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Bei der Gründung eines Unternehmens müssen Sie sich für eine Rechtsform entscheiden. Wenn Sie sich ohne große Umstände gemeinsam mit weiteren Gründer:innen zusammentun wollen, bietet es sich an, eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts, kurz GbR, zu gründen.
Im folgenden Ratgeber geben wir Ihnen eine umfassende Übersicht über alle notwenigen Schritte der GbR-Gründung und erklären, mit welchen Kosten und Pflichten Sie rechnen müssen.
Die Gründung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) bietet sich vor allem in Situationen an, in denen Sie gemeinsam mit mindestens einer weiteren Person ein Projekt oder Vorhaben starten möchten, ohne umfangreiche bürokratische Hürden überwinden zu müssen.
Die GbR kommt insbesondere für die folgenden Unternehmenskonstellationen in Betracht:
Sinnvoll ist die GbR-Gründung für unerfahrene Gründer:innen, die dabei von dem geringen Gründungsaufwand profitieren können, verbunden mit fehlenden Anforderungen an ein Mindestkapital. Außerdem ist die Einfachheit der Buchhaltung und Steuererklärung für viele attraktiv.
Wenn Sie also nach einer unkomplizierten, flexiblen und kostengünstigen Rechtsform suchen, um mit Partner:innen gemeinschaftlich zu agieren, dann könnte die GbR für Sie die passende Wahl sein.
GbR in andere Rechtsformen umwandeln
Wird die GbR zu einem späteren Zeitpunkt in eine andere Rechtsform umgewandelt, müssen die Vorgaben des Umwandlungssteuergesetzes beachtet werden. Hier hilft Ihnen eine Steuerberatung dabei, das Risiko hoher Steuernachzahlungen zu vermeiden.
Die gesetzlichen Regelungen, denen Sie als Gesellschafter:in verpflichtet sind, finden Sie im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) § 705 bis 740. Die GbR wird daher auch als BGB-Gesellschaft bezeichnet.
Bei der GbR sollten Sie und Ihre Mitgesellschafter:innen zunächst ein paar grundlegenden Fragen klären. Dabei sollten die folgenden Punkte besprochen werden:
Diese Basisinformationen bilden das Fundament für Ihren GbR-Gesellschaftsvertrag.
Auch der Name der GbR muss bestimmte Anforderungen erfüllen. So setzt er sich etwa aus den folgenden Bestandteilen zusammen:
Wird der Name bei einer GbR-Gründung durch die Nennung der Namen ihrer Gesellschafter:innen zu lang, genügen auch nur die Nachnamen. Allerdings müssen im Geschäftsverkehr immer alle Vor- und Zunamen der Gesellschafter:innen angeben werden.
Der Rechtszusatz ist ebenfalls verpflichtend, die Geschäftsbezeichnung ist optional. Kreative Wortschöpfungen sind in der Regel nicht erlaubt, können aber im Einzelfall mit dem Gewerbe- oder Finanzamt abgesprochen werden.
Konkret bedeutet das beispielsweise für eine Werbeagentur mit zwei Gesellschafter:innen:
Müller und Meier GbR, Werbeagentur
Die Gründung erfolgt unkompliziert und schnell, außerdem sind die Gründungskosten gering. In nur wenigen Schritten können Sie und Ihre Mitgesellschafter:innen die GbR gründen.
Zur Übersicht haben wir die 7 formalen Gründungsschritte hier zusammengestellt:
Obwohl der Gesellschaftsvertrag einer GbR bereits mündlich zustande kommt, ist ein ratsam, einen schriftlichen Vertrag aufzusetzen. Die Erstellung eines formfreien Gesellschaftsvertrags ist dabei ausreichend.
Vorlagen, die Ihnen als Orientierung dienen, finden Sie beispielsweise bei den Industrie- und Handelskammern oder den Handwerkskammern. Diese Vorlagen können an die individuellen Bedürfnisse der Gesellschafter:innen angepasst werden.
Ist ein GbR-Vertrag ohne Notar:in gültig?
