Wer muss kein Gewerbe anmelden? Ausnahmen im Überblick

Nicht jede selbstständige Tätigkeit erfordert eine Gewerbeanmeldung. Freiberufler:innen nach § 18 EStG, Land- und Forstwirt:innen sowie Personen, die ausschließlich eigenes Vermögen verwalten, sind ausgenommen, trotz voller Selbstständigkeit und Gewinnerzielungsabsicht. Wer dagegen mit Waren handelt, Dienstleistungen erbringt oder Güter produziert, meldet in der Regel nach § 14 GewO ein Gewerbe an.

Dieser Artikel zeigt konkret, welche Berufe und Tätigkeiten keine Anmeldung brauchen, wo die Grenze zur Gewerblichkeit verläuft und welche Pflichten stattdessen gelten – allen voran die Meldung beim Finanzamt.

Eine Gewerbeanmeldung ist nach § 14 GewO notwendig, wenn Sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Das bedeutet konkret:

• Sie arbeiten selbstständig (keine Weisungsgebundenheit)

• Sie handeln auf eigene Rechnung und eigenes Risiko

• Ihre Tätigkeit ist auf Dauer angelegt (nicht nur einmalig)

• Sie verfolgen eine Gewinnerzielungsabsicht

• Sie beteiligen sich am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr

Typische gewerbliche Tätigkeiten sind der Handel mit Waren, die Erbringung von Dienstleistungen im handwerklichen oder kaufmännischen Bereich sowie die Produktion von Gütern.

Die größte Gruppe, die kein Gewerbe anmelden muss, sind die Freiberufler:innen nach § 18 Einkommensteuergesetz (EStG). Rund 1,4 Millionen Menschen in Deutschland arbeiten freiberuflich.

Zu den Katalogberufen, die explizit im Gesetz genannt werden, gehören:

• Heilberufe: Ärzte, Zahnärztinnen, Tierärzte, Heilpraktikerinnen, Physiotherapeuten, Psychotherapeutinnen

• Rechts- und Steuerberufe: Rechtsanwälte, Patentanwältinnen, Notare, Steuerberater, Wirtschaftsprüferinnen

• Technische und naturwissenschaftliche Berufe: Architektinnen, Ingenieure, Chemiker, Vermessungsingenieurinnen

• Kulturelle Berufe: Journalistinnen, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzerinnen

• Lehrende Berufe: Lehrerinnen, Erzieher (unter bestimmten Voraussetzungen)

Neben den Katalogberufen gelten auch ähnliche Berufe als freiberuflich, sofern sie eine vergleichbare Ausbildung und Tätigkeit erfordern. Dazu zählen beispielsweise:

• IT-Berater:innen und Softwareentwickler:innen (bei beratender Tätigkeit)

• Unternehmensberater:innen

• Marketingberater:innen

• Coaches (unter bestimmten Voraussetzungen)

Auch künstlerische Tätigkeiten sind freiberuflich:

• Schriftsteller, Autorinnen

• Musikerinnen, Komponisten

• Maler, Bildhauerinnen, Grafiker

• Designerinnen (bei eigenschöpferischer Tätigkeit)

• Schauspieler, Regisseurinnen

Tätigkeiten in der Urproduktion gelten nicht als Gewerbe und erfordern daher keine Gewerbeanmeldung. Dazu gehören:

• Land- und Forstwirtschaft: Anbau von Pflanzen, Viehzucht, Forstwirtschaft

• Gartenbau: Gemüseanbau, Obstbau, Zierpflanzenanbau

• Fischerei: Fischfang, Fischzucht

• Weinbau: Anbau von Wein und Herstellung von Wein aus eigener Ernte

Wichtig ist dabei, dass die Tätigkeit auf die Urproduktion beschränkt bleibt. Sobald Sie beispielsweise als Landwirt:in fremde Produkte hinzukaufen und weiterverkaufen oder umfangreiche Verarbeitungsprozesse durchführen, kann eine Gewerbepflicht entstehen.

Die Verwaltung des eigenen Vermögens ist grundsätzlich keine gewerbliche Tätigkeit. Das bedeutet konkret:

Wenn Sie Immobilien vermieten, müssen Sie in der Regel kein Gewerbe anmelden. Dies gilt für:

• Vermietung von Wohnungen und Häusern

• Vermietung von Gewerbeimmobilien

• Vermietung von Garagen und Stellplätzen

• Verpachtung von landwirtschaftlichen Flächen

Ausnahme: Bei sehr umfangreicher Vermietungstätigkeit mit gewerblicher Prägung (z. B. Hotel, Pension mit umfangreichen Zusatzleistungen) kann eine Gewerbepflicht entstehen.

Auch die Verwaltung von Kapitalanlagen ist keine gewerbliche Tätigkeit:

• Kauf und Verkauf von Aktien im privaten Rahmen

• Handel mit Kryptowährungen (bei privater Vermögensverwaltung)

• Investitionen in Fonds oder ETFs

• Zinserträge aus Sparanlagen

Die Grenze zum Gewerbe ist hier fließend. Entscheidend sind Faktoren wie Häufigkeit der Transaktionen, Einsatz professioneller Infrastruktur und die Nutzung von Fremdkapital.

Nicht jede Tätigkeit, die Geld einbringt, ist automatisch gewerblich. Hobbytätigkeiten ohne Gewinnerzielungsabsicht erfordern keine Gewerbeanmeldung.

