Le ratio de solvabilité fait référence à la capacité d'une entreprise à rembourser ses dettes. Cet indicateur financier évalue donc sa santé financière. Il est notamment utilisé avant une demande d'emprunt bancaire ou pour apprécier la situation d'un éventuel client. Découvrez comment calculer et analyser la solvabilité d'une entreprise.
Un ratio financier est un indicateur permettant de réaliser des analyses financières se basant sur les données d'une entreprise. Il permet d’évaluer sa santé financière ou encore sa rentabilité.
Il existe de nombreux ratios financiers. Ils prennent la forme d'un coefficient ou d'un pourcentage.
Par exemple, le ratio de solvabilité, également appelé ratio d’endettement, est un ratio financier qui mesure le niveau d’endettement de l’entreprise. Il fait le rapport entre ses dettes et ses capitaux propres.
Le ratio de solvabilité est un indicateur de la santé financière d'une entreprise. Il évalue sa capacité de remboursement à long terme, c’est-à-dire sa capacité à payer ses dettes. Il estime donc la viabilité à long terme d’une entreprise.
Il s’obtient en divisant les capitaux propres (les ressources de la société) par le passif de l'entreprise, c’est-à-dire ses dettes ou ses emprunts.
Pour être solvable, votre société doit avoir plus d’actifs que de passifs. Dans le cas contraire, la société est insolvable.
Ce ratio est souvent utilisé par les banques pour juger la solvabilité d’une entreprise.
Il existe plusieurs ratios de solvabilité dont :
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Le ratio d’autonomie financière mesure la dépendance d’une entreprise à ses financements externes. Il se calcule en divisant les fonds propres de l'entreprise par le montant total du bilan.
Les fonds propres comprennent :
Quant au total du bilan, il reprend les fonds propres, auxquels sont ajoutés les financements externes. Il s'agit des dettes de l'entreprise, telles que :
Le ratio de liquidité générale (ou ratio du fonds de roulement) mesure la capacité de l’entreprise à honorer ses dettes à court terme. Il s’obtient en divisant l’actif circulant par le passif circulant.
L’actif circulant est mobilisable sur le court terme. Par exemple : le solde de trésorerie, les valeurs mobilières de placement à court terme, les placements financiers à court terme, le stock, les créances clients.
Le passif circulant regroupe l’ensemble des dettes à court terme de l’entreprise, c’est-à-dire les dettes qui doivent être remboursées dans un délai inférieur à 12 mois. Par exemple : les dettes fournisseurs, les dettes fiscales, les dettes sociales, etc.
Le ratio de capacité de remboursement indique le temps dont l'entreprise a besoin pour rembourser ses dettes. Il se calcule en divisant l’endettement net par la capacité d’autofinancement (CAF).
L'endettement net de l'entreprise comprend les ressources financières externes de l'entreprise, c'est-à-dire les emprunts, les locations financières et les crédits-bails.
Quant à la capacité d'autofinancement, elle désigne les ressources internes générées par l'activité de l'entreprise. Elle peut s'obtenir à partir de l'excédent brut d'exploitation (EBE) :
L'EBE est un indicateur financier qui représente le niveau de richesse dégagé par l'activité de l'entreprise. Sa formule est la suivante :
Quant aux produits encaissables, il s'agit des produits financiers et des produits exceptionnels non pris en compte dans le calcul de l'EBE.
Par ailleurs, les charges encaissables sont toutes les dépenses non considérées dans le calcul de l'EBE comme les intérêts bancaires, les charges exceptionnelles et les comptes courants d'associés.
Votre entreprise doit avoir un ratio inférieur à 3 pour considérer qu’elle a une capacité de remboursement suffisante.
Ce ratio vérifie que l’entreprise génère assez de marge pour faire face à ses remboursements en matière de prêts ou de crédits-bails. Il s’obtient en divisant l’excédent brut d’exploitation par l’annuité d’emprunt et de crédit bail.
Le crédit-bail mobilier est un mode de financement. Il permet de financer des biens sans faire d’apport. Il s’agit d’un contrat de location avec ou sans option d’achat.
En plus de recourir aux formules des ratios de solvabilité, il est nécessaire de prendre en considération certains facteurs externes comme :
En effet, ces facteurs peuvent affecter le niveau de solvabilité de votre entreprise à un instant T.
Certains secteurs d’activités ont besoin de plus de liquidités et/ou d’investissements importants.
Par ailleurs, il est toujours important d’intégrer la variable du temps :
Par exemple, votre entreprise peut avoir une excellente solvabilité à court terme, mais une solvabilité négative à long terme.
Il est important de prendre en considération plusieurs ratios pour avoir une vue d’ensemble de la situation financière de votre entreprise. Il est intéressant de savoir que l’entreprise est solvable, mais il faut également vérifier sa liquidité, c‘est-à-dire sa capacité à assumer ses dettes immédiates.
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L’analyse des ratios de solvabilité permet dans un premier temps de bien comprendre la situation financière de son entreprise, mais également de sécuriser son chiffre d’affaires en calculant le ratio de solvabilité des clients.
Le calcul du ratio de solvabilité vous informe sur la santé financière de votre entreprise.
Les ratios de solvabilité vous permettent notamment de :
Par exemple, le calcul de différents ratios de solvabilité peut être réclamé par des organismes prêteurs, des investisseurs potentiels ou votre banque lorsque vous faites une demande de prêt.
Ils s’assurent ainsi de la solvabilité de votre entreprise. Avoir de bons ratios de solvabilité vous permet d'obtenir plus facilement des financements.
En effet, les divers ratios indiquent si votre entreprise peut faire face à ses dettes à court terme et long terme, mais également si elle dispose des liquidités suffisantes.
Par ailleurs, les ratios de solvabilité vous aident à la prise des décisions de gestion. Le suivi de ces indicateurs vous permet de prendre les décisions en conséquence de leur évolution, notamment lorsque vous envisagez de développer votre activité. Ils contribuent à prévoir et anticiper les risques à venir.
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Note : cette vidéo a été générée automatiquement à l’aide d’une IA. Aucun acteur réel n’y apparaît.
L’analyse des ratios de solvabilité de vos clients vous permet également de sécuriser votre chiffre d’affaires tout au long de votre relation avec vos clients en modulant votre politique de crédit, et de réagir rapidement en cas de retard de paiement.
Leurs ratios de solvabilité vous aident alors à définir vos conditions de règlement selon le profil de chaque client, en fonction de leur secteur d’activité et de leur historique.
Ensuite, ils vous permettent de concentrer votre activité sur des entreprises fiables et d’adapter votre stratégie de recouvrement de créances en cas d’impayés.
André Schmitte
Fondateur de AS Projects
Il est recommandé de planifier la croissance à long terme de votre entreprise pour demeurer solvable. En effet, une société peut devenir insolvable en l'absence de croissance.
C’est pourquoi, il est essentiel d’optimiser ses ratios de solvabilité en commençant par augmenter la viabilité à long terme et la capacité à rembourser les dettes de votre entreprise.
Pour cela, deux leviers sont à privilégier :
Vous pouvez réaliser un tableau de financement pour apprécier la capacité de votre entreprise à générer de la richesse. C’est une synthèse des flux financiers sur l’exercice comptable. Il reprend les emplois et les ressources de l’entreprise à un instant précis.
Un ratio de solvabilité élevé vous permet d'avoir une plus grande marge de manœuvre pour couvrir vos dépenses et pour développer votre entreprise.
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