Betriebsprüfung

Eine Betriebsführung ist eine Prüfung auf Rechtmäßigkeit der Steuererklärung und deren Umstände in einem Unternehmen. Diese Prüfung findet nach der Prüfung der Steuererklärung statt und wird auch Außenprüfung genannt. Ein/e Betriebsführer:in, oder umgangssprachlich auch Steuerprüfer:in, besucht die Geschäftsstelle im Auftrag des Finanzamtes und untersucht die Dokumente der Buchführung.

Steuern sind nicht gleich Steuern. Wir unterscheiden zwischen verschiedenen Arten von Steuern, wobei die geläufigsten die Gewerbesteuer, Einkommensteuer, Umsatz- und Körperschaftssteuer sind. Diese werden somit auch am häufigsten geprüft. Darüber hinaus gibt es noch andere Steuerformen wie beispielsweise Verbrauchs- oder Erbschaftssteuern, die allerdings sehr selten geprüft werden.

Jetzt stellst Sie sich vielleicht noch die Frage, ob eine Betriebsprüfung angekündigt wird. Ja, das Finanzamt schickt Ihnen ein sogenanntes Anmeldeschreiben mit einer Auflistung aller Steuerarten, die überprüft werden. In diesem Schreiben werden Sie auch darüber informiert, welcher Zeitraum geprüft wird.

Normalerweise handelt es sich bei dem Zeitraum um die letzten drei Jahre, für die dem Finanzamt Ihre Steuererklärung bereits vorliegt. Das Schreiben enthält außerdem Informationen über den Zeitpunkt des Beginns der Betriebsprüfung und den Namen der zuständigen Betriebsprüferin oder der Prüfers.

Diesem Anmeldeschreiben sind in der Regel noch Formulare beigelegt, die die Geschäftsführung ausfüllen muss, um im Vorfeld Fragen zu klären. Zu diesen Fragen gehört zum Beispiel, ob eine elektronische Kasse verwendet wurde. Außerdem hat die Geschäftsführung die Möglichkeit, der Betriebsprüfer:in mitzuteilen, falls der angelegte Termin aus gewissen Gründen wie Urlaub oder Bauarbeiten nicht passen sollte.

Wenn Sie eine sorgfältige Buchführung vorweisen können, müssen Sie in der Regel keine Betriebsprüfung befürchten. Wenn Sie allerdings bei einer Betriebsprüfung bereits Nachzahlungen leisten musstest, ist eine erneute Betriebsprüfung durchaus wahrscheinlich.

Eine Betriebsprüfung wird auch durchgeführt, wenn das Vermögen Ihres Unternehmens gewachsen ist, die verzeichneten Einnahmen dies allerdings nicht rechtfertigen können. Wenn Ihr Unternehmen Verluste verzeichnet oder über die Jahre starke Schwankungen im Umsatz erlebt hat, steigt die Wahrscheinlichkeit für eine Betriebsprüfung ebenso.

Ein weiterer Grund für eine Betriebsprüfung kann sein, wenn der ermittelte Gewinn nicht mit dem durchschnittlichen Gewinn Ihrer Branche übereinstimmt. Wenn Sie ein Einkommen vorweisen, das die durchschnittlichen Lebenshaltungskosten des jeweiligen Landes nicht deckt, kann ebenfalls eine Betriebsprüfung veranlasst werden.

Vor der tatsächlichen Betriebsprüfung selbst kommt die Prüferin oder der Prüfer meist im Betrieb vorbei, um eine Betriebsbesichtigung durchzuführen. Sie oder er verschafft sich einen Eindruck über die Gesamtsituation und kann somit gewisse Aspekte schon abklären, wie die Größe des Betriebs, eventuelle Räumlichkeiten für den Privatgebrauch und gewisse Abläufe.

Nach dieser Besichtigung fordert die Betriebsprüferin oder der Betriebsprüfer nun alle ihr/m relevant scheinenden Dokumente ein. Hierbei kann es durchaus sein, dass sie oder er auch Informationen wie ein Fahrtenbuch für das Geschäftsauto oder andere Unterlagen einfordert, die er für die gesamte Prüfung braucht.

Wann eine Betriebsprüfung durchgeführt wird, hängt von den Geschäftszeiten Ihres Unternehmens ab. In diesen Zeiten kommt die Steuerprüfung in das Unternehmen und führt die Prüfung durch. Wenn Sie Ihre Steuererklärung an eine Steuerberatung abgegeben haben, wird die Betriebsprüfung dort vollzogen.

Die Länge einer Betriebsprüfung hängt von der Größe Ihres Unternehmens und dem Umfang der Betriebsprüfung, also der zu prüfenden Steuerarten ab. Manchmal dauert es nur einige Tage, bei großen Firmen kann die Prüfung allerdings durchaus mehrere Wochen dauern.

Wenn die Rechtmäßigkeit Ihrer Steuererklärung nach der Betriebsprüfung angezweifelt oder nachgewiesen als unrechtmäßig erklärt wird, müssen Sie mit Zuzahlungen rechnen. Wenn die Höhe der fehlenden Steuer nicht errechnet werden kann, drohen Hinzuschätzungen, die in der Regel sehr hoch ausfallen.

Hier noch einmal die wichtigsten Fakten: Eine Betriebsprüfung ist eine Prüfung der Steuererklärung eines Betriebs nach der erfolgten Prüfung der Steuererklärung. Diese wird durch das Finanzamt veranlasst und ein/e Betriebsprüfer:in, auch Steuerprüfer:in genannt, wird im Unternehmen die Prüfung durchführen.

Die gängigsten Steuerarten sind die Einkommensteuer, Gewerbe-, Umsatz- und Körperschaftssteuer und diese werden somit auch am häufigsten geprüft. Sie werden durch einen Anmeldebescheid vom Finanzamt über die anstehende Prüfung informiert und finden in den Unterlagen meist auch Fragebögen, die Sie ausfüllen und schon vor der Prüfung an das Finanzamt schicken müssen.

Die oder der Prüfer:in verschafft sich somit bereits vorher einen Überblick. Es gibt zahlreiche Gründe für eine veranlasste Betriebsprüfung. Wenn Ihr Unternehmen infolge einer Betriebsprüfung bereits Nachzahlungen leisten musste, ist eine erneute Prüfung von hoher Wahrscheinlichkeit.

Andere Gründe sind beispielsweise starke Schwankungen im verzeichneten Gewinn des Unternehmens über die letzten Jahre oder ein wachsendes Vermögen ohne die entsprechenden Einnahmen, die dies rechtfertigen könnten.

Vor der Betriebsprüfung stattet die oder der Prüfer:in dem Unternehmen bereits einen Besuch ab, um zu prüfen, wie die Abläufe in der Firma aussehen, ob es Privaträume gibt und wie die Ausstattung der Firma ist. Danach fordert sie oder er alle Dokumente ein, die für die vollständige Prüfung wichtig erscheinen.

Wenn eine Betriebsprüfung ergibt, dass das Unternehmen fehlerhafte Angaben gemacht hat, kann es zu hohen Nachzahlungen kommen. Wenn der genaue Fehlbetrag nicht errechnet werden kann, werden Schätzungen vorgenommen, die meistens sehr hoch ausfallen.