Ein GbR-Vertrag in Deutschland benötigt nicht zwingend eine notarielle Beurkundung, um gültig zu sein. Bei rechtlichen Unklarheiten sollten Sie aber immer rechtlichen Rat einholen.
Verfolgt die GbR einen gewerblichen Zweck, führt Sie nach Zustimmung und Unterschrift des Gesellschaftsvertrags der nächste Schritt zum Gewerbeamt, um ein Gewerbe anzumelden.
Das Gewerbeamt kümmert sich in der Regel um die Weitergabe Ihrer Daten an das Finanzamt. Um eine Steuernummer für die GbR zu erhalten, füllen die Gesellschafter:innen den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung aus.
Freiberufler:innen, die sich zusammenschließen, um eine GbR zu gründen, gelten nicht als Gewerbetreibende. Damit entfällt die Gewerbeanmeldung und sie sind von der Zahlung der Gewerbesteuer befreit. In diesem Fall müssen die Gesellschafter:innen sich selbst beim Finanzamt melden, um eine Steuernummer zu bekommen.
Die Gesellschafter:innen, die eine GbR gründen, sind gesetzlich nicht dazu verpflichtet, ein Geschäftskonto zu eröffnen. Da kein Stammkapital hinterlegt werden muss, benötigen sie es auch nicht zwingend für die Gründung.
Die Eröffnung eines Online-Geschäftskontos ist dennoch unbedingt empfehlenswert. Die Gesellschafter:innen haften persönlich, auch mit ihrem Privatvermögen. Um so entscheidender ist es, von Anfang an sämtliche privaten Ein- und Ausgaben sauber von geschäftlichen Transaktionen zu trennen.
Welche Unterlagen und Voraussetzungen sind notwendig, um ein Geschäftskonto zu eröffnen? Finden Sie alle Antworten dazu in unserem Ratgeber.
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Gewerbetreibende sind zur Mitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer (IHK) verpflichtet. Das Gewerbeamt gibt die Gründungsinformationen an die zuständige IHK weiter, sodass die GbR automatisch Mitglied wird.
Da Freiberufler:innen nicht als Gewerbetreibende gelten, besteht für sie auch keine Pflicht zur Mitgliedschaft. Handwerker:innen melden sich entsprechend bei der zuständigen Handwerkskammer (HWK) an.
Beim Gründen einer GbR gibt das Gewerbeamt die Daten nicht nur an das Finanzamt und die zuständige IHK oder HWK, sondern auch an die Berufsgenossenschaft, die gesetzliche Unfallversicherung in Deutschland, weiter.
Als Freiberufler:in müssen Sie sich selbst anmelden, sofern für Sie überhaupt die Anmeldung verpflichtend ist. Die Anmeldung erfolgt bei der Berufsgenossenschaft, die für Ihren Beruf zuständig ist. Arbeiten Sie in einem Bereich, der keiner BG zugeordnet werden kann, ist die Verwaltungs-Berufsgenossenschaft (VBG) für Sie zuständig.
Eintrag in das Handelsregister
Eine GbR wird nicht in das Handelsregister eingetragen. Allerdings wird sie automatisch zur offenen Handelsgesellschaft (OHG), wenn ihre Gesellschafter ein Handelsgewerbe betreiben. Es handelt sich laut Handelsgesetzbuch (HGB) § 1 Abs. 2 um ein Handelsgewerbe, wenn das Unternehmen „nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert“. Das Gleiche gilt, sobald die GbR die Umsatzgrenze von 500.000 € pro Jahr erreicht.
Beschäftigt die GbR eigene Angestellte, muss sie sich zusätzlich bei der Agentur für Arbeit anmelden und dort eine Betriebsnummer beantragen.
Mithilfe der Betriebsnummer (BBNR) werden Unternehmen in Deutschland eindeutig identifiziert, um Meldungen zur Sozialversicherung für sozialversicherungspflichtig Beschäftigte an die Sozialversicherungsträger zu übermitteln.
