Einzelunternehmen gründen: Die Checkliste

Bei Unternehmer:innen, die als Einzelpersonen ohne Partner:in in die Selbstständigkeit starten, handelt es sich um Einzelunternehmer:innen. Die Rechtsform Einzelunternehmer:in bezeichnet sowohl Kaufleute als auch Freiberufler:innen oder Kleingewerbetreibende, die sich durch rechtliche und steuerliche Besonderheiten voneinander unterscheiden. Wenn Sie ein Einzelunternehmen gründen möchten, machen Sie sich zunächst mit den unterschiedlichen Varianten und den 6 Schritten vertraut, die zur erfolgreichen Gründung notwendig sind.

Das Einzelunternehmen kann als Personengesellschaft über verschiedene Rechtsformen gegründet werden. Diese bringen wiederum unterschiedliche Vor- und Nachteile mit sich, die Sie als Unternehmer:in genau abwägen sollten. Zu den Einzelunternehmen zählen: 

Obwohl sie ebenfalls von nur einer natürlichen Person gegründet werden, zählen die Ein-Personen-AG, die Ein-Personen-GmbH oder die Ein-Personen-UG nicht zu den Einzelunternehmen, sondern zu den Kapitalgesellschaften.

Beim eingetragenen Kaufmann (e. K.) – oder der eingetragenen Kauffrau – unterscheidet man zwischen IST-Kaufmann bzw. -Kauffrau und KANN-Kaufmann bzw. -Kauffrau. 

Kleingewerbe weisen aufgrund ihres eingeschränkten Geschäftsumfanges keine Kaufmannseigenschaft auf. Damit sind sie nicht an die Vorschriften des Handelsgesetzbuches gebunden. Sie unterliegen den Regelungen des Bürgerlichen Gesetzbuches, der der Gewerbeordnung sowie den Steuer- und Sozialgesetzen.Der Aufwand, ein Kleingewerbe zu betreiben, ist relativ gering: Kleingewerbetreibende sind nicht zur doppelten kaufmännischen Buchführung verpflichtet, müssen keine Bilanz erstellen, ihren Jahresabschluss nicht veröffentlichen und brauchen keine Inventur zu machen. Nach der Gewerbeanmeldung und der Anmeldung beim Finanzamt gilt ein Kleingewerbe offiziell als gegründet. Die Pflicht zur Anmeldung im Handelsregister entfällt für kleingewerbliche Unternehmen.

Als Freiberufler oder Freiberuflerin gelten all jene, die einen der sogenannten Katalogberufe ausüben. Zu diesen Berufsgruppen zählen überwiegend wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten. Die Grenzen zwischen freiberuflichen und gewerblichen Tätigkeiten sind nicht immer ganz eindeutig. In letzter Instanz legt das Finanzamt fest, wer Freiberufler:in ist. Freiberufler:innen zahlen keine Gewerbesteuer und sind nicht verpflichtet, sich in das Handelsregister eintragen zu lassen. Zudem reicht für ihre Buchhaltung eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) aus.Die Unternehmensgründung als Freiberufler:in ist mit einem recht geringen Aufwand verbunden: Sie melden Ihr Unternehmen beim Finanzamt an, erhalten Ihre Steuernummer, eröffnen ein Geschäftskonto, um private von beruflichen Ausgaben sauber zu trennen, und los gehts!

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Um bestens für die kommenden Schritte der Gründung vorbereitet zu sein, sollten Sie für Ihr Einzelunternehmen eine solide Geschäftsidee finden und einen detaillierten Businessplan erstellen. Das ermöglicht es Ihnen, dem Finanz- und Gewerbeamt genaue Auskunft über Ihre Ansichten und Tätigkeitsbereiche zu geben. Zudem können Sie nur so wissen, welche Bedingungen für Ihr Unternehmen gelten müssen, und so die perfekte Rechtsform für Ihr Business finden.

Als Einzelunternehmer:in sind Sie nicht dazu verpflichtet, ein Geschäftskonto zu eröffnen. Es ist aber dennoch auch für Einzelunternehmen ratsam, von Anfang an private und geschäftliche Zahlungen sauber voneinander zu trennen.Ein digitales Geschäftskonto ermöglicht es Ihnen, überall und jederzeit auf Ihre Finanzen zuzugreifen, Unterkonten für eine bessere Übersichtlichkeit anzulegen und Integrationen für Buchhaltung & Co. hinzuzufügen, um all Ihre finanziellen Bedürfnisse holistisch abzudecken. Debitkarten für Ihr Team können Sie zudem mit präzisem Ausgabenmanagement verbinden, um effektiv zusammenzuarbeiten. Uns das Beste: Ein Online-Geschäftskonto können Sie – wie der Name bereits verrät – komplett online und in nur wenigen Minuten eröffnen.

