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Selbstständige und Angestellte können die Kosten für ihr Handy und die Internetnutzung von der Steuer absetzen. Das Finanzamt erstattet Ihnen Ihre Ausgaben aber nur unter der Voraussetzung, dass Sie die berufliche Nutzung Ihres Smartphones und Ihres Internetanschlusses nachweisen können.
In diesem Artikel erfahren Sie alle wichtigen Regelungen, die Sie beachten müssen, um Ihr Smartphone erfolgreich abzusetzen.
Sie können ein Handy steuerlich absetzen, wenn Sie es beruflich nutzen. Die Kosten für das Handy sind als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar.
Wenn Sie das Handy sowohl beruflich als auch privat nutzen, müssen Sie die Kosten aufteilen. Nur der berufliche Anteil ist steuerlich absetzbar. Für eine einfache Abrechnung können Sie entweder ein detailliertes Nutzungsprotokoll führen oder pauschal 20 % der Kosten, höchstens jedoch 20 € pro Monat, als Betriebsausgaben ansetzen.
Wichtig ist, dass Sie die berufliche Nutzung belegen können, zum Beispiel durch Rechnungen oder Verträge.
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Sowohl Angestellte als auch Selbstständige, Unternehmer:innen und Freiberufler:innen können ihr Handy von der Steuer absetzen.
Aus steuerlicher Sicht kommt es nicht darauf an, ob Sie Ihr Geld mit selbstständiger oder nicht selbstständiger Arbeit verdienen. Um Ihr Smartphone von der Steuer abzusetzen, kommt es vielmehr auf den Umfang an, in dem Sie Ihr privates Handy im Job einsetzen.
Der Unterschied ist, dass:
Das Handy, ein privater Telefon- oder Internetanschluss, die auch beruflich genutzt werden, zählen laut § 9 Abs 6 Einkommensteuergesetz (EStG) zu den Arbeitsmitteln.
Bei der Absetzbarkeit gibt es zwei Möglichkeiten:
Arbeitnehmer:innen können diese Ausgaben, die sich aus den Anschaffungskosten, den laufenden Kosten sowie ggf. Reparaturkosten zusammensetzen, in der Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend machen.
Wo kann man das Handy in der Steuererklärung absetzen?
Angestellte tragen die Kosten für die berufliche Nutzung von Handy und Internet in ihrer Einkommensteuererklärung als Werbungskosten in der Anlage N ein. Selbstständige führen sie als Betriebsausgaben auf.
Haben Sie für Ihr Handy nicht mehr als 800 € netto plus 19 % Mehrwertsteuer (952 € brutto) ausgegeben, können Sie den Anschaffungspreis in voller Höhe in Ihrer Steuererklärung absetzen. Der Gesetzgeber spricht hier von geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG).
War das Smartphone teurer, werden die Kosten auf die gewöhnliche Nutzungsdauer verteilt.
Laut der Abschreibungstabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter, kurz AfA-Tabelle, des Bundesministeriums für Finanzen, beträgt die Nutzungsdauer eines Smartphones fünf Jahre.
Bei der Abschreibung müssen Sie darauf achten, die Kosten monatsgenau zu berechnen. Haben Sie das Smartphone im September des laufenden Kalenderjahrs gekauft, dürfen Sie nur die Kosten für die verbleibenden vier Monate ansetzen.
Hat Ihr Smartphone 1.000 € gekostet, teilen Sie den Anschaffungspreis durch 60 Monate. Das Ergebnis multiplizieren Sie mit vier und erhalten so den Wert (66 €), den Sie steuerlich geltend machen können.
Die laufenden Kosten für die berufliche Nutzung Ihres Handy oder Ihres Internetanschluss können Sie auch steuerlich geltend machen. Arbeiten Sie regelmäßig im Homeoffice und bekommen die Kosten nicht von Ihrem Arbeitgeber erstattet, können Sie in Ihrer Steuererklärung auch Ihre Kosten für die Internet- und Telefonnutzung absetzen.
