Jahresabschluss vom Steuerberater: Kosten, Ablauf und Fristen

Der Jahresabschluss gehört zu den aufwendigsten Pflichten im unternehmerischen Jahresablauf. Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und je nach Rechtsform auch Anhang und Lagebericht müssen exakt stimmen, denn das Finanzamt, die Hausbank und mögliche Investor:innen verlassen sich auf diese Zahlen.

Deshalb überlassen die meisten Unternehmen diese Aufgabe einer Steuerberatung. Doch was kostet ein Jahresabschluss vom Steuerberater eigentlich, wie läuft die Zusammenarbeit ab und welche Fristen müssen Sie einhalten? Wir geben Ihnen in diesem Artikel einen praxisnahen Überblick.

Der Jahresabschluss fasst die wirtschaftliche Lage Ihres Unternehmens am Ende eines Geschäftsjahres zusammen. Je nach Rechtsform und Größe besteht er aus unterschiedlichen Bestandteilen.

• Bilanz: Gegenüberstellung von Vermögen (Aktiva) und Kapital (Passiva) zum Bilanzstichtag.

• Gewinn- und Verlustrechnung (GuV): Aufstellung aller Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres.

• Anhang: Erläuterungen zu Bilanz und GuV, verpflichtend für Kapitalgesellschaften.

• Lagebericht: Darstellung der Geschäftsentwicklung und Risiken, Pflicht für mittelgroße und große Kapitalgesellschaften.

Zur Aufstellung eines Jahresabschlusses sind alle buchführungspflichtigen Kaufleute nach § 242 HGB verpflichtet. Dazu zählen:

• Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG und AG

• Personenhandelsgesellschaften wie OHG und KG

• Eingetragene Kaufleute (e. K.) oberhalb bestimmter Umsatz- und Gewinngrenzen

• GmbH & Co. KG als Mischform aus Kapital- und Personengesellschaft

Freiberufler:innen und Kleingewerbetreibende sind in der Regel von dieser Pflicht befreit. Sie ermitteln ihren Gewinn stattdessen über eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), die deutlich weniger Aufwand bedeutet als ein vollständiger Jahresabschluss.

Gesetzlich ist die Beauftragung einer Steuerberatung nicht vorgeschrieben. Theoretisch dürfen Sie Ihren Jahresabschluss selbst erstellen, sofern Sie über das nötige Fachwissen verfügen.

In der Praxis entscheiden sich die meisten Unternehmen trotzdem für eine Steuerberatung, und zwar aus guten Gründen:

• Komplexe Bewertungs- und Bilanzierungsregeln lassen wenig Spielraum für Fehler.

• Fehler im Jahresabschluss können zu Nachzahlungen, Bußgeldern oder einer unangenehmen Betriebsprüfung führen.

• Eine Steuerberatung kennt aktuelle Gesetzesänderungen und steuerliche Gestaltungsspielräume.

• Sie sparen wertvolle Zeit, die Sie stattdessen in Ihr Kerngeschäft investieren können.

Die Kosten für einen Jahresabschluss vom Steuerberater richten sich in den meisten Fällen nach der Steuerberatervergütungsverordnung, kurz StBVV. Diese Verordnung legt fest, wie das Honorar berechnet wird, lässt Steuerberater:innen aber einen gewissen Spielraum.

Grundlage der Berechnung ist der sogenannte Gegenstandswert. Er ergibt sich aus der Bilanzsumme zuzüglich der Erträge des Geschäftsjahres. Auf dieser Basis wird eine volle Gebühr ermittelt, von der je nach Aufwand und Schwierigkeitsgrad ein bestimmter Bruchteil, der Zehntelsatz, berechnet wird.

• Für die Bilanz fallen zwischen 10/10 und 40/10 einer vollen Gebühr an.

• Für die Gewinn- und Verlustrechnung werden zusätzlich 2/10 bis 12/10 einer vollen Gebühr fällig.

• Anhang und Lagebericht werden separat abgerechnet, sofern sie erforderlich sind.

Statt nach StBVV können Steuerberater:innen für größere oder individuelle Mandate auch eine Honorarvereinbarung mit Stunden- oder Pauschalsätzen treffen. Üblich sind dabei Stundensätze zwischen 80 € und 180 €, je nach Region, Kanzleigröße und Spezialisierung.

