Welche Steuern zahlen Einzelunternehmen? Eine Übersicht für 2025

Als Einzelunternehmer:in stehen Sie vor der Herausforderung, sich mit verschiedenen Steuerarten auseinanderzusetzen. Ob Sie nun eingetragene:r Kaufmann:frau, Kleingewerbetreibende:r oder Freiberufler:in sind – die steuerlichen Verpflichtungen sind vielfältig.

In diesem Artikel erhalten Sie einen umfassenden Überblick über die relevanten Steuerarten für Einzelunternehmen im Jahr 2025. Von der Einkommensteuer über die Gewerbesteuer bis hin zur Umsatzsteuer – wir klären, was auf Sie zukommt, und geben Ihnen praktische Tipps, wie Sie Ihre Steuerpflichten effizient und rechtssicher erfüllen können.

Eingetragene Kaufleute, Kleingewerbe und Freiberufler:innen haben eines gemeinsam: Sie zählen alle zu den Einzelunternehmen. Wie bei den Personengesellschaften stehen auch bei den Einzelunternehmen die Inhaber:innen als natürliche Personen im Vordergrund – sowohl bei Haftungsfragen als auch bei der Besteuerung von Einzelunternehmen. Für die meisten Einzelunternehmen sind die folgenden Steuerarten relevant:

Wer eigene Mitarbeitende beschäftigt, muss zudem monatlich die Lohnsteuer (LSt) an das Finanzamt abführen. Einzelunternehmen, die bebaute oder unbebaute Grundstücke besitzen, leisten zudem vierteljährliche Vorauszahlungen auf die Grundsteuer (GrSt). Wird Grundvermögen erworben, wird einmalig die Grunderwerbsteuer (GrESt) fällig.

Die Einnahmen aus ihrer selbstständigen Tätigkeit unterliegen der Einkommensteuer. Entsprechend sind Einzelunternehmer:innen dazu verpflichtet, einmal im Jahr ihre Einkommensteuererklärung abzugeben.

Übrigens: Wussten Sie, dass Sie die Kontoführungsgebühren in der Steuererklärung angeben und somit absetzen können? Wie das funktioniert, erfahren Sie in unserem Ratgeber.

Mit Ausnahme der Freiberufler:in gelten auch Einzelunternehmen als Gewerbebetriebe. Wenn Sie ein Einzelunternehmen gründen, führt der erste Schritt zum Gewerbeamt. Gewerbeanmeldung bringt die Pflicht mit sich, zusätzlich zur Einkommensteuererklärung die jährliche Gewerbesteuererklärung einzureichen, um die Gewerbesteuer zu bezahlen. 

Die Umsätze, die ein Einzelunternehmen mit seinen Lieferungen und Leistungen erzielt, unterliegen der Umsatzsteuer. Im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung reichen Einzelunternehmen diese Steuer an das Finanzamt weiter. Zudem ist einmal im Jahr die Umsatzsteuererklärung fällig.

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Einzelunternehmen sind verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung einzureichen. Für das Jahr 2025 beträgt der Grundfreibetrag 12.096 € für Ledige und 24.192 € für Verheiratete. Einkünfte, die unterhalb des Grundfreibetrags liegen, sind steuerfrei. Zudem können Betriebsausgaben, wie Kontoführungsgebühren, abgesetzt werden, um die Steuerlast zu reduzieren.

Ihre Einkommensteuererklärung reichen Einzelunternehmer:innen für das Jahr 2024 bis zum 31. Juli 2025 beim Finanzamt ein. Wer diese Frist nicht einhalten kann, kann eine Verlängerung erwirken. Der Antrag auf Fristverlängerung wird schriftlich beim zuständigen Finanzamt eingereicht.

Einzelunternehmer:innen, die ihre Einkommensteuererklärung von einer Steuerberatung machen lassen, haben bis zu zwei Jahre Zeit für die Abgabe. Die Höhe der Einkommensteuer wird mit dem Einkommensteuerbescheid festgesetzt und in vierteljährlichen Vorauszahlungen fällig.

