à compter de la date de facturation voire 45 jours à partir de la fin du mois au cours duquel la facture a été émise.

La créance client est intégrée à la comptabilité d’une entreprise. Même si vous déléguez cette tâche à un cabinet comptable, il est intéressant de savoir comment les créances client sont comptabilisées.

Les créances client sont enregistrées à l’actif du bilan dans la catégorie « Immobilisations financières ». C’est une catégorie qui réunit l’argent que votre entreprise va certainement recevoir puisqu’il s’agit de biens livrés ou de prestations réalisées. Ainsi, lorsqu’une facture est émise :

1. le compte 411 « clients » est débité du montant de la facture à la date de fourniture des marchandises ou de réalisation de la prestation ;

2. le compte 70 « ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises » est crédité ;

3. une fois la facture réglée, le compte 416 est crédité.

Si la facture n’est pas payée dans les délais, elle devient recouvrable. C’est alors le compte 416 « clients douteux ou litigieux » qui est débité et le compte 411 qui est crédité.

Les créances client ont des conséquences sur la trésorerie d’une entreprise si elles ne sont pas gérées correctement. En effet, le décalage entre les sorties et les entrées d’argent perturbe son fonctionnement. Si les retards de paiement ou les impayés s’accumulent, la trésorerie est diminuée. Il y a plus d’argent qui sort que d’argent qui rentre.

La plupart du temps, une entreprise bien gérée est capable d’attendre le paiement des petites créances client. Elle possède assez de liquidités ou de provisions pour continuer à honorer ses dettes, régler ses frais de fonctionnement et faire des investissements. Cependant, si les créances client sont plus importantes ou plus nombreuses, les risques pour l’entreprise sont bien réels :

1. le chiffre d’affaires diminue ;
2. l’entreprise a moins d’argent à investir (marketing, nouveaux outils de production…) ;
3. le besoin en fonds de roulement (BFR) est affecté. Ce fonds représente la somme dont l’entreprise a besoin pour fonctionner normalement (loyer des bureaux, salaires, fournitures…) ;
4. l’entreprise doit éventuellement recourir à un prêt bancaire professionnel ;
5. de manière générale, elle perd du temps et de l’argent pour les démarches et formalités de recouvrement
   

Pour éviter ces conséquences négatives, voici quelques conseils concrets à appliquer dès aujourd’hui.

1. Mentionner clairement les délais de paiement et les pénalités. Cette précision peut inciter vos clients à être plus vigilant quant au délai de paiement de vos factures.

2. Suivre attentivement sa comptabilité et sa facturation. Une bonne gestion de vos créances client passe par un suivi régulier et attentif de toutes vos factures payées, en attente de paiement et impayées.

3. Mettre en place des procédures de relance client. Mail, téléphone, courrier, courriers recommandés avec accusé de réception, mise en demeure… vos collaborateurs doivent savoir quand et comment relancer les clients en cas de non-paiement. Bien souvent, les relances s’avèrent très efficaces. Elles permettent d’éviter les procédures de recouvrement amiable ou de recouvrement judiciaire.

4. Utiliser les bons outils. Les solutions de gestion financière en ligne comme Qonto proposent des fonctionnalités pour suivre le statut de ses factures en quelques clics.

5. Lancer des procédures de recouvrement. Vos clients n’ont pas répondu à vos relances ? Dans ce cas, vous êtes en droit de recourir à des procédures judiciaires pour vous faire payer. Vous pouvez, par exemple, faire appel à un huissier ou à une société spécialisée dans le recouvrement de créances.

6. Avoir recours à l’affacturage. L’affacturage est une technique de financement et de recouvrement des créances. Il s’agit de vendre ses créances client à une société spécialisée, que l’on appelle le factor ou affactureur. Celle-ci se charge ensuite de récupérer les sommes dues auprès du client : c’est donc elle qui supporte le risque d’impayés.

Les entreprises confrontées aux factures impayées sont encore trop nombreuses. Elles ont tout intérêt à s’équiper d’outils performants pour les aider à relancer efficacement leurs créances.

La gestion des créances client doit faire partie de vos priorités. En effet, il suffit parfois d’un seul impayé pour mettre en péril la stabilité financière de votre entreprise. En les anticipant, vous gardez le contrôle sur votre trésorerie.