¿Cuándo será obligatoria la factura electrónica en España?

La factura electrónica, un documento emitido y recibido en formato digital entre empresarios y profesionales para documentar las operaciones comerciales, está convirtiéndose en un requisito legal en muchos países, incluido España.

El principal objetivo de la factura electrónica obligatoria en 2024 es reducir la morosidad, uno de los mayores problemas que afectan la liquidez y rentabilidad de muchas empresas y despachos, especialmente pymes.

Pero a pesar de que el formato digital garantiza una mayor trazabilidad y control de los pagos entre empresarios y profesionales, actualmente la factura electrónica sólo es obligatoria en algunos casos. Entonces, ¿cuándo será obligatoria la factura electrónica para todos y cuándo entra en vigor la factura electrónica? En el artículo de hoy te explicamos todos los detalles, así que prepárate para la llegada de la factura electrónica con Regate by Qonto y no te pierdas ningún plazo.

En España, la adopción de la factura electrónica ha sido progresiva y ha pasado por varias etapas, aunque la situación se ha estabilizado con la implementación en Europa del estándar de factura electrónica CEN-TC/434, de uso obligatorio en los estados miembros de la Unión Europea (UE).

No obstante, y como veremos a lo largo de todo el artículo, todavía no hay una fecha específica para la implementación obligatoria de la facturación electrónica, obligación que nace con la llegada de la Ley Crea y Crece, en vigor desde el 19 de octubre de 2022.

De momento (y desde hace ya varios años), sólo existe obligación de factura electrónica para las Administraciones Públicas, en cumplimiento con la Ley 25/2013, aunque con algunas excepciones. Por ejemplo, no hay obligación de factura electrónica si el importe es inferior a 5.000 euros.

En cuanto al sector privado, la obligatoriedad del uso de la factura electrónica se extenderá próximamente a todas las transacciones entre empresarios y profesionales (B2B) gracias a la Ley Crea y Crece, ley que establece por primera vez unas obligaciones para la factura electrónica en el ámbito privado.

La mayoría de las leyes establecen un marco general de normas, por ello tienen que ser desarrolladas con más detalle en lo que se conoce como los reglamentos. Así pues, la Ley Crea y Crece, de donde nace la obligatoriedad de la factura electrónica para empresas y profesionales, está pendiente de desarrollo en un reglamento, cuyo borrador se presentó el pasado 15 de junio de 2024.

Una vez se apruebe este borrador, que todavía puede ser modificado, comenzará el periodo de adaptación para que empresarios y profesionales de toda España se ajusten al nuevo sistema de emisión de facturas electrónicas.

Entre otros asuntos, el futuro reglamento de la factura electrónica obligatoria permitirá a la Agencia Tributaria extraer "información estadística de las facturas electrónicas enviadas al sistema público de facturación electrónica" y "monitorizar el cumplimiento de la normativa sobre morosidad comercial". Esta información se remitirá, "al menos, al Observatorio Estatal de la Morosidad Privada", que publica anualmente un listado de empresas que han incumplido los plazos de pago.

La facturación electrónica se implementará de la siguiente manera:

1. Dentro de 1 año a partir de la aprobación del reglamento para los empresarios y profesionales con una facturación anual superior a 8 millones de euros.
2. Para el resto de empresarios y profesionales, el plazo de adaptación será de 2 años desde la aprobación del reglamento.

Por lo tanto, a partir de esas fechas (todavía por determinar hasta que se dé luz verde al reglamento de desarrollo de la Ley Crea y Crece), todos los empresarios y profesionales en España deberán cumplir con las nuevas exigencias de la ley. En esta línea, se espera que el reglamento de la Ley Crea y Crece se apruebe este año y la AEAT factura electrónica sea obligatoria en 2026.

Las empresas que operan en los siguientes sectores económicos, denominados servicios al público en general de especial trascendencia económica, tienen obligaciones específicas en materia de factura electrónica:

1. Servicios de comunicaciones electrónicas a consumidores.
2. Servicios financieros destinados a consumidores, que incluyen servicios bancarios, de crédito o de pago, servicios de inversión, operaciones de seguros privados, planes de pensiones y actividad de mediación de seguros.
3. Servicios de suministro de agua a consumidores.
4. Servicios de suministro de gas al por menor.
5. Servicios de suministro eléctrico a consumidores finales.

Adicionalmente, solo en caso de que la contratación se haya realizado por medios electrónicos, también tienen estas obligaciones:

1. Servicios de agencia de viajes.
2. Servicios de transporte de viajeros por carretera, ferrocarril, vía marítima o aérea.
3. Actividades de comercio al por menor.

Entonces, ¿cuándo será obligatoria la factura electrónica para autónomos?  Como adelantábamos, tanto las empresas como los profesionales autónomos estarán obligados a utilizar la factura electrónica en sus transacciones con otras empresas y profesionales (B2B) para finales del 2024 o principios del 2025.

Esta obligación comenzará según los plazos que comentábamos en el apartado anterior: primero para aquellos con una facturación anual superior a 8 millones de euros y para el resto dentro de un plazo de 2 años a partir de la entrada en vigor del reglamento de la Ley Crea y Crece. Ojo, que esta entrada en vigor no tiene nada que ver con cuándo entra en vigor el Reglamento VeriFactu.

Sin embargo, hay una excepción: esta obligación no se aplicará si una de las partes de la transacción no tiene su sede de actividad económica en territorio español, no tiene un establecimiento permanente en España al que se dirija la facturación, o no tiene su domicilio o residencia habitual en España.

Además, la implementación obligatoria de la factura electrónica se añade a otros importantes cambios legislativos en materia de facturación, como los introducidos por la Ley Antifraude y el Reglamento Verifactu.

La Ley Antifraude (Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal) es una nueva normativa que pretende reforzar la supervisión fiscal sobre las empresas y promover el cumplimiento voluntario de sus responsabilidades tributarias. Por su parte, el Reglamento Verifactu AEAT es una norma que define los requisitos y especificaciones técnicas que las empresas deben seguir al usar un software de facturación electrónica.

Es decir, estas tres normas están estrechamente relacionadas entre sí, por lo que es crucial que conozcas todas sus especificaciones, los requisitos legales y cómo emitir facturas electrónicas. Esto te permitirá saber cómo seleccionar un programa de facturación y utilizar un software que se ajuste a tus necesidades.

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