Im letzten Schritt werden alle weiteren Schritte unternommen, um in Zukunft geschäftsfähig zu sein. Dazu gehört neben der Akquise auch die erfolgreiche Vermarktung, beispielsweise durch die Gestaltung einer eigenen Unternehmenswebsite.
Die Gründung einer GbR ist im Vergleich zu anderen Gesellschaftsformen verhältnismäßig kostengünstig, da sie mit weniger Formalitäten verbunden ist. Dennoch entstehen bei der Gründung einer GbR bestimmte Kosten, die Sie berücksichtigen sollten. Die Höhe dieser Kosten kann je nach Ihren individuellen Entscheidungen und Notwendigkeiten variieren.
| Kostenart | Geschätzte Kosten | Turnus |
|---|---|---|
Notarkosten (falls gewünscht) |
100-200 € |
einmalig |
Gewerbeanmeldung |
20-60 € |
einmalig |
Beratungskosten (z.B. Steuerberatung oder Rechtsanwält:innen) |
100-500 € |
einmalig/monatlich/jährlich |
Eröffnung eines Geschäftskontos |
9-100 € |
monatlich |
Sonstige Gründungsformalitäten |
50-150 € |
einmalig |
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Die Steuerbelastung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts kann je nach Art der Einkünfte und wirtschaftlichen Tätigkeit variieren. Es ist wichtig, dass Sie als Gesellschafter:in einer GbR wissen, welche Steuerarten relevant sein können, um Ihrer steuerlichen Verpflichtung korrekt nachzukommen.
Die GbR selbst ist nicht einkommensteuerpflichtig, jedoch werden die erzielten Gewinne oder Verluste auf die Gesellschafter:innen verteilt und bei diesen versteuert.
Möglicherweise anfallende Steuern für eine GbR:
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Ist eine GbR buchführungspflichtig?
Eine GbR ist grundsätzlich nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet. Sie kann ihre Gewinnermittlung durch eine Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) durchführen. Allerdings: Überschreitet die GbR bestimmte Umsatz- oder Gewinngrenzen oder betreibt sie Handel im Sinne des Handelsgesetzbuches, kann eine Buchführungspflicht entstehen. Es ist wichtig, sich diesbezüglich genau zu informieren.
Obwohl die GbR sehr beliebt ist und einfach gegründet werden kann, sollte man die Vor- und Nachteile der Rechtsform wohl überlegt abwägen. So können Sie erkennen, ob die Gesellschaft bürgerlichen Rechts tatsächlich die passende Unternehmensform für Sie ist.
| Vorteile | Nachteile |
|---|---|
Geringer organisatorischer Aufwand; wenige Formalitäten notwendig. |
Mindestens zwei Gesellschafter:innen sind erforderlich; Einzelunternehmung nicht möglich. |
Kein Startkapital erforderlich; geringe Gründungskosten. |
Gesellschafter:innen haften unbeschränkt mit ihrem privaten Vermögen. |
Einfache Buchhaltung; EÜR ist ausreichend. |
Das fehlende Stammkapital kann das Ansehen bei Kapitalgeber:innen verringern; erschwert die Investorensuche. |
Keine Eintragung ins Handelsregister notwendig. |
Ab 500.000 € Umsatz pro Jahr wird die GbR als Handelsgesellschaft gewertet und muss in eine OHG umgewandelt werden. |
Verluste können unkompliziert mit eigenem Kapital ausgeglichen werden. |
Kreative Möglichkeiten bei der Namensgebung sind eingeschränkt; Fantasie- oder Markennamen sind nicht gestattet. |
Wenn Sie sich beruflich anderweitig orientieren möchten oder die GbR doch nicht so rentabel ist, wie Sie ursprünglich angenommen haben, können Sie die Rechtsform sehr unkompliziert auflösen.
Um eine GbR ordnungsgemäß zu beenden, sollten Sie die folgenden Schritte beachten:
Sie überlegen noch, ob die GbR tatsächlich die passende Rechtsform für Sie ist? Alternativ können Sie sich auch die folgenden Rechtsformen und Ihre Vor- und Nachteile näher ansehen:
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