Escompte sur facture ou escompte bancaire : comment ça marche ?

Utilisés par de nombreuses sociétés, l’escompte commercial et l’escompte bancaire permettent d’améliorer leur trésorerie en obtenant le montant d’une créance client avant son échéance. Quels sont les avantages de l’escompte ? Comment le calculer et le comptabiliser ? Qonto vous dit tout.

Les entreprises ont accès à deux types d’escompte :

• l’escompte commercial ;
• l’escompte bancaire.

Aussi connu sous le nom d’escompte de règlement, l’escompte commercial a lieu entre une société (le créancier) et son client. Il lui permet d’obtenir une remise sur le prix de vente s’il règle la facture avant la date d’échéance.

En effet, le client a droit à une réduction tarifaire en réglant sa facture en amont ou au comptant. S’il ne respecte pas le délai de paiement indiqué, il perd le bénéfice de l’escompte commercial.

L’escompte sur facture présente aussi des avantages pour le fournisseur qui peut limiter les décalages de trésorerie au sein de sa société.

Une fois la facture de vente émise, l’entreprise doit attendre que le client la règle. Un délai qui présente un risque pour sa trésorerie et la gestion de son activité.

En effet, si les grandes entreprises peuvent assumer ce décalage de trésorerie en raison de leurs ressources financières plus importantes, la situation peut être plus délicate pour le créancier s’il s’agit d’une petite entreprise.

Ces dernières peuvent alors utiliser l’escompte pour augmenter leur trésorerie disponible sans faire appel à un partenaire bancaire. Moins coûteux que le découvert bancaire ou l’affacturage, l’escompte commercial vient raccourcir les délais de paiement et diminuer le besoin en fonds de roulement de l’entreprise.

L’escompte sur facture améliore aussi l’image de marque de l’entreprise, et est un véritable argument de fidélisation. Attention néanmoins à calculer son impact sur l’année puisqu’il engendre des pertes qui peuvent impacter la rentabilité de l’entreprise.

L’escompte bancaire a lieu entre un établissement financier et une entreprise. Il s’agit d’une solution de financement à court terme qui permet à une société de céder un effet de commerce à sa banque. En contrepartie, elle obtient une avance immédiate de trésorerie.

L’escompte bancaire est accessible en échange de frais bancaires, généralement constitués :

• d’un taux d’intérêt ;
• de frais de dossier ;
• d’une commission.

Il faut également présenter un dossier complet à sa banque pour en bénéficier. Celui-ci est composé entre autres du bilan des derniers exercices comptables et d’un budget prévisionnel.

L’entreprise doit montrer à sa banque qu’elle soigne sa gestion financière. Raison pour laquelle l’escompte bancaire est rarement proposé aux sociétés en difficulté et aux jeunes entreprises.

Un exemple pour mieux comprendre l’escompte bancaire :

Imaginons que votre entreprise émette une facture de 1 500 euros et que votre client ait un délai de 60 jours pour la régler. Ici, le décalage de trésorerie est important pour votre activité.

Grâce à l’escompte bancaire, vous pouvez vendre cette facture à votre banque pour qu’elle vous avance le montant facturé (déduction faite des frais bancaires).

Peu coûteux, l’escompte bancaire permet de mieux gérer le poste client tout en évitant le découvert bancaire. Il présente toutefois quelques inconvénients, dont :

• la réduction de la marge générée par l’entreprise ;
• le remboursement potentiel de l’avance par le client, puisque l’escompte n’est pas une solution de recouvrement.

Pour obtenir le montant d’un escompte commercial, il faut suivre la formule de calcul suivante : escompte commercial = pourcentage de remise x montant de la facture hors taxes (HT).

Imaginons qu’une entreprise vend un service à une autre société pour un montant de 1 000 euros HT. Le délai de paiement accordé est de 60 jours, mais l’entreprise cliente décide de payer comptant. Elle bénéficie ainsi d’un escompte de 5 % sur sa facture.

Le montant de l’escompte est de 1 000 x 5 % = 50 euros HT.

L’entreprise cliente doit donc payer la somme  totale de 1 000 - 50 = 950 euros HT à son prestataire de services.

L’enregistrement en comptabilité des escomptes varie selon qu’il s’agisse :

• d’un escompte commercial ;
• d’un escompte bancaire.

En comptabilité, on distingue les escomptes obtenus par les clients et les escomptes accordés par les fournisseurs.

Lorsqu’elle bénéficie d’un escompte sur sa facture fournisseur, l’entreprise cliente doit :

• débiter le compte 401 « Fournisseurs » ;
• créditer le compte 765 « Escomptes obtenus » ;
• créditer le compte 44566 « TVA sur autres biens et services ».

Lorsqu’un fournisseur accorde un escompte sur facture, il doit :

• débiter le compte 665 « Escomptes accordés » ;
• débiter le compte 44571 « TVA collectée » ;
• créditer le compte 411 « Clients ».

Lorsqu’une entreprise bénéficie d’un escompte bancaire, elle doit enregistrer l’opération en comptabilité en effectuant :

• un débit au compte 5114 « Effets à l’escompte » ;
• un crédit au compte 411 « Clients ».

Elle doit également comptabiliser les intérêts dans le compte 661 « Intérêts bancaires sur opérations de financement ».

Vous l’avez compris, l’escompte sur facture et l’escompte bancaire sont des outils efficaces pour gérer la trésorerie de son entreprise et booster son besoin en fonds de roulement.

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