Die Höhe der fälligen Einkommensteuer wird auf Grundlage des zu versteuernden Einkommens bzw. dem Gewinn eines Einzelunternehmens berechnet. Einzelunternehmen, die im Handelsregister eingetragen sind, sind zur doppelten Buchführung und der Erstellung einer Bilanz inklusive einer Gewinn- und-Verlustrechnung verpflichtet. Die Bilanz dient der Gewinnermittlung für die Festlegung der Einkommensteuer. Das Gleiche gilt für Einzelunternehmen, deren Umsatz mehr als 600.000 € beträgt oder deren Gewinn in einem Geschäftsjahr über 60.000 € liegt. 

Bei Freiberufler:innen sowie Einzelunternehmen, die nicht über einen Handelsregistereintrag verfügen oder unterhalb der Gewinn- oder Umsatzgrenze bleiben, ist die einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) für die Gewinnermittlung ausreichend.

Einzelunternehmer:innen, die keine freiberufliche Tätigkeit ausüben, müssen ihr Unternehmen beim Gewerbeamt anmelden.

Obwohl die Gewerbesteuer (GewSt) eine Gemeindesteuer ist, die direkt an die Gemeinde gezahlt wird, wird die jährliche Gewerbesteuererklärung an das Finanzamt geschickt. Hier gelten die gleichen Fristen wie für die Einkommensteuererklärung. 

Die Festlegung der Gewerbesteuer beruht auf dem Gewerbeertrag eines Einzelunternehmens. Um diesen zu berechnen, wird der Gewinn um Hinzurechnungen erhöht und um Kürzungen reduziert und um die Gewerbeverluste der Vorjahre gekürzt. Dieser wird mit der bundeseinheitlichen Steuermesszahl von 3,5 % und anschließend mit dem individuellen Hebesatz der zuständigen Gemeinde multipliziert, um die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer zu berechnen. Die Zahlung der Gewerbesteuer erfolgt in vierteljährlichen Vorauszahlungen.

Grundsätzlich sind alle Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerpflichtig. Die Umsatzsteuer (USt) in Höhe von regulär 19 % und ermäßigt von 7 % wird auf die Umsätze aus Lieferungen und Leistungen erhoben und in der Rechnung gesondert neben dem Nettorechnungsbetrag angegeben.

Einzelunternehmen behalten die Umsatzsteuer von ihren Kunden ein und leiten diese mit der Umsatzsteuervoranmeldung direkt an das Finanzamt weiter. Im Rahmen des Vorsteuerabzuges wird Einzelunternehmen die Umsatzsteuer, die sie selbst auf Lieferungen und Leistungen anderer Unternehmen geleistet haben, vom Finanzamt erstattet.

Zusätzlich zur monatlichen oder vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldung, reichen Einzelunternehmen einmal im Jahr zu den gleichen Fristen wie bei der Einkommen- und der Gewerbesteuererklärung ihre Umsatzsteuererklärung beim Finanzamt ein. Rechnungen, die im Veranlagungszeitraum verspätet zugestellt oder vergessen wurden, können hier nachgetragen werden.

Einzelunternehmen, die die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen, sind von der Zahlung der Umsatzsteuer befreit. Voraussetzung für die Befreiung ist, dass sie im vorherigen Geschäftsjahr höchsten einen Umsatz in Höhe von 22.000 €  erwirtschaftet haben und im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € Umsatz erwarten. Ein Einzelunternehmen, das von der Umsatzsteuer befreit ist, ist gleichzeitig vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen.

Als Einzelunternehmen können Sie Steuern sparen, indem Sie gezielt Abzugsmöglichkeiten nutzen und Ihre Finanzen strategisch planen. Hier sind einige Tipps, die Ihnen helfen können, Ihre Steuerlast zu reduzieren:

• Betriebsausgaben absetzen: Nutzen Sie jede Gelegenheit, Betriebsausgaben wie Büromaterial oder Reisekosten abzusetzen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken.

• Investitionsabzugsbetrag: Planen Sie zukünftige Investitionen und nutzen Sie den Investitionsabzugsbetrag, um bereits vorab bis zu 50 % der Kosten von der Steuer abzusetzen.

• Homeoffice-Pauschale: Arbeiten Sie regelmäßig von zu Hause, können Sie die Homeoffice-Pauschale geltend machen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren.

• Rücklagen bilden: Nutzen Sie steuerfreie Rücklagen, um finanzielle Flexibilität zu bewahren und steuerliche Belastungen zu glätten.

• Gewinnfreibetrag nutzen: Achten Sie darauf, den Gewinnfreibetrag auszuschöpfen, um den steuerpflichtigen Gewinn zu verringern.

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