Aktiengewinne richtig versteuern: Darauf müssen Sie als Anleger:in achten

Wenn Sie als Unternehmer:in oder selbstständige Person Wertpapiere für Rücklagen nutzen, stellt sich früher oder später die Frage, wie Sie Ihre Aktiengewinne versteuern. Abgeltungsteuer, Sparerpauschbetrag, Altbestände und Auslandsdepots führen dabei schnell zu unterschiedlichen steuerlichen Regeln.

Der folgenden Artikel bezieht sich auf die Besteuerung von Wertpapieren im Privatvermögen. Werden Wertpapiere im Betriebsvermögen oder in einer Kapitalgesellschaft gehalten, gelten abweichende steuerliche Regelungen, die üblicherweise mit der Steuerberatung eingeordnet werden.

Der reine Besitz von Aktien verpflichtet Sie nicht zur Abgabe einer Steuererklärung, bestimmte Kapitalerträge und Auslandsdepots können aber eine Anlage KAP notwendig oder sinnvoll machen.

Halten Sie Ihre Wertpapiere bei einer deutschen Bank, behält diese die Abgeltungsteuer auf Dividenden und realisierte Kursgewinne direkt ein und führt sie an das Finanzamt ab. In vielen Standardfällen können Ihre Steuerpflichten damit bereits erfüllt sein.

Eine Steuererklärung mit Anlage KAP kann erforderlich sein, wenn Kapitalerträge nicht vollständig dem inländischen Steuerabzug unterlagen oder Besonderheiten vorliegen. Dazu gehören zum Beispiel:

• Depots bei Auslandsbrokern ohne deutschen Steuerabzug
• Kapitalerträge mit Sperrvermerk gegen den automatischen Kirchensteuerabzug
• weitere Kapitaleinkünfte ohne Steuerabzug, etwa Zinsen aus Privatdarlehen
• falsch oder zu niedrig berücksichtigte Freistellungsaufträge

In Deutschland wird die Steuer auf Aktiengewinne über die Abgeltungsteuer von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer erhoben, die effektive Belastung liegt häufig bei rund 26 bis 28 %.

Der Sparerpauschbetrag von 1.000 € (2.000 € bei Zusammenveranlagung) ist ein Steuerfreibetrag für Kapitalerträge insgesamt und mindert den steuerpflichtigen Teil der Erträge, einschließlich solcher aus Aktien. Das gilt sowohl für laufende Ausschüttungen als auch dann, wenn Sie Aktien verkaufen und Steuern auf realisierte Kursgewinne anfallen.

Neben klassischen Aktien unterliegen auch andere Anlageformen der Besteuerung, teilweise mit eigenen Besonderheiten. Für die Einordnung Ihrer Gesamterträge ist wichtig, wie ETFs, Forex‑Geschäfte, Kryptowährungen und Derivate steuerlich behandelt werden.

ETF-Gewinne und Ausschüttungen werden grundsätzlich wie Aktien mit Abgeltungsteuer zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer besteuert.

Bei vielen Aktien-ETFs senkt eine Teilfreistellung die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage, und thesaurierende Fonds können zusätzlich eine jährliche Vorabpauschale auslösen, die wie ein Mindestbetrag versteuert und beim Verkauf mit dem tatsächlichen Gewinn verrechnet wird.

Wenn Sie mit Forex- oder CFD-Geschäften handeln, sind die erzielten Erträge steuerlich relevant und werden je nach Produkt als Kapitalerträge behandelt, die der Abgeltungsteuer unterliegen.

Für die Steuererklärung sind vor allem die Steuerbescheinigungen, detaillierten Abrechnungen und ggf. Verlustbescheinigungen Ihres Brokers wichtig, weil sie zeigen, welche Gewinne und Verluste als Kapitalerträge anzusetzen sind und ob bereits Steuern einbehalten wurden.

Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum werden steuerlich nicht über die Abgeltungsteuer erfasst, sondern als private Veräußerungsgeschäfte mit dem persönlichen Einkommensteuersatz.

Werden Coins länger als zwölf Monate gehalten, sind Kursgewinne in vielen Fällen steuerfrei. Bei Verkäufen innerhalb von zwölf Monaten gilt eine Freigrenze von 1.000 € pro Kalenderjahr, und bei Überschreiten dieser Grenze wird der gesamte Gewinn steuerpflichtig.

Bei Derivaten wie Optionen, Futures oder Zertifikaten werden Erträge als Kapitalerträge aus Termingeschäften behandelt und mit Abgeltungsteuer zzgl. Zuschlägen belastet.

Welche Beträge in der Steuerbescheinigung als Kapitalerträge oder Verluste erscheinen und entsprechend in der Steuererklärung anzusetzen sind, hängt von der konkreten Produktstruktur und der Einstufung durch den Broker ab.

