Steuernummer

Mithilfe der Steuernummer ordnet das Finanzamt die Steuererklärung dem richtigen Steuerpflichtigen zu. Sie wird steuerpflichtigen Personen und Unternehmen vom zuständigen Finanzamt am Wohnort bzw. Unternehmensstandort zugeteilt.Die 13-stellige Steuernummer dient der eindeutigen Zuordnung einer Person oder eines Unternehmens dient und muss in der Steuererklärung sowie bei allen steuerlichen Belangen angegeben werden.Alle steuerrelevanten Daten zu Personen und Unternehmen werden vom Finanzamt unter dieser Nummer abgelegt. Zieht eine steuerpflichtige Person um, ändert sich das zuständige Finanzamt und damit auch die Steuernummer. 

Steuerpflichtige Personen oder Unternehmen, die schon mal eine Steuererklärung beim Finanzamt abgegeben haben, finden ihre Steuernummer, kurz St.-Nr., auf den Steuerbescheiden. Geht die Steuernummer verloren, kann sie beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) oder beim beim zuständigen Finanzamt erfragt werden.

Der Aufbau der Steuernummer folgt bundeseinheitlich der gleichen Taxonomie: (F)FF / BBB(B) / UUU(U) P.Die ersten 2 bzw. 3 Ziffern stehen für das zuständige Finanzamt (F) und sind mit den letzten Ziffern der Bundesfinanzamtsnummer identisch.Die nächsten 3 – in NRW 4 – Ziffern sind die Bezirksnummern (B) und weisen auf den zuständigen Bereich innerhalb des Finanzamtes hin. Die persönliche Unterscheidungsnummer (U) eines Steuerpflichtigen besteht in NRW aus 3 Ziffern, in allen anderen Bundesländern aus 4 Ziffern.Die letzte Ziffer ist eine einstellige Prüfziffer (P).

Wer zum ersten Mal eine Steuererklärung abgibt und noch keine Steuernummer hat, lässt das Feld bei der Steuernummer einfach frei. Mit dem Steuerbescheid teilt das Finanzamt dem oder der Steuerpflichtigen dann eine Steuernummer zu.Das Gleiche gilt für verheiratete Paare, die zum ersten Mal eine gemeinsame Steuererklärung abgeben.

Unter der Voraussetzung, dass nach Abgabe der Steuererklärung keine Steuerschuld mehr besteht, können steuerpflichtige Personen und Unternehmen die Löschung ihrer Steuernummer schriftlich beim zuständigen Finanzamt beantragen.

In Deutschland sind alle Unternehmen verpflichtet, Steuern auf ihre Einnahmen zu zahlen. Unabhängig von der jeweiligen Rechtsform ist einer der wesentlichen Schritte bei einer Unternehmensgründung, eine Steuernummer für das Unternehmen beim zuständigen Finanzamt zu beantragen.Um die Steuernummer zu erhalten, füllen Gründer:innen den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus und geben ihn unterschrieben beim Finanzamt ab.

Bisher ist es nur bei wenigen Finanzämtern möglich, die Steuernummer online zu beantragen. Der Fragebogen wird dem zuständigen Finanzamt per Post zugesandt oder persönlich übergeben. Eine digitale Übermittlung ist meist nicht möglich.Alternativ kann der Fragebogen über das Online-Finanzamt ELSTER ausgefüllt werden. 

Steuernummern dienen der eindeutigen Zuordnung von Personen oder Unternehmen. Entsprechend können Privatpersonen keine zweite Steuernummer beantragen.Dagegen können Unternehmer:innen für jedes weitere Unternehmen, das sie gründen, eine neue Steuernummer beim Finanzamt beantragen. Entsprechend müssen sie für jede ihrer Firmen eine separate Steuererklärung einreichen.

In Deutschland wird jeder Privatperson bereits bei der Geburt eine Steuer-Identifikationsnummer zugeteilt, um Steuerzahler eindeutig zu identifizieren.Unternehmen und Unternehmer:innen wird eine Steuernummer zugeteilt, über die die Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer abgerechnet wird.Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beantragen Unternehmen zusätzlich zu ihrer Steuernummer, um Geschäfte im und mit dem Ausland abwickeln zu können.