Von Liebhaberei spricht man, wenn:

• Sie auf Dauer keinen Gewinn erzielen (Einnahmen decken nicht die Kosten)

• Die Tätigkeit hauptsächlich der persönlichen Freude dient

• Sie nur gelegentlich und unregelmäßig tätig sind

• Die Tätigkeit nicht auf Nachhaltigkeit ausgerichtet ist

Beispiele für Liebhaberei:

• Verkauf einzelner selbstgestrickter Schals auf dem Flohmarkt

• Gelegentlicher Verkauf von Hobbyfotografien

• Einmaliger Verkauf von Selbstgebasteltem auf einem Weihnachtsmarkt

Sobald Sie regelmäßig Einnahmen erzielen und eine Gewinnerzielungsabsicht erkennbar ist, wird aus dem Hobby eine gewerbliche Tätigkeit. Konkrete Warnsignale sind:

• Regelmäßige Verkäufe über Online-Plattformen (z. B. Etsy, eBay)

• Werbung für Ihre Produkte oder Dienstleistungen

• Professionelle Präsentation (eigene Website, Social-Media-Marketing)

• Die Höhe der Einnahmen allein ist nicht entscheidend für die Gewerbepflicht.

Betreiber:innen kleiner Photovoltaikanlagen profitieren seit 2023 von vereinfachten Regelungen:

• Anlagen bis 30 kWp (Einfamilienhäuser) bzw. 15 kWp pro Wohneinheit sind einkommensteuerfrei

• Für Anlagen, die vor 2023 installiert wurden, gilt: Umsatzsteuerbefreiung bei Eigenverbrauch möglich

• Für kleine Photovoltaikanlagen (bis 30 kWp) ist in der Praxis in der Regel keine Gewerbeanmeldung erforderlich.

• Allerdings besteht oft keine Gewerbesteuerpflicht aufgrund des Freibetrags von 24.500 €

In der Praxis verzichten viele Gemeinden bei kleinen PV-Anlagen auf die Erhebung von Gewerbesteuer.

Ein häufiger Irrtum: Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG befreit nicht von der Gewerbeanmeldung. Sie regelt lediglich, dass Sie bei einem Umsatz unter 25.000 € im Vorjahr und bis 100.000 € im laufenden Jahr keine Umsatzsteuer ausweisen müssen.

Wenn Sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, müssen Sie auch als Kleinunternehmer:in ein Gewerbe anmelden, unabhängig von der Höhe Ihres Umsatzes.

Auch wenn Sie zunächst von der Gewerbepflicht ausgenommen sind, kann sich das ändern. Eine Gewerbeanmeldung wird nachträglich erforderlich, wenn:

Freiberufler:innen müssen aufpassen, wenn sie ihre Tätigkeit erweitern:

• Warenhandel: Ein Architekt, der nebenbei Baumaterialien verkauft, wird gewerblich tätig

• Vermittlungstätigkeiten: Eine Beraterin, die hauptsächlich fremde Dienstleistungen vermittelt statt selbst zu beraten

• Gewerbliche Prägung: Wenn gewerbliche Umsätze die freiberuflichen übersteigen

Aus einer gelegentlichen Tätigkeit wird ein Gewerbe, wenn:

• Sie regelmäßig und dauerhaft Einnahmen erzielen

• Sie aktiv am Markt auftreten (Werbung, professioneller Auftritt)

• Ihre Tätigkeit auf Gewinnerzielung ausgerichtet ist

• Sie systematisch und planmäßig vorgehen

Auch wenn Sie kein Gewerbe anmelden müssen, gibt es andere Pflichten:

Alle Selbstständigen, ob Freiberuflerin, Landwirt oder Vermieterin, müssen ihre Tätigkeit beim Finanzamt anmelden. Das geschieht über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Wichtige Punkte:

• Frist: Innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit

• Online-Einreichung über ELSTER möglich

• Das Finanzamt vergibt eine Steuernummer

• Bei Freiberufler:innen prüft das Finanzamt die Einstufung

Viele freie Berufe erfordern die Mitgliedschaft in einer Kammer:

• Ärztekammer: für Ärzt:innen und Zahnärzt:innen

• Rechtsanwaltskammer: für Rechtsanwält:innen

• Steuerberaterkammer: für Steuerberater:innen

• Architektenkammer: für Architekt:innen

• Ingenieurkammer: für Ingenieur:innen (teilweise)

Als Selbstständiger müssen Sie sich um Ihre Sozialversicherung selbst kümmern:

• Krankenversicherung: Pflichtversicherung in der GKV oder PKV

• Rentenversicherung: Für bestimmte Freiberufler (z. B. Lehrerinnen, Hebammen) besteht Versicherungspflicht

• Künstlersozialkasse: Künstler und Publizistinnen können sich über die KSK versichern

Ob Freiberuflerin, Landwirt oder Gewerbetreibende, mit Qonto behalten Sie Ihre Finanzen im Griff. Das digitale Geschäftskonto bietet Ihnen:

• Einfache Kontoeröffnung: 100 % online in wenigen Minuten

• Professionelle Rechnungsstellung: Erstellen Sie rechtssichere Rechnungen direkt in der App

• Automatische Buchhaltung: Belege fotografieren, zuordnen und direkt an Ihre Steuerberatung senden

• Geschäftskarten: Physische und virtuelle Karten für Ihre Ausgaben

• Integrationen: Anbindung an DATEV, lexoffice und weitere Tools

So sparen Sie Zeit bei der Verwaltung und können sich auf Ihre eigentliche Tätigkeit konzentrieren, egal ob Sie ein Gewerbe angemeldet haben oder nicht. Mit Qonto können Sie zudem Ihr Gewerbe komplett online anmelden oder alternativ als Freiberufler:in eine Steuernummer beantragen.