Mit Ausnahme der Freiberufler:innen sind alle Einzelunternehmer:innen verpflichtet, vor Aufnahme ihrer Tätigkeit ein Gewerbe anzumelden. Um eine Gewerbeanmeldung für Ihr Einzelunternehmen zu tätigen, müssen Sie den Gewerbeschein ausfüllen und beim zuständigen Gewerbeamt einreichen. Dort müssen Sie Ihre Rechtsform, die persönlichen Daten, den Inhalt der Unternehmung und Ihre Kontodaten angeben.Für die Anmeldung wird eine Gebühr gezahlt. Die Höhe der Gebühr variiert je nach Gewerbeamt. In der Regel liegt sie zwischen 30 und 50 €. Prüfen Sie vorab die Möglichkeit, ob Sie Ihre Einzelunternehmung online bei Ihrem zuständigen Gewerbeamt anmelden können. Damit sparen Sie sich den Weg und lange Wartezeiten.

Das Gewerbeamt gibt nach Anmeldung die Informationen über die Gründung an das Finanzamt weiter und Sie erhalten automatisch den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Ihr Einzelunternehmen. In diesem Fragebogen liefern Sie dem Finanzamt eine realistische Einschätzung Ihrer zu erwartenden Umsätze. Auf dieser Basis legt das Finanzamt im Gründungsjahr die Höhe der zu zahlenden Einkommensteuer fest. Hier können Sie auch gleich angeben, die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen zu wollen, um sich von der Zahlung der Umsatzsteuer befreien zu lassen.Wer unsicher ist und Fehler vermeiden möchte, kann beim Ausfüllen eine Steuerberatung hinzuziehen. Auch als Einzelunternehmer:in sollten Sie die Kosten für eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater nicht scheuen, um Fehler und hohe Steuernachzahlungen zu vermeiden.

Einzelunternehmen müssen natürlich auch eine Steuererklärung beim Finanzamt abgeben. Einzelunternehmen unterliegen der Einkommensteuer. Darüber hinaus zahlen Einzelunternehmen Umsatz- und Gewerbesteuer – eine Ausnahme sind Freiberufler:innen.

Für Einzelunternehmen ist die Mitgliedschaft in einer Berufsgenossenschaft Pflicht. Ausnahme von der Regel sind auch hier wieder die Freiberufler:innen. Den meisten Freiberufler:innen steht es frei, der gesetzlichen Unfallversicherung beizutreten. Für einige freiberufliche Tätigkeiten gilt allerdings eine Versicherungspflicht.Je nach Beruf und Branche sind unterschiedliche Berufsgenossenschaften zuständig. Eine Übersicht der zuständigen Berufsgenossenschaften finden Sie beim DGUV, dem Spitzenverband der gesetzlichen Unfallversicherung.Gegebenenfalls müssen Sie sich auch bei der Industrie- und Handelskammer oder einer anderen Berufskammer anmelden. Darüber hinaus werden für manche Tätigkeiten weitere Genehmigungen benötigt. So müssen Sie als Handwerker:in bspw. einen Meisterbrief vorlegen oder eine bestimmte Anzahl an Berufsjahren nachweisen. Informieren Sie sich bereits im Vorfeld darüber, welche Bescheinigungen notwendig sind und auf welche Regelungen Sie achten müssen. So sparen Sie im Gründungsprozess Zeit und unnötige Wege zu den Behörden und Ämtern.

Beschäftigen Sie als Einzelunternehmer:in eigene Angestellte, müssen Sie eine Betriebsnummer (BBNR) bei der Agentur für Arbeit beantragen. Diese Nummer dient der eindeutigen Identifizierung von Unternehmen und wird benötigt, um Meldungen zur Sozialversicherung für sozialversicherungspflichtig Beschäftigte an die Sozialversicherungsträger zu übermitteln. 

Generell ist die Gründung eines Einzelunternehmens die einfachste Art, ein Unternehmen zu gründen. Der Gründungsprozess ist vergleichsweise einfach. Trotzdem gibt es einige Punkte, die Sie beachten müssen. Insbesondere für Freiberufler:innen gelten rechtliche und steuerliche Besonderheiten, über die Sie sich im Vorfeld informieren sollten. Jede Rechtsform bietet Ihnen dabei Vor- und Nachteile für Ihr Einzelunternehmen.Vorteile sind z.B., dass die Gründung eines Einzelunternehmens vergleichsweise einfach ist und die Kosten dafür relativ gering sind. Zudem sind weder Stammkapital, noch Gesellschaftsvertrag oder Satzung notwendig. Auch die Buchhaltung und Steuererklärung sind meist einfacher als bei Kapitalgesellschaften wie der GmbH oder AG.

Einer der größten Nachteile: Die Haftung des Einzelunternehmens. Als Privatperson haften Sie unbeschränkt auch mit Ihrem Privatvermögen . Zudem sind Sie in Entscheidungsprozessen auf sich selbst gestellt.

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