Wenn Sie Trading nicht privat, sondern über eine Kapitalgesellschaft strukturieren möchten, kann sich die Gründung einer Trading-GmbH unter Umständen lohnen.

Bei einem Depot bei einer deutschen Bank werden Dividenden und realisierte Kursgewinne automatisch besteuert. Die Bank behält die fälligen Steuern beim Zufluss ein und führt sie an das Finanzamt ab, sodass Sie die Beträge normalerweise nicht selbst überweisen müssen.

Beim Steuerabzug werden ein erteilter Freistellungsauftrag oder eine gültige Nichtveranlagungsbescheinigung berücksichtigt.

Die für den Steuerabzug relevanten Daten werden bei inländischen Depots im Rahmen des Steuerabzugsverfahrens an die Finanzverwaltung übermittelt. Solange Ihre Kapitalerträge ausschließlich über inländische Institute mit Steuerabzug laufen, müssen Sie einzelne Aktiengewinne in der Regel nicht zusätzlich selbst melden.

Halten Sie Wertpapiere über einen Auslandsbroker, kann sich die Erfassung und Erklärung der Erträge ändern.

Auf Aktiengewinne fällt keine Steuer an, soweit Ihre gesamten Kapitalerträge durch den Sparerpauschbetrag von 1.000 € pro Person und 2.000 € bei Zusammenveranlagung abgedeckt sind und bei der Bank ein ausreichender Freistellungsauftrag vorliegt.

Steuerfrei können außerdem Gewinne aus Aktien-Altbeständen sein, die vor dem 1. Januar 2009 erworben wurden. Bei sehr niedrigem Gesamteinkommen kann eine Nichtveranlagungsbescheinigung dazu führen, dass kein Steuerabzug erfolgt.

Eine Steuerbelastung entsteht auch dann nicht, wenn realisierte Verluste Ihre Gewinne vollständig ausgleichen und kein positiver steuerpflichtiger Betrag verbleibt.

Ausländische Dividenden und Kursgewinne sind für in Deutschland steuerpflichtige Personen grundsätzlich in Deutschland steuerlich zu berücksichtigen. Entscheidend ist vor allem, ob Sie die Wertpapiere über eine deutsche Bank oder über einen Auslandsbroker halten, weil davon abhängt, ob der Steuerabzug automatisch erfolgt und wie die Quellensteuer behandelt wird.

Halten Sie ausländische Aktien in einem Depot bei einer deutschen Bank, zieht diese auf die in Deutschland steuerpflichtigen Erträge Kapitalertragsteuer ein, soweit sie die Erträge abrechnet, und berücksichtigt dabei eine im Quellenstaat einbehaltene Steuer. Je nach Doppelbesteuerungsabkommen kann ausländische Quellensteuer bis zu 15 % auf die deutsche Steuerschuld angerechnet werden.

Liegt Ihr Depot bei einem Auslandsbroker, erfolgt in Deutschland kein automatischer Steuerabzug. In diesem Fall müssen Sie Dividenden und Veräußerungsgewinne in der Anlage KAP selbst erfassen, die Beträge zum Zuflusszeitpunkt in Euro umrechnen und die ausländischen Steuerabzüge mit geeigneten Belegen nachweisen.

Übersteigt die ausländische Quellensteuer den nach dem Doppelbesteuerungsabkommen anrechenbaren Höchstsatz, kann der Mehrbetrag nur über ein Erstattungsverfahren beim ausländischen Finanzamt zurückgefordert werden.

Qonto Investments mit integrierter Buchhaltung richtet sich an Unternehmen, die liquide Mittel betrieblich anlegen möchten, ohne sich eine zweite Finanzwelt neben Online-Geschäftskonto und Buchhaltung aufzubauen. Aktuell erhalten Sie bei Qonto 4,95 % Rendite (mit einem Bonus von 3 % in den ersten drei Monaten).

Anlagebeträge werden direkt aus der Qonto App gesteuert, Bewegungen in Echtzeit angezeigt und alle relevanten Daten automatisiert an die Buchhaltung übergeben, zum Beispiel über die praktische DATEV-Schnittstelle. Depotauszüge, Kauf‑ und Verkaufsabrechnungen sowie Unterlagen zur Vorabpauschale landen im Dokumentenbereich und stehen der Steuerberatung geordnet zur Verfügung.

Für das Liquiditätsmanagement im Alltag nutzen Unternehmen Qonto Investments gezielt für Rücklagen. Gewinne fließen bei Kapitalgesellschaften brutto auf das Geschäftskonto, die steuerliche Einordnung im Rahmen von Körperschaft‑ und Gewerbesteuer übernimmt die Steuerberatung im Zuge der Jahresarbeit.