Betriebsausgaben­pauschale für Berufsgruppen

Reisekosten, Büromaterial, Nebenkosten … Freiberufler und Selbstständige sehen sich teils erheblichen betrieblichen Ausgaben gegenübergestellt. Diese können jedoch von der Steuer abgesetzt werden, teils auch über Pauschalen: Eine Betriebsausgabenpauschale ist ein Betrag, den bestimmte Personengruppen in der jährlichen Steuererklärung geltend machen können. 

Die Pauschale sollte allerdings vor dem Eintrag den realen Kosten gegenübergestellt werden, um festzustellen, welche Angaben bei der Versteuerung günstiger sind. Daher ist es wichtig, das Jahr über alle Belege aufzuheben.

Zu den Personengruppen, die auf die Pauschale für die Betriebsausgaben zurückgreifen können, gehören:

- Schriftsteller:Innen und Journalisten im Hauptberuf

- dieselben Berufe in Nebentätigkeit

- Hebammen

- Tagesmütter

- nebenamtliche Lehr- und Prüfungstätigkeiten

- steuerbegünstigte Berufe in Nebentätigkeit (darunter Künstler:Innen, Jugendleiter:Innen und andere)

- nebenberufliche ehrenamtliche Tätigkeiten

So sehen die Freibeträge für bestimmte Berufsgruppen aus:

- Bei einer schriftstellerischen oder journalistischen Tätigkeit im Hauptberuf werden 30 Prozent der Betriebseinnahmen angerechnet, maximal 3.600 Euro.

- Für nebenberufliche wissenschaftliche künstlerische oder schriftstellerische Tätigkeit beträgt die Betriebsausgabenpauschale 25 Prozent, die Höchstgrenze liegt bei 900 Euro jährlich.

- Hebammen geben 25 Prozent an, maximal 1.535 Euro.

- Tagesmütter kommen auf 400 Euro im Monat pro Kind. Die Voraussetzungen: Die Betreuung findet weder im Haushalt der Eltern noch in von Dritten kostenlos bereitgestellten Räumen statt. Außerdem wird das Kind 40 Stunden pro Woche betreut, ansonsten wird die Pauschale anteilig angerechnet. Ist die Pauschale nicht möglich, müssen die Kosten einzeln nachgewiesen werden.

- Wer nebenberuflich ehrenamtlich tätig ist, kann pauschal als Betriebsausgabe 720 Euro geltend machen. Dieser Eintrag sollte in der Anlage EÜR vorgenommen werden.

Auch ein Freiberufler, der Kleinunternehmer:In ist und nicht mehr als 18.900 Euro pro Jahr umsetzt, kann die Pauschalen eintragen. Meist liegen seine Kosten deutlich niedriger als die Pauschalbeträge, sodass diese für ihn günstiger sind.

In manchen Fällen ist es günstiger, wenn die Pauschale in Anspruch genommen wird, denn die realen Kosten liegen weit darunter. So ist es möglicherweise bei einem Schriftsteller, der als hauptberuflicher Selbstständiger arbeitet. Er ist viel zu Hause tätig, nur wenig unterwegs und hat kaum zusätzliche Anschaffungen. 

In Einzelfällen kann er auch andere Pauschalen für geschäftliche Ausgaben in Anspruch nehmen, wie zum Beispiel für Reisespesen. Bei Fahrten mit dem privaten Pkw im Rahmen von Dienstreisen kann unter Umständen Kilometergeld beantragt werden.

In anderen Fällen, wie zum Beispiel bei einem nebenberuflich tätigen Künstler, liegen die Ausgaben übers Jahr oftmals über der vorgegebenen Betriebsausgabenpauschale. Dann ist es wichtig, die tatsächlichen Kosten komplett anzugeben und mit Belegen und Quittungen nachzuweisen.

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Auch verlorenen Belegen müssen Sie nicht länger hinterherjagen, da Sie diese direkt nach der Zahlung per App in das Geschäftskonto hochladen können. Die Entscheidung zwischen Pauschale und tatsächlichen Ausgaben wird so erheblich vereinfacht. Und egal, wie sie ausfällt: Buchhaltung und Steuererklärung gehen ebenfalls viel schneller von der Hand.

Innerhalb eines Jahres kann die Entscheidung für die Pauschale oder aber für die Abrechnung nach tatsächlich vorhandenen Kosten nicht geändert werden.

Einige Berufsgruppen dürfen ihre Einnahmen pauschal versteuern. Dazu können sie die für ihren Bereich relevante Betriebsausgabenpauschale in Anspruch nehmen. Ansonsten werden die tatsächlichen Kosten mit den dem Finanzamt zur Verfügung gestellten Nachweisen – notfalls mit einem Eigenbeleg – angerechnet. Es lohnt sich, die jeweiligen Beträge miteinander zu vergleichen, um den günstigsten Eintrag vorzunehmen.