LLC gründen: Ablauf, Kosten und Steuern für deutsche Unternehmer:innen

Eine Limited Liability Company (LLC) gilt in Gründerkreisen als schlanke Alternative zur deutschen GmbH: kein Mindestkapital, wenig Bürokratie und ein Klang, der international gut ankommt. Kein Wunder, dass sich immer mehr Selbstständige, E-Commerce-Gründer:innen und digitale Nomad:innen aus Deutschland fragen, ob eine LLC in den USA die bessere Wahl für ihr Business ist.

Ganz so einfach, wie es auf den ersten Blick wirkt, ist die Sache allerdings nicht. Zwischen amerikanischem Gesellschaftsrecht und deutschem Steuerrecht liegen einige Stolperfallen. Wir zeigen Ihnen, wie die Gründung einer LLC konkret abläuft, mit welchen Kosten Sie rechnen müssen und worauf Sie steuerlich unbedingt achten sollten.

Die Limited Liability Company ist eine Unternehmensform aus dem US-amerikanischen Recht, die haftungsrechtlich einer GmbH ähnelt, steuerlich aber ganz anders funktioniert. Das Vermögen der Gesellschaft ist vom Privatvermögen der Eigentümer:innen getrennt, die sogenannten „Members“ haften also grundsätzlich nur mit ihrer Einlage.

Rechtlich existiert eine LLC immer auf Ebene eines einzelnen US-Bundesstaats – es gibt also nicht „die eine“ LLC, sondern 50 unterschiedliche Ausprägungen mit jeweils eigenen Regeln, Gebühren und Meldepflichten. Das macht die Wahl des richtigen Bundesstaats zu einer der wichtigsten Entscheidungen im gesamten Gründungsprozess.

Eine LLC ist vor allem für Unternehmen interessant, die tatsächlich Geschäfte in den USA machen: Sie verkaufen über Amazon FBA oder Shopify an amerikanische Kund:innen, arbeiten mit US-Partnern zusammen oder möchten Zahlungsdienstleister nutzen, die nur US-Unternehmen akzeptieren.

Wer dagegen ausschließlich in Deutschland oder der EU tätig ist, profitiert selten von einer LLC. In diesem Fall bringt die Auslandsgesellschaft vor allem zusätzlichen Aufwand: doppelte Buchhaltung, zwei Steuersysteme und im Zweifel zwei Steuerberater:innen.

Delaware, Wyoming und Nevada gelten als klassische „LLC-Bundesstaaten", weil sie niedrige Gebühren, wenig Bürokratie und unternehmerfreundliche Gesetze bieten. Betreiben Sie Ihr Geschäft physisch in einem anderen Bundesstaat, kann es sich trotzdem lohnen, die LLC direkt dort anzumelden – sonst müssen Sie sich möglicherweise zusätzlich als „Foreign LLC" registrieren.

Der Name muss den Zusatz „LLC" oder „Limited Liability Company" enthalten und darf im gewählten Bundesstaat noch nicht vergeben sein. Die Verfügbarkeit lässt sich meist kostenlos über das Online-Register des Secretary of State prüfen.

Jede LLC braucht eine natürliche Person oder ein Unternehmen mit Adresse im Gründungsstaat, die offizielle Post und rechtliche Schriftstücke entgegennimmt – den sogenannten Registered Agent. Da Sie als deutsche:r Gründer:in in der Regel keine US-Adresse haben, beauftragen Sie hierfür einen kommerziellen Dienstleister.

Dieses Gründungsdokument entspricht in etwa dem deutschen Gesellschaftsvertrag und wird beim Secretary of State des jeweiligen Bundesstaats eingereicht. Mit der Genehmigung ist Ihre LLC offiziell gegründet – oft dauert das nur wenige Tage.

Das Operating Agreement regelt die internen Spielregeln Ihrer LLC: Wer hält welche Anteile, wie werden Gewinne verteilt, was passiert bei Ausstieg eines Members? In den meisten Bundesstaaten ist dieses Dokument nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber dringend zu empfehlen – gerade bei mehreren Gesellschafter:innen.

Die Employer Identification Number (EIN) ist die US-Version einer Steuernummer und Voraussetzung, um ein US-Bankkonto zu eröffnen oder Zahlungsdienstleister wie Stripe zu nutzen. Die Beantragung bei der IRS ist kostenlos, dauert für Personen ohne US-Sozialversicherungsnummer aber meist mehrere Wochen, da sie schriftlich oder per Fax erfolgen muss.

Ohne EIN kein Geschäftskonto – und ohne Geschäftskonto lässt sich die geforderte Trennung zwischen Privat- und Firmenvermögen kaum nachweisen. Viele deutsche Gründer:innen kombinieren ein US-Konto für Einnahmen in Dollar mit einem europäischen Geschäftskonto für den Zahlungsverkehr in Euro.

Betreiben Sie Ihr Geschäft von Deutschland aus, kommen Sie um eine Gewerbeanmeldung in der Regel nicht herum. Zusätzlich müssen Sie Ihre LLC-Beteiligung und die daraus resultierenden Einkünfte in Ihrer deutschen Steuererklärung angeben.

Die Kosten hängen stark vom gewählten Bundesstaat und davon ab, ob Sie einen Formation Service beauftragen oder alles selbst erledigen. Zur Orientierung eine Übersicht der wichtigsten Posten:

Hinzu kommen laufende Kosten für Buchhaltung und Steuerberatung – sowohl in den USA als auch in Deutschland. Wer diesen Posten unterschätzt, erlebt oft die größte Überraschung im gesamten Gründungsprozess.

In den USA gilt für LLCs standardmäßig das Prinzip der Pass-through-Taxation: Die Gesellschaft selbst zahlt keine Körperschaftsteuer, stattdessen werden die Gewinne direkt den Members zugerechnet und dort versteuert. Für deutsche Gründer:innen bedeutet das aber nicht automatisch Steuerfreiheit – im Gegenteil.

Wer seinen Wohnsitz in Deutschland hat, bleibt hier unbeschränkt steuerpflichtig und muss die Gewinne der LLC in der deutschen Steuererklärung angeben. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA soll verhindern, dass Sie auf dieselben Einkünfte zweimal Steuern zahlen – die praktische Anrechnung ist jedoch komplex und stark einzelfallabhängig.

Zusätzlich kann die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7–14 Außensteuergesetz (AStG) greifen, wenn die LLC überwiegend passive Einkünfte erzielt und niedrig besteuert wird. In diesem Fall werden die Gewinne unabhängig von einer tatsächlichen Ausschüttung in Deutschland besteuert.

Ob sich eine LLC gegenüber einer GmbH oder UG lohnt, hängt vor allem davon ab, wo Ihre Kund:innen sitzen und wie Ihr Business strukturiert ist. Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede auf einen Blick:

Viele Probleme entstehen nicht bei der Gründung selbst, sondern erst danach – wenn steuerliche Pflichten übersehen oder unterschätzt werden. Die häufigsten Stolperfallen im Überblick:

• Die LLC-Gewinne werden nicht in der deutschen Steuererklärung angegeben.

• Der falsche Bundesstaat wird gewählt, ohne die tatsächlichen Geschäftsaktivitäten zu berücksichtigen.

• Der Registered Agent wird nicht rechtzeitig verlängert, wodurch die LLC ihren „Good Standing“-Status verliert.

• Privat- und Geschäftsfinanzen werden vermischt, was die Haftungsbeschränkung im Ernstfall gefährdet.

• Es wird keine Gewerbeanmeldung in Deutschland vorgenommen, obwohl die operative Tätigkeit von hier aus stattfindet.