Arbeitskleidung von der Steuer absetzen: Was müssen Sie beachten?

Professionelles Auftreten fängt in der Geschäftswelt mit ordentlicher Kleidung an. Obwohl Dresscodes mittlerweile weniger streng sind, erfordern bestimmte Anlässe nach wie vor klassische Business-Kleidung. Je nach Arbeitsbereich sind die Regeln mal weniger streng, mal ist Arbeits- oder Sicherheitskleidung oder sogar Uniform vorgeschrieben. Die Kosten für die Anschaffung und Pflege der Arbeitskleidung tragen Sie in der Regel selbst.Über die Steuer können Sie die Ausgaben für die Arbeitskleidung aber vom Finanzamt erstatten lassen. Wir sagen Ihnen, wie es geht und was Sie beachten müssen.

Ausgaben für typische Arbeits- oder Berufskleidung können unter bestimmten Voraussetzungen als Werbungskosten in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.Das Finanzamt erkennt die Aufwendungen für Kleidung aber nur dann an, wenn Sie diese ausschließlich während der Ausübung Ihres Berufes tragen. Kleidung, die Sie auch in Ihrer Freizeit tragen könnten, gilt dagegen steuerrechtlich nicht als Arbeitskleidung.

Konkret bedeutet das, Sie kaufen sich als Unternehmer oder Unternehmerin einen Anzug oder ein Kostüm, das Sie beispielsweise bei Terminen mit Kunden und Kundinnen, Banken oder Investoren und Investorinnen anziehen.Die Aufwendungen für Anschaffung und Pflege können Sie nicht als Arbeitskleidung von der Steuer absetzen, da Sie diese Kleidungsstücke genauso gut zu einem privaten Anlass – einer Familienfeier, einer Weihnachtsfeier oder einem Besuch in der Oper – tragen könnten.Das Gleiche gilt für die Kleidung von Musikern und Musikerinnen oder Schauspielern und Schauspielerinnen, die sie auf der Bühne oder bei Dreharbeiten tragen.

In vielen Berufen ist Arbeits- oder Berufskleidung, Dienstkleidung oder Schutzkleidung Pflicht. In diesem Fall spricht das Steuerrecht von „typischer Arbeitskleidung, die aufgrund ihrer Beschaffenheit und ihrer Eigenart zur beruflichen Verwendung bestimmt und notwendig ist“.Zur eindeutigen Arbeitskleidung gehören beispielsweise:

Die Grenze zwischen steuerlich abzugsfähiger und privater, steuerlich nicht abzugsfähiger Kleidung ist strittig.Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat entschieden (Urteil vom 29.08.2018, Az.: 3 K 3278/15), dass sich der schwarze Anzug, den bestimmte Berufsgruppen wie Trauerredner:innen, Leichenbestatter:innen oder Kellner:innen tragen, nicht von der bürgerlichen Kleidung, die privat zu festlichen Anlässen getragen wird, unterscheidet. Das Verfahren ist anhängig, der Bundesfinanzhof (BFH) muss nun entscheiden, ob ein Abzug der Aufwendungen als Arbeitskleidung von der Steuer möglich ist.

Erfüllt die Kleidung die Voraussetzungen, um bei der Steuer als Arbeitskleidung anerkannt zu werden, können Sie neben Ihren Ausgaben für den Kauf auch Reinigungs- und Reparaturkosten für Berufskleidung als Werbungskosten geltend machen.Sofern Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen keinen Schadenersatz leisten, können Mitarbeitende auch Aufwendungen für die Reinigung oder den Restwert von Kleidungsstücken bei der Steuer geltend machen, wenn diese bei der Arbeit beschmutzt oder beschädigt worden ist.

Um Ihre Aufwendungen für Arbeitskleidung als Arbeitnehmer und Arbeitnehmerin geltend zu machen, addieren Sie sämtliche Ausgaben für Anschaffung, Reinigung in Instandhaltung und tragen diese in der Anlage N unter „Aufwendungen für Arbeitsmittel“ bei den weiteren Werbungskosten (sonstiges, Zeile 46) in Ihrer Einkommensteuererklärung ein.Können Sie Ihre Ausgaben entsprechend mit Rechnungen und Quittungen belegen, können Sie die Aufwendungen für Ihre Arbeitskleidung in voller Höhe bei der Steuer geltend machen.

Können Sie keine entsprechenden Belege vorweisen, können Sie die Aufwendungen für Arbeitskleidung als Pauschale für Anschaffung, Reinigung und Reparatur von der Steuer absetzen.Bei der Pauschalversteuerung erkennt das Finanzamt im Rahmen der Arbeitsmittel-Pauschale einen Betrag in Höhe von 110 € auch ohne den Nachweis durch Belege an. Voraussetzung ist, dass Sie nachweisen können, dass es sich um typische Arbeitskleidung handelt.

Geben Sie Ihre Arbeitskleidung in die Reinigung oder bringen Sie diese zum Änderungsschneider:in, lassen Sie sich Ihre Ausgaben mit einer Quittung belegen, um sie in Ihrer Steuererklärung geltend zu machen. 

Waschen Sie Ihre Arbeitskleidung zu Hause in der eigenen Waschmaschine, dürfen Sie die Aufwendungen für die Reinigung für die Steuer schätzen.Für die Berechnung der Waschkosten benötigen Sie fünf Angaben:

Berücksichtigt wird die Gesamtmenge der angefallenen Arbeitskleidung innerhalb eines Kalenderjahres. Für Kochwäsche, Buntwäsche und pflegeleichte Wäsche werden unterschiedliche Lademengen anerkannt: Bei Kochwäsche/Buntwäsche bis 5 kg und bei pflegeleichter Wäsche bis 2,5 kg.Der Verbraucherzentrale Bundesverband e. V. hat im Dezember 2002 Pauschalsätze für die Reinigungskosten je Kilogramm Wäsche veröffentlicht.

Quelle: Kanzlei-pfalz.de

Eine Ärztin lebt mit ihrem Lebensgefährten in einem gemeinsamen Haushalt. Abzüglich ihres Jahresurlaubs ist die Ärztin 46 Wochen im Jahr im Dienst. Pro Woche werden cirka 5 kg Arbeitskleidung gewaschen: 2,5 kg Kochwäsche und 2,5 kg Buntwäsche an. Die gesamte Arbeitskleidung wird im Ablufttrockner getrocknet. Gebügelt wird nur die Buntwäsche.

Insgesamt kann die Ärztin für das Kalenderjahr also 178,25 € Reinigungskosten für ihre Arbeitskleidung bei der Steuer geltend machen.

Selbstständige und Unternehmen erfassen Ausgaben für Arbeitskleidung in ihrer Buchhaltung als betrieblichen Aufwand, der den Gewinn und damit die Steuerbelastung mindert. Die Berufsbekleidung wird entsprechend in der Steuererklärung für die Einkommen- bzw. die Körperschaftsteuer berücksichtigt.

Angestellte können eigene Aufwendungen für typische Arbeitskleidung, die ausschließlich zur beruflichen Verwendung bestimmt und notwendig ist, in voller Höhe als Werbungskosten von der Steuer absetzen. Zu diesen Ausgaben zählen neben den Anschaffungskosten auch Reinigungs- und Instandhaltungskosten.Voraussetzung ist, dass die Ausgaben mit Rechnungen und Quittungen belegt werden können. Wird die Wäsche selbst gewaschen, gibt sich das Finanzamt mit einer Schätzung zufrieden.Alternativ zur Versteuerung sämtlicher Aufwendungen können Sie Ihre Ausgaben für Berufskleidung auch ohne Belege pauschal in Höhe von 110 € als Arbeitsmittel steuerlich geltend machen. Neben den Aufwendungen für Ihre Arbeitskleidung werden hier aber auch weitere Arbeitsmittel berücksichtigt. Daher lohnt es sich häufig, sich die Mühe zu machen, die Reinigungskosten für die Arbeitskleidung zu berechnen und zusammen mit den Anschaffungskosten und Reparaturkosten anzugeben und zu belegen, statt Ausgaben für Arbeitskleidung pauschal zu versteuern.