Die Zusammenarbeit mit Ihrer Steuerberatung folgt in der Regel einem festen Ablauf. Je nachdem, wie gut Ihre Unterlagen vorbereitet sind, dauert der gesamte Prozess zwischen zwei und acht Wochen.

Zu Beginn sammeln Sie alle relevanten Unterlagen des Geschäftsjahres: Kontoauszüge, Rechnungen, Verträge, Inventurlisten und bestehende Buchhaltungsdaten. Je vollständiger diese Unterlagen sind, desto reibungsloser läuft der restliche Prozess.

Ihre Steuerberatung gleicht sämtliche Konten ab und bucht abschließende Posten wie Abschreibungen, Rückstellungen oder Rechnungsabgrenzungen. Dieser Schritt stellt sicher, dass alle Geschäftsvorfälle dem richtigen Geschäftsjahr zugeordnet sind.

Auf Basis der abgestimmten Konten erstellt die Steuerberatung die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung. Hier fließen auch steuerliche Wahlrechte ein, etwa bei der Bewertung von Vorräten oder Rückstellungen.

Kapitalgesellschaften müssen zusätzlich einen Anhang erstellen, mittelgroße und große Kapitalgesellschaften zudem einen Lagebericht. Beide Dokumente erläutern die Zahlen aus Bilanz und GuV und ordnen sie wirtschaftlich ein.

Bevor der Jahresabschluss final eingereicht wird, prüfen Sie als Geschäftsführung oder Inhaber:in die Zahlen und geben sie frei. Bei mehreren Gesellschafter:innen erfolgt oft zusätzlich eine förmliche Feststellung im Rahmen einer Gesellschafterversammlung.

Zum Abschluss übermittelt Ihre Steuerberatung die Steuererklärungen samt Jahresabschluss elektronisch an das Finanzamt. Kapitalgesellschaften müssen den Jahresabschluss zusätzlich im Bundesanzeiger offenlegen.

Beim Jahresabschluss unterscheidet man zwischen der Aufstellungsfrist, also dem Zeitpunkt, bis zu dem der Abschluss fertiggestellt sein muss, und der Offenlegungsfrist, bis zu der er veröffentlicht werden muss.

Beide Fristen hängen von der Größe Ihres Unternehmens ab. Das Handelsgesetzbuch unterscheidet dabei zwischen kleinen, mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften nach Bilanzsumme, Umsatzerlösen und Mitarbeiterzahl.

Grundsätzlich dürfen Sie Ihren Jahresabschluss auch ohne Steuerberatung erstellen. Für kleine Einzelunternehmen mit einfacher EÜR kann das mit entsprechender Buchhaltungssoftware durchaus funktionieren.

Bei bilanzierungspflichtigen Unternehmen wird es deutlich anspruchsvoller. Bewertungsfragen, steuerliche Wahlrechte und die korrekte Abgrenzung von Geschäftsvorfällen erfordern fundiertes Fachwissen. Ein Fehler in der Bilanz kann im schlimmsten Fall zu einer Nachzahlung, einem Bußgeld oder einer unangenehmen Betriebsprüfung führen.

Nicht jede Steuerberatung passt zu jedem Unternehmen. Bei der Auswahl lohnt sich ein Blick auf folgende Punkte:

• Branchenerfahrung: Kennt die Kanzlei die Besonderheiten Ihrer Branche, etwa im Handwerk, in der Gastronomie oder im E-Commerce?

• Digitalisierungsgrad: Arbeitet die Kanzlei mit digitalen Schnittstellen wie DATEV oder gängigen Buchhaltungsprogrammen?

• Transparente Honorare: Erhalten Sie vorab ein realistisches Angebot oder zumindest eine Kostenspanne?

• Erreichbarkeit: Bekommen Sie bei Rückfragen zeitnah eine Antwort, auch außerhalb der Hauptsaison im Frühjahr?

• Empfehlungen: Was berichten andere Unternehmer:innen aus Ihrem Netzwerk über die Zusammenarbeit?

Ein Geschäftskonto allein erstellt keinen Jahresabschluss, erleichtert Ihrer Steuerberatung die Arbeit aber erheblich. Mit Qonto sammeln Sie Belege, Kontobewegungen und Rechnungen an einem zentralen Ort und exportieren sie direkt für Ihre Buchhaltung.

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So übergeben Sie Ihrer Steuerberatung zum Jahresende saubere, vollständige Daten und sparen sich im Idealfall zusätzliche Honorarstunden für mühsame Nacharbeit.