Kann ich jedes Jahr ein Handy absetzen?
Sie können jedes Jahr ein Handy von der Steuer absetzen, wenn Sie es überwiegend beruflich nutzen und dies nachweisen können. Bei beruflichem Bedarf für ein neues Gerät ist eine jährliche Absetzung möglich.
Für Selbstständige gelten vergleichbare Regelungen, um ein Handy von der Steuer abzusetzen. Allerdings setzen sie die Ausgaben für die Anschaffung und die laufenden Kosten nicht als Werbungskosten ab, sondern machen sie als Betriebsausgabe geltend. Auch hier ist die berufliche Nutzung Voraussetzung und der Nachweis gegenüber dem Finanzamt erforderlich.
Wird das Handy ausschließlich mit über 90 % überwiegend beruflich genutzt, können Sie die Kosten vollständig absetzen. Ansonsten hängt die Höhe der Erstattung vom Umfang der beruflichen Nutzung ab.
Für den Anschaffungspreis gilt auch hier, dass Sie ein Gerät in voller Höhe absetzen können, wenn der Bruttopreis nicht höher als 952 € ist. Ansonsten müssen auch Selbstständige die Kosten auf die gewöhnliche Nutzungsdauer von fünf Jahren verteilen. Dazu machen Sie den Nettobetrag in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung als Betriebsausgabe steuerlich geltend.
Sofern Sie nicht die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen und von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit sind, holen Sie sich zusätzlich die gezahlte Umsatzsteuer über die Vorsteuer im Rahmen Ihrer Umsatzsteuervoranmeldung vom Finanzamt zurück.
Um Ihre Ausgaben für die laufenden Kosten, also Ihre Handyrechnung, von der Steuer abzusetzen, geben Sie ebenfalls die Nettokosten als Betriebsausgaben an. Die gezahlte Vorsteuer Ihrer Handyrechnung wird Ihnen ebenfalls erstattet.
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Sie haben zwei Möglichkeiten, die Ausgaben für Ihr Handy und und die Internetnutzung steuerlich geltend zu machen:
Sie können 20 % Ihrer Gesamtausgaben für die berufliche Nutzung Ihres privaten Handyvertrags und Ihres Internetanschlusses pauschal von der Steuer absetzen. Hier gilt allerdings pro Monat eine Höchstgrenze von 20 €.
Obwohl Sie hier keinen Nachweis über die tatsächliche Nutzung erbringen müssen, sollten Sie dennoch die berufliche Nutzung plausibel darlegen, damit das Finanzamt Ihre Ausgaben anerkennt. Hierzu können Sie Ihrer Einkommensteuererklärung beispielsweise eine Bestätigung von Ihrem Arbeitgeber beifügen.
Ist ein Tablet steuerlich absetzbar?
Ein Tablet können Sie steuerlich absetzen, wenn es beruflich genutzt wird. Auch hier gibt die Grenze von 800 € netto, um eine sofortige Abschreibung zu ermöglichen, ansonsten wir der Preis über die Nutzungsdauer verteilt. Die berufliche Nutzung muss nachgewiesen werden.
Nutzen Sie Ihr privates Handy und Ihren Internetanschluss überwiegend beruflich, lohnt sich die Mühe, dem Finanzamt Ihre tatsächlichen Ausgaben nachzuweisen. Um die Kosten zu dokumentieren, betrachten Sie einen Zeitraum von drei Monaten.
Für die Telefonnutzung können Sie bspw. die Einzelverbindungsnachweise Ihrer Mobilfunkrechnung nutzen. Alternativ notieren Sie sich alle relevanten Daten zu beruflichen und privaten Gesprächen wie:
Den Anteil, den Sie auf diese Arten ermitteln, können Sie entsprechend in voller Höhe steuerlich geltend machen.
Für die WLAN-Nutzung schätzen Sie den Anteil der beruflichen Nutzung. Die Finanzämter erkennen in der Regel eine berufliche Nutzung bis zu 50 % an.
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