Bei natürlichen Personen wurde die Steuernummer 2008 durch die 11-stellige Steuer-Identifikationsnummer, kurz Steuer-ID, ersetzt, die jedem deutschen Bürger automatisch mit der Geburt bzw. der Anmeldung in Deutschland zugeteilt wird.Unter ihr werden die folgenden Angaben zu steuerlichen Zwecken vom Finanzamt gespeichert: Name, Geschlecht, Geburtstag, Geburtsort, Aktuelle Adresse sowie sämtliche Steuerbelange.Im Unterschied zur Steuernummer wird die Steuer-Identifikationsnummer einer Person dauerhaft und bundeseinheitlich zugeordnet, sofern sie einen festen Wohnsitz in Deutschland hat.Während sich die Steuernummer also mit einem Umzug oder einer Heirat ändert, bleibt die Steuer-ID ein Leben lang unverändert. Dadurch reduziert sich der Aufwand für die Finanzbehörde bei der Zuteilung von Steuernummern erheblich.

Wie bisher die Steuernummer muss auch die Steuer-ID in der Einkommensteuererklärung sowie bei allen weiteren steuerlichen belangen angegeben werden. Darüber erfolgt die eindeutige Zuordnung steuerpflichtiger Personen.Die steuerrelevanten Informationen dienen beispielsweise dazu, später den Rentenanspruch eines Steuerpflichtigen zu ermitteln.Zudem wird die Steuer-ID seit 2018 auch benötigt, um ein Firmenkonto zu eröffnen oder einen Freistellungsauftrag bei der Bank zu beantragen.

Die Steuer-ID wird jedem deutschen Staatsbürger und jeder Staatsbürgerin automatisch bei der Geburt in einem Mitteilungsschreiben des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt) zugeteilt. Ausländer:innen, die nach Deutschland ziehen, müssen ihre Steuer-Identifikationsnummer selbst beim BZSt beantragen.Geht die Nummer verloren, kann sie beim BZSt online über ein Eingabeformular oder schriftlich per Post erneut angefordert werden.

Unternehmen, die am EU-Binnenmarkt teilnehmen, benötigen zusätzlich zu ihrer Steuernummer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.), die sie beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen können.Im Rahmen der Abwicklung von innergemeinschaftlichen Leistungen dient die USt-IdNr. der eindeutigen Identifizierung von EU-Unternehmer:innen im Bereich der Umsatzsteuer. Sie dient dazu, das Doppelbesteuerungsverfahren von EU-Unternehmen zu vermeiden.Besitzen Käufer:in und Verkäufer:in eine Umsatzsteuer-IdNr., muss der Verkäufer oder die Verkäuferin die Umsatzsteuer in der Rechnung nicht ausweisen und an das Finanzamt abführen. Die erworbene Ware wird vom Käufer oder der Käuferin nach den steuerlichen Vorschriften, die in seinem Land gelten, versteuert.

Der Aufbau der Nummer folgt in den EU-Mitgliedstaaten einem einheitlichen Muster. Sie besteht aus einem Länderkürzel (zwei Buchstaben) sowie weiteren acht bis zwölf Stellen. Je nach Land handelt es sich entweder um eine Kombination von Ziffern und Buchstaben oder ausschließlich um Ziffern.Die USt-IdNr. muss auf den Rechnungen eines Unternehmens sowie auf der Unternehmenswebsite aufgeführt werden.

Die Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist grundsätzlich kostenlos. Sie kann bei der Gründung eines Unternehmens im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung gleich mit beantragt werden. Das Finanzamt leitet diesen Antrag dann an das Bundeszentralamt für Steuern weiter.Im Rahmen des Internet-Vergabeverfahrens des BZSt können Unternehmen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auch online beantragen. Die Zuteilung der Nummer erfolgt nach einer kurzen Überprüfung der Angaben. Änderungen der Daten müssen dem zuständigen Finanzamt gemeldet werden, dass diese im Anschluss der Änderung automatisch an das BZSt weiterleitet.Alternativ kann der Antrag auch per Post schriftlich an das Bundeszentralamt für Steuern geschickt werden.