Freiberufliche Tätigkeit anmelden in nur 5 Schritten

Die Freiberuflichkeit ist eine besondere Form der Selbstständigkeit. Freiberufler grenzen sich in rechtlichen und steuerlichen Aspekten maßgeblich von Gewerbetreibenden ab. Sie profitieren von einer vereinfachten Buchführung und sind von der Pflicht, Gewerbesteuer zu zahlen, befreit.Wollen Sie eine freiberufliche Tätigkeit anmelden, müssen Sie zwingend eine Voraussetzung erfüllen: Sie müssen einen sogenannten Katalogberuf ausüben. Welche Berufe dazu zählen und wie Sie sich als Freiberufler anmelden, erfahren Sie in diesem Blogbeitrag.

Sie können nur Freiberufler:in werden, wenn Sie einen Katalogberuf oder einen katalogähnlichen Beruf ausüben. Welche Berufe als freiberufliche Tätigkeit zählen, ist in § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Ein wesentliches Merkmal freier Berufe ist, dass Freiberufler „aufgrund eigener Fachkenntnisse leitend und eigenverantwortlich tätig werden.“

Zu den freien Berufen zählen selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten sowie die selbstständige Berufstätigkeit von 

Im Einkommensteuergesetz ist von Katalogberufen sowie „katalogähnlichen Berufen“ die Rede. Die Definition ist nicht immer ganz eindeutig. Um sicherzugehen, dass Ihre Arbeit als freiberuflich anerkannt wird, sprich vor Aufnahme Ihrer Tätigkeit mit Ihrem zuständigen Finanzamt. Eine vorherige Klärung ist notwendig, da für Freiberufler:innen besondere rechtliche und steuerliche Vorgaben gelten: 

Zu den kammerpflichtigen freien Berufen zählen 

Um eine freiberufliche Tätigkeit anzumelden, müssen zudem einen Nachweis über

in den entsprechenden Berufen erbringen.

Da Sie als Freiberufler von der Gewerbesteuer befreit sind, ist die Gewerbeanmeldung nicht notwendig. Die Anmeldung im Handelsregister ist meist auch nur in Ausnahmefällen notwendig.Erfüllen Sie die Voraussetzungen, um eine freiberufliche Tätigkeit anzumelden, erwarten Sie dennoch ein paar formale Schritte, bevor Sie als Freiberufler:in durchstarten kannst. 

Der erste Schritt auf Ihren Weg als Freiberufler führt Sie zum Finanzamt. Erkennt das Finanzamt Ihre Selbstständigkeit als freiberufliche Tätigkeit an, gelten für Sie steuerrechtliche Besonderheiten.Um sich beim Finanzamt anzumelden, füllen Sie den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus. Im Anschluss an die Prüfung Ihre Angaben erhalten Sie Ihre Steuernummer. Wer unsicher ist, ob er mit seiner aktuellen Tätigkeit oder einem zukünftigen Projekt beide Formen, also ein Gewerbe und eine freiberufliche Tätigkeit miteinander vermischst, kann zur Sicherheit zwei Unternehmen – eines als Gewerbe und eines als Freiberufler:in anmelden. In diesem Fall müssen Sie die Buchhaltung Ihrer Unternehmen trennen, getrennte Konten eröffnen, getrennte Meldungen beim Finanzamt einreichen und auch getrennte Meldungen zur Gewinnermittlung für das Finanzamt erstellen.Stuft das Finanzamt Ihre freiberufliche Tätigkeit auch als Gewerbe ein, wird es beide Tätigkeiten als Gewerbe behandeln. 

Für Freiberufler:innen, deren Tätigkeit nicht kammerpflichtig ist, ist eine Anmeldung beim Finanzamt ausreichend. Freiberufler:innen, die einen kammerpflichtigen Beruf ausüben, müssen ihre Qualifikation zusätzlich bei der entsprechenden Standeskammer nachweisen.

Grundsätzlich sind Freiberufler wie alle anderen Selbstständigen selbst für die Absicherung privater und betrieblicher Risiken verantwortlich.

Die Kranken und Pflegeversicherung zählt in Deutschland zu den Pflichtversicherungen. Als Selbstständige haben Freiberufler:innen die Wahl, freiwillig einer gesetzlichen Krankenversicherung beizutreten oder sich privat zu versichern. Hier lohnt sich ein sorgfältiger Vergleich, um die für Sie passende oder günstigste Möglichkeit zu finden. 

Freiberufler:innen mit einer kammerpflichtigen Tätigkeit, sind dazu verpflichtet, sich bei einem Versorgungswerk der entsprechenden Kammer anzumelden.Freiberufler:innen, die nicht zur Mitgliedschaft im Versorgungswerk verpflichtet sind, haben bei ihrer Rentenversicherung die Wahl, sich freiwillig in den gesetzlichen Kassen zu versichern oder eine private Versicherung abzuschließen. Wer aber nicht privat für seine Rente sorgen möchte, kann sich auch freiwillig im Versorgungswerk anmelden.

Da Sie mit Ihrer Anmeldung als Freiberufler:in für Ihr Handeln selbst verantwortlich sind, empfiehlt es, sich eine Berufshaftpflichtversicherung abzuschließen, um Ihre Existenz im Falle eines Schadens nicht zu gefährden.Die Preise für eine Berufshaftpflichtversicherung fallen sehr unterschiedlich hoch aus. Generell bewegen sie sich zwischen monatlich 10 und 20 €, wobei die Zahlung meist jährlich fällig wird.Wichtige Kriterien für eine gute Versicherung sind eine Absicherung bis zu einem hohen Betrag und möglichst eine niedrige Selbstbeteiligung. Des Weiteren sollten Sie als Freiberufler:in darauf achten, wie sich die Beträge mit steigendem Umsatz erhöhen. Je nach Ihrer Tätigkeit kann es sinnvoll sein, eine Vermögensschadenhaftpflichtversicherung sowie einer Versicherung für Personen- und Sachschäden abzuschließen. Letztere wird in der Regel aber auch durch die private Haftpflichtversicherung abgedeckt. Hier profitieren Freiberufler:innen von der Tatsache, dass viele Anbieter eine Kombination von Berufshaftpflicht und privater Haftpflicht anbieten.

4. Firmenwagen versichern

Wie bei einem privaten Pkw müssen Sie auch Ihren Firmenwagen versichern. Der Abschluss einer Kfz-Haftpflichtversicherung ist Pflicht. Darüber hinaus empfiehlt sich je nach Alter und Wert des Fahrzeugs eine Teil- oder Vollkaskoversicherung.

Freiberufler:innen, die selbstständig im Gesundheitsdienst oder in der Wohlfahrtspflege beispielsweise als Hebammen, Physiotherapeuten oder Logopäden tätig sind sowie Hausgewerbetreibende und Selbstständige in der Landwirtschaft sind gesetzlich dazu verpflichtet, sich bei der zuständigen Berufsgenossenschaft anzumelden. Den meisten Freiberuflern steht es frei, sich in der Berufsgenossenschaft als Träger der gesetzlichen Unfallversicherung gegen Unfälle zu versichern. Je nach Beruf und Branche sind unterschiedliche Berufsgenossenschaften zuständig.Eine Übersicht der zuständigen Berufsgenossenschaften finden Sie beim DGUV, dem Spitzenverband der gesetzlichen Unfallversicherung.

Grundsätzlich gilt, dass die Führung eines Geschäftskontos ausschließlich für Kapitalgesellschaften in Deutschland verpflichtend ist. Sie können sich also als Freiberufler:in anmelden und Ihr privates Girokonto auch als Geschäftskonto nutzen. Allerdings wird es von Banken ungern gesehen, wenn Sie Ihr privates Girokonto auch für geschäftliche Zwecke nutzen.Unabhängig von der Verpflichtung, ein Geschäftskonto zu führen, empfiehlt es sich auch für Freiberufler:innen, private von geschäftlichen Ausgaben zu trennen. Damit verschaffen Sie sich eine bessere Übersicht, erleichtern sich die Buchhaltung und Ihrer Steuerberatung die Arbeit bei der Steuererklärung.

Sind Sie im Angestelltenverhältnis tätig, haben Sie die Möglichkeit, sich zunächst auch mit einer freiberuflichen Tätigkeit im Nebenberuf selbstständig zu machen. In diesem Fall müssen Sie Ihre Freiberuflichkeit beim Finanzamt anmelden, sparen sich aber die Beiträge zur Sozialversicherung.Voraussetzung hierfür ist, dass die Stunden, die Sie freiberuflich arbeitesn eine bestimmte Grenze nicht überschreiten und Sie mindestens 50 % Ihres Einkommens mit einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung erzielen.

Die Einnahmen, die Sie mit Ihrer freiberuflichen Tätigkeit erzielen, sind einkommensteuerpflichtig. Liegt Ihr jährliches zu versteuerndes Einkommen unter dem Einkommensteuerfreibetrag von 9.696 €, sind Sie von der Zahlung der Einkommensteuer befreit.Einnahmen, die über diesen Steuerfreibetrag hinausgehen, werden in der Einkommensteuererklärung versteuert. Die Höhe der Einkommensteuer hängt von der Höhe Ihrer Einnahmen ab und wird mit Ihrer Steuererklärung festgesetzt.Zudem sind Sie als Freiberufler:in dazu verpflichtet, Umsatzsteuer auf Ihre im Inland erzielten Einnahmen zu zahlen. Dazu reichen Sie monatlich oder vierteljährlich die Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt ein.Lag Ihr Umsatz im Vorjahr unter 22.000 € und wird im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € betragen, können Sie gemäß § 19 Abs. 1 Umsatzsteuergesetz (UStG) von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen und sich von der Pflicht zur Zahlung der Umsatzsteuer befreien lassen. Bedenken Sie bei der Entscheidung, dass die Regelung für die nächsten fünf Geschäftsjahre gilt und Sie bei der Befreiung von der Umsatzsteuer entsprechend keinen Vorsteuerabzug auf gekaufte Waren geltend machen können.Beschäftigen Sie eigene Mitarbeitende, ist die Lohnsteuer ebenfalls relevant.

Die Anmeldung als Freiberufler ist nicht nur mit steuerlichen Vorteilen verbunden. Selbstständige, die eine freiberufliche Tätigkeit anmelden, profitieren von einem vergleichsweise geringen administrativen Aufwand sowie von geringeren Kosten bei Gründung und im laufenden Betrieb.

Freiberufler:innen arbeiten nicht nur frei und unabhängig. Sie genießen es auch, frei von vielen verschiedenen Vorschriften zu sein. Dazu gehört beispielsweise die Befreiung von der Gewerbesteuer oder einer Zwangsmitgliedschaft bei einer IHK. Außerdem sind Freiberufler:innen von der doppelten Buchführungspflicht befreit und müssen zum Abschluss des Geschäftsjahres auch keine Bilanz aufstellen. Für die Buchhaltung reicht es vollkommen aus, die sogenannte Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) durchzuführen und mit der Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen.Je nachdem, welcher Berufssparte Freiberufler angehören, profitieren sie sogar von arbeitnehmerähnlichen Vorteilen. Als Teil der gesetzlichen Sozialversicherung in Deutschland ermöglicht die Künstlersozialversicherung (KSV) freischaffenden Künstlern und Publizisten einen Zugang zur gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung. Im Gegensatz zu freiwillig versicherten Selbstständigen zahlen Freiberufler in der Künstlersozialkasse (KSK) nur einen Beitrag, der dem Arbeitnehmeranteil entspricht.

Freiberuflich zu arbeiten findet häufig an der Grenze zwischen Freiheit und Überforderung statt. Einerseits genießen Sie viele Freiheiten, andererseits müssen Sie aber auch alles selber machen, selber entscheiden, selbst leiten und die Verantwortung für Ihr Handeln übernehmen.Zum einen ist hier der zeitliche Aufwand sehr hoch. Zum anderen verfügt nicht jeder Freiberufler über Kenntnisse in Buchhaltung, Steuerrecht, Strategie, Marketing und rechtlichen Themen.

Die Herausforderungen, mit denen Sie als Freiberufler:in zu kämpfen haben, unterscheiden sich im Wesentlichen nicht von denen anderer Selbstständiger. Sie sind Ihr eigener Herr, aber damit auch für alles selbst verantwortlich. Geht etwas schief, haften Sie allein. Entsprechend sollten Sie sich um einen ausreichenden Versicherungsschutz kümmern.Als Freiberufler:in profitieren Sie aber auch von einer Reihe an steuerlichen und rechtlichen Vorteilen. Sie zahlen keine Gewerbesteuer und können unter bestimmten Voraussetzungen die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen und sich so von der Umsatzsteuer befreien lassen. Neben den Betriebskosten können viele Ausgaben auch als Sachgemeinkosten steuerlich geltend machen. Freiberufler:innen sind nicht zur doppelten Buchhaltung verpflichtet – die einfache Buchführung in Form der EÜR ist ausreichend. Je nachdem, welchen Beruf Sie ausüben, erhalten Sie sogar über die Künstlersozialkasse Zugang zur gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung und zahlst nur die Hälfte der Versicherungsbeiträge.Allerdings handelt es sich um keine freie Entscheidung, freiberuflich zu arbeiten. Ob Sie Freiberufler:in werden können, um von den steuerlichen und rechtlichen Vorteilen zu profitieren, hängt davon ab, ob Ihr Tätigkeit vom Gesetzgeber als freiberuflich